Анализ деловой активности

      рабочего  капитала;

      сделать анализ ликвидности баланса;

      рассчитать  коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия. Дать оценку устойчивости финансового состояния предприятия. По результатам сделать выводы:

      1) какая часть краткосрочной задолженности  может быть погашена в ближайшее  время за счет денежных средств;

      2) какая часть краткосрочных обязательств  может быть погашена за счет  средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах,  а также поступлений по расчетам;

      3) какая часть текущих обязательств  по кредитам и расчетам может  быть погашена за счет мобилизации  всех оборотных средств;

      4) какая часть функционального  капитала обездвижена в производственных  запасах и долгосрочной дебиторской  задолженности;

      5) охарактеризовать наличие собственных  оборотных средств, необходимых  для финансовой устойчивости.

      исходя  из данных сравнительного баланса сделать  анализ финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы. В выводах указать:

      1) сколько заемных средств предприятие  привлекло на 1 рубль вложенных  в активы собственных средств;

      2) какая часть оборотных активов  финансируется за счет собственных  источников;

      3) какая часть активов финансируется  за счет устойчивых пассивов;

      4) какая часть актива финансируется  за счет заемных средств;

      определить  тип финансовой ситуации. Сделать  предложения по восстановлению маневренности  капитала;

      сделать анализ деловой активности предприятия. По результатам расчетов сформулировать выводы. В выводах указать:

      1) насколько эффективно используется  имущество;

      2) какова скорость оборота всех  оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных);

      3) насколько эффективно используются  основные средства предприятия;

      4) сколько рублей выручки приходится  на 1 рубль вложенного капитала;

      сделать анализ показателей управления активами. По результатам расчетов сформулировать выводы. В выводах указать:

      1) изменение числа оборотов запасов  и затрат;

      2) изменение скорости оборота денежных  средств;

      3) изменение суммы коммерческого  кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения  дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам;

      по  результатам анализа бухгалтерского баланса составить аналитическую  записку о финансовом состоянии  предприятия.

 

_{Глава 2 Аналитическая (Расчётная) часть по данным бухгалтерского баланса (см. приложение 1)}

_{2.1 Построить аналитический баланс. Оформить в виде табл.2.}

 

      Актив на начало года, тыс. руб.: Пассив на начало года, тыс. руб.: 

      А₁ = 1 676 548 П ₁ = 320 207

      А₂ =156 381 П₂ = 7 293

      А₃ = 173 601 П₃ = 0

      А₄ = 2 423 005 П₄ = 4 102 035 

      Актив на конец года, тыс. руб.: Пассив на конец года, тыс. руб.: 

      А₁ = 1 525 872 П ₁ = 136 219

      А₂ =315 464 П₂ = 9 318

      А₃ = 94 742 П₃ = 0

      А₄ = 3 464 181 П₄ = 5 254 722,  

      где

      А₁ - наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

      А₂ - быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес;

      А₃ - медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочие оборотные активы;

      А_{4 -} труднореализуемые активы: необоротные активы.

      П _{1 -} наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;

      П₂ - краткосрочные пассивы - краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам;

      П₃ - долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей;

      П₄ - постоянные пассивы: устойчивые статьи (капитал, резервы). Если есть убытки, то они вычитаются. 

      Таблица 2

 

      Относительные величины: 

      УДА₁ = А_1/Б * 100

      УДА_{1 (0)} = 1 676 548/4 429 535 * 100 = 37,48%

      УДА_{1 (1)} = 1 525 872/5 400 259 * 100 = 28,25%

      УДА₂ = А_2/Б * 100

      УДА_{2 (0)} = 156 381/4 429 535 * 100 = 3,53%

      УДА_{2 (1)} = 315 464/5 400 259 * 100 = 5,84%

      УДА₃ = А_3/Б * 100

      УДА_{3 (0)} = 173 601/4 429 535 * 100 = 3,91%

      УДА_{3 (1)} = 94 742/5 400 259 * 100 = 1,75%

      УДА₄ = А_4/Б * 100

      УДА_{4 (0)} = 2 423 005/4 429 535 * 100 = 54,70%

      УДА_{4 (1)} = 3 464 181/5 400 259 * 100 = 64,14%

      УДП ₁ = П_1/Б * 100

      УДП_{1 (0)} = 320 207/4 429 535 * 100 = 7,22%

      УДП_{1 (1)} = 136 219/5 400 259 * 100 = 2,52%

      УДП₂ = П_2/Б * 100

      УДП_{2 (0)} = 7 293/4 429 535 * 100 = 0,16%

      УДП_{2 (1)} = 3 318/5 400 259 * 100 = 0,17%

      УДП₄ = П_3/Б * 100

      УДП_{4 (0)} = 4 102 035/4 429 535 * 100 = 92,60%

      УДП_{4 (1)} = 5 254 722/5 400 259 * 100 = 97,30% 

      где Б - баланс (тыс. руб)

      Изменения в абсолютных величинах: 

      êА₁ = 1 525 872 - 1 675 548 = - 150 676 тыс. руб.

      ê А₂ = 315 464 - 156 381 = + 159 083 тыс. руб.

      êА₃ = 94 742 - 173 601 = - 78 859 тыс. руб.

      êА₄ = 3 464 181 - 2 423 005 = + 1 041 176 тыс. руб.

      êП₁ = 136 219 - 320 207 = - 183 988 тыс. руб.

      êП₂ = 9 318 - 7 293 = + 2025 тыс. руб.

      êП₄ = 5 254 722 - 4 102 035 = + 1 152 687 тыс. руб. 

      Изменения в относительных величинах: 

      êУДА₁ = 28,25 - 37,48 = - 9,23%

      êУДА₂ = 5,84 - 3,53 = + 2,31%

      êУДА₃ = 1,75 - 3,91 = - 2,16%

      êУДА₄ = 64,14 - 54,70 = + 9,44%

      êУДП ₁ = 2,52 - 7,22 = - 4,70%

      êУДП₂ = 0,17 - 0,16 = 0,01%

      êУДП₄ = 97,30 - 92,60 = + 4,70% 

      Изменения в% к величине на начало года: 

      А₁ = - 150 676/1 675 548 * 100 = - 8,98%

      А₂ = + 159 083/156 381 * 100 = + 101,72%

      А₃ = - 78 859/173 601 * 100 = - 45,42%

      А₄ = + 1 041 176/2 423 005 * 100 = + 42,97%

      П₁ = - 183 988/320 207 * 100 = - 57,45%

      П₂ = + 2025/7 293 * 100 = + 27,76%

      П₄ = + 1 152 687/4 102 035 * 100 = + 28,10% 

      Изменения в% к величине на конец года: 

      А₁ = - 150 676/1 525 872 * 100 = - 9,87%

      А₂ = + 159 083/315 464 * 100 = + 50,42%

      А₃ = - 78 859/94 742 * 100 = - 83,23%

      А₄ = + 1 041 176/3 464 181 * 100 = + 30,05%

      П₁ = - 183 988/136 219 * 100 = - 1,35%

      П₂ = + 2025/9 318 * 100 = + 21,73%

      П₄ = + 1 152 687/5 254 722 * 100 = + 21,93%

_{2.2 По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:}

 

      общей стоимости имущества;

      стоимости иммобилизованных (необоротных средств);

      стоимости мобильных (оборотных) активов;

      стоимости материальных оборотных средств;

      величины  собственного капитала;

      величины  заемного капитала;

      величины  собственных средств в обороте;

      рабочего  капитала.

      По  результатам расчетов сформулировать выводы. 

      1) êБ = êБ _{(1) -} êБ ₍₀₎