Анализ производства и реализации продукции

     Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и продажи  продукции можно рассчитать по среднегеометрической:

     ООО «Светотехника» за период с 2003 по 2005 г.г.

      (3.1)

     Тпр = Тр – 100%;

     Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции  в соответствии с данной формулой будет равен:

     

     Тпр = 105,72 – 100 = 5,72 %

     Среднегодовой темп роста (прироста) продажи продукции  составит:

     

     Тпр = 108,09 – 100 = 8,09 %

     Также следует рассмотреть изменение  отдельных видов продукции по годам (табл.3.).

     Объем продаж ООО «Светотехника» по видам  продукции

     за 2003 – 2005 г.г.

Таблица 3.

 

     Очевидно, что общий объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении в 2003 году составлял 83000 тыс. рублей, в 2004 году – 85000тыс. рублей, 2005 году – 97000 тыс. рублей, т.е. объем выпуска продукции имеет тенденцию к увеличению. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 2003 году в общем объеме производства занимали модели светильников для подвесного потолка (54,2%), в 2004-2005 г.г. их удельный вес уменьшился и на 2005 год составлял 48,4%. В то же время увеличился удельный вес моделей накладных светильников в общем объеме продукции. Если в 2003 году он составлял 25,3 %, то в 2005 году – 32,9 %.

     Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению плана по выпуску и  продаже продукции ООО «Светотехника» за отчетный 2005 год (табл.4).

     Анализ  выполнения плана по выпуску и  продаже продукции ООО «Светотехника» за 2005 год

Таблица 4

      

     Из  данной таблицы видно, что фактический  выпуск светильников в отчетном 2005 году по сравнению с планом увеличился на 5500 тыс. рублей, это составило 13,9 %, а продажи на 8000 тыс. рублей, 20,2 %.

     Если  анализировать по видам моделей светильников, то фактический выпуск моделей светильников для подвесного потолка в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 тыс. руб. (что составило 10%), а реализация на 7500 тыс. руб. (18,9%); накладных светильников – выпуск - на 2000 тыс. руб. (6,5%), продажа - также на 1500 тыс. руб. (6,5%); выпуск точечных светильников по сравнению с планом уменьшился на 5000 тыс. руб. (2,6%), продажа также уменьшилась – на 1000 тыс. руб. (5,2%).

     Анализ  продажи готовой продукции тесно  связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

     Анализ  выполнения договорных обязательств на ООО «Светотехника» представлен  в табл.5 (см. прилож.)

     Процент выполнения договорных обязательств равен:

     Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.

     Из  табл. 5 видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено светильников на сумму 390 тыс. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по моделям светильников, что по моделям для подвесного потолка недопоставка составила 250 тыс. рублей, по накладным светильникам – 70 тыс. рублей, и точечным светильникам - также 70 тыс. рублей.

     Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств ООО «Светотехника» за 2005 год (табл.6 см. пирлож).

     Из  табл. 6 видно, что сумма недопоставки за 2005 год составила 3800 тыс. рублей, а план выполнен только на 95,7%.

 

     2.3 Анализ ассортимента  и структуры продукции 

     Выполнение  плана по ассортименту продукции  ООО «Светотехника» представлено в табл.7

     Выполнение  плана по ассортименту продукции ООО «Светотехника» в 2005 году

Таблица 7

 

     Оценка  выполнения плана по ассортименту продукции  обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %:

     К вып. п = 89000 / 89500 * 100 = 99,4 %

     Если  проводить анализ по отдельным видам продукции (моделям светильников), то процент выполнения плана моделям для подвесного потолка составил 110 %, по моделям накладных светильников – 106,5 %, по моделям точечных светильников – 97,3 %.

     Расчет  влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки. Этот способ позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

     ВПф = å(Vф общ. * УДi ф * Цi пл) = 95000 тыс. руб.

     ВП  усл. = å(Vф общ. * УДi пл * Цi пл) = 94570 тыс. руб.

     DВП стр = ВПф – ВП усл = 95000 – 94570 = + 430 тыс. руб.

     Результаты представлены в табл.8.

     Анализ  структуры товарной продукции ООО «Светотехника»

Таблица 8.

 

     Из  табл.8 видно, что товарная продукция увеличилась за счет структуры на 430 тыс. рублей: по моделям для подвесного потолка произошло увеличение на 1734 тыс. рублей, по накладным светильникам - на 272 тыс. рублей, по точечным светильникам произошло уменьшение товарной продукции на 1576 тыс. рублей.

     Для расчета фактической товарной продукции  в ценах плана при плановой структуре используется коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах:

     Квып.п = 4 359 / 4 125 = 1,0566

     То  есть если бы план выпуска был равномерно перевыполнен на 105,66% по всем видам  продукции и не нарушилась запланированная  структура, то общий объем выпуска в ценах плана составил бы 94570 тыс. рублей. При фактической структуре он выше на 430 тыс. рублей. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

     Далее нужно рассчитать изменения за счет структурного фактора (табл.9).

     Расчет  изменения средней цены единицу  моделей светильников за счет структурного фактора

Таблица 9