Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2011 в 20:50, курсовая работа
План-прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия разрабатывается в двух вариантах: на текущий год и стратегический период, соответственно 1 и 2 период.
Данная курсовая работа предусматривает расчет показателей годового плана, включая следующие разделы:
- производственная программа,
- себестоимость продукции,
- финансовый план.
Введение___________________________________________________________ 3
1.Общие указания __________________________________________________ 4
2.Производственная программа_ ______________________________________6
3.Себестоимость продукции___________________________ _______________7
3.1.Материальные затраты___________________________ ________________7
3.2.Расходы на оплату труда__________________________ _______________11
3.3.Отчисления на социальные нужды_____________________ ____________19
3.4.Амортизационные отчисления_____________________ ________________19
3.5.Прочие расходы________________ _________________________________24
3.6.Калькуляция себестоимости продукции______________________________25
4.Финансовый результат ремонтного предприятия_______ _____ ____________28
4.1.Прибыль и рентабельность________________________________________28
4.2.Распределение прибыли ремонтного предприятия_____________________30
5.Эффективность производства _______________________________ ________32
6. Вывод ________________ ___________________________________________34
Список литературы __________ _______
Расчеты
Прочие расходы
Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат:
I
период: Е%=Емз∙0,05=31719.1∙0,05=1585.
II
период: Е%=Емз∙0,05=39108.24∙0,05=
Ремонтный фонд равен 2 % от остаточной стоимости основных фондов предприятия:
I
период: Ерф=Фост∙0,02=12940.6∙0,02=
II
период: Ерф=Фост∙0,02=24792.84∙0,02=
Плата за услуги сторонних организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда:
I период: Есу=ФЗП∙0,01=17357.64 ∙0,01=173.58 тыс. руб.
II период: Есу=ФЗП∙0,01=18432.55 ∙0,01=184.33 тыс. руб.
Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих:
I период: Екр=(1785.6+230.4)∙0,01=20.16 тыс. руб.
II
период: Екр=(1866.24+241.92)∙0,01=21.
Общие материальные затраты:
Емз=Ем+Ет+Еэ
I период: Емз=23784.8+3159.68+4774.62 = 31719.1 тыс. руб.
II
период: Емз=28551.1+4228.88+6328.26=
Прочие расходы:
I период: Епр=
Е%+ Ерф+
Есу+ Екр=1585.96+258.81+173.58+20.
II период:Епр=
Е%+ Ерф+
Есу+ Екр= 1955.41+495.86+184.33+21.08=
Итого полная себестоимость производства продукции:
Iпериод: Сс=Емз+ФЗП+Есн+Еа+Епр=31719.1+
II период:
Сс=Емз+ФЗП+Есн+Еа+Епр=39108.
Эти расходы определяются на базе прямых расходов. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 50%; общехозяйственные 80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.
Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1.5 % от производственной (заводской) себестоимости. Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего (I периода) и стратегического планового периода (II периода) рассчитываются в таблице 3.7.
Калькуляция годовой себестоимости продукции ремонтного предприятия; тыс. руб.
Таблица 3. 7
| Статьи калькуляции | I период | II период |
|
11416.3 | 12838.3 |
|
1141.63 | 1283.83 |
|
3378.08 | 3798.85 |
|
23784.8 | 28551.1 |
|
39720.81 | 46472.08 |
|
4566.52 | 5135.32 |
|
5708.15 | 6419.15 |
|
7991.41 | 8986.81 |
|
57681.62 | 67013.36 |
|
865.23 | 1005.2 |
|
58546.84 | 68018.56 |
Расчеты.
Отчисления на социальные нужды:
I
период: (11416.3+1141.63)*0.269=3378.
II
период: (12838.3+1283.83)∙0,269=3798.
Итого прямые расходы:
I
период: 11416.3+1141.63+3378.08+23784.
II
период: 12838.3+1283.83+3798.85+28551.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40 % от основной заработной платы основных производственных рабочих:
I период: осн. з/п∙0,4=11416.3∙0,4=4566.52 тыс. руб.
II период: осн. з/п∙0,4=12838.3∙0,4=5135.32 тыс. руб.
Общепроизводственные, соответственно, 50 %:
I период: осн. з/п∙0,5=11416.3∙0,5=5708.15 тыс. руб.
II
период: осн. з/п∙0,5=12838.3∙0,5=6419.
Общехозяйственные расходы 70 % от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия:
I период: осн. з/п∙0,8=11416.3∙0,7=7991.41 тыс. руб.
II
период: осн. з/п∙0,8=12838.3∙0,7=8986.
Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции:
I
период: 39720.81+4566.52+5708.15+7991.
II
период: 46472+5135.32+6419.15+8986.81=
Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1,5 % от производственной (заводской) себестоимости:
I период: 57681.62∙0,015=865.22 тыс. руб.
II период: 67013.36∙0,015=1005.2 тыс. руб.
Полная себестоимость годового выпуска продукции:
I период: 57681.62+865.22=58546.84 тыс. руб.
II
период: 67013.36+1005.2=68018.56 тыс. руб.
4.Финансовый
результат ремонтного
предприятия
4.1.Прибыль и рентабельность
Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:
По=Преал+Ппр±Пво,
где Преал – прибыль от реализации ремонтной продукции, тыс.руб.;
Ппр - прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (Ппр=0,03 Преал);
Пво - Прибыль (убыток) от внереализационных операций (Пво=0,01∙Преал).
Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:
Преал=В-Сс,
где: В- выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=Nрп);
Сс – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.).
Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле:
Р=(По/Сс)∙100%
Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:
Рпр=(По/(Фо+Ос))∙100%,
где Ос
– среднегодовая стоимость оборотных
средств ремонтного предприятия; принимается
равной 70% от остаточной стоимости основных
производственных фондов; Ос=0,7∙Фост.
Прибыль
и рентабельность
ремонтного предприятия
Таблица 4.1
| Показатели | I период | II период |
|
70395 | 91414.9 |
|
60410.29 | 71695.8 |
|
9984.71 | 19719.1 |
|
299.54 | 591.57 |
|
99.85 | 197.19 |
|
10384.1 | 20507.86 |
|
17.2 | 28.6 |
|
9.94 | 16.08 |
Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:
Преал=В-Сс,
где: В- выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=Nрп); Сс – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.)
Расчет
I период: Преал=70395 – 60410.29=9984.71 тыс. руб.
II период: Преал=91414.9 – 71695.8=19719.1 тыс. руб.
Прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (Ппр=0,03 Преал):
Расчет
I период: Ппр=0,03*9984.71=299.54 тыс. руб.
II период: Ппр=0,03*19719.1=591.57 тыс. руб.
Прибыль (убыток) от внереализационных операций (Пво=0,01∙Преал):
Расчет
I период: Пво=0,01*9984.71=99.85 тыс. руб.
II период: Пво=0,01*19719.1=197.19 тыс. руб.
Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле По=Преал+Ппр±Пво:
Расчет
I
период: По=9984.71+299.54+99.85=10384.
II
период: По=19719.1+591.57+197.19=
Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле Р=(По/Сс)*100%:
Расчет
I период: Р=(10384.1/60410.29)*100=17.2 %
II период: Р=(20507.86/71695.8)*100=28.6 %
Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:
Рпр=(По/(Фо+Ос))∙100%,
где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов (Ос=0,7∙Фост):
Расчет
I
период: Рпр=(10384.1 /(95430+0,7*12940.6)∙100%=9.