Разработка плана прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

     I период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=31·12·4.9=1822.8 тыс. руб.

     II период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=27·12·6.2=2008.8 тыс. руб.

     I период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=8·12·2.5=240 тыс. руб.

     II период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=7·12·3.1=260.4 тыс. руб.

     I период: ФЗП ^год _{всех раб}=12557.93+3132+1822.8+240=17752.73 тыс. руб.

     II период: ФЗП ^год _{всех раб}=14122.13+3456+2008.8+260.4=19847.33 тыс. руб.

     Производительность  труда:

     Производительность  труда (выработка) одного работающего  рассчитывается по товарной продукции  ремонтного предприятия:

     ПТ=N_тп/ЧР_спис

       где N_тп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.)

     I период: ПТ=70395/385=182.8 тыс. руб./чел.

     II период: ПТ=91237.9/343=265.9 тыс. руб./чел. 

3.3.Отчисления  на социальные  нужды 

     Отчисления  на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,7 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

     Отчисления  на социальные нужды:

     Е_сн=(26,7/100)∙ФЗП

     I период: Е_сн=(26,9/100)∙ 17752.73 =4775.48 тыс. руб.

     II период: Е_сн=(26,9/100)∙ 19847.33 =5338.93 тыс.руб. 

3.4. Амортизационные  отчисления

     В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма  амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.

     Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия определяется по формуле:

,

    где -стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года, тыс. руб.,

     -стоимость основных производственных  фондов на конец года, тыс. руб.;

         определяется по формуле:

,

    где -стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде, тыс. руб.

    Принимается =6600 тыс. руб.

     -стоимость основных фондов, выводимых  из эксплуатации в том же периоде, тыс. руб. =1740 тыс. руб.

    Годовые амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов определяется по формуле:

,

    где -норма амортизационных отчислений для i-группы основных фондов, %,

     -среднегодовая стоимость i-й группы основных фондов, тыс. руб.

    При расчете годовой суммы амортизационных  отчислений для стратегического  прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.

    Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

,

    где Т- средний срок эксплуатации основных фондов, принимается Т=20 годам.

    Коэффициент износа основных фондов предприятия  определяется по формуле:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Амортизационные отчисления 

Таблица 3.5 

 

Расчёты:

Среднегодовая стоимость ОПФ, Ф_о, тыс. руб. I период:

Ф_к = 93000+6600-1740=97860 тыс. руб.

Ф_о = (93000+97860)\2 = 95430

Среднегодовая стоимость ОПФ, Ф_о, тыс. руб. II период:

ОПФ_вв(+30%)  = 6600×1,3 = 8580 тыс. руб.

ОПФ_выб(+20%) = 1740×1,2 = 2088 тыс. руб.

ОПФ_н(+15%) = 93000×1,15 = 106950 тыс. руб.

Ф_к = 106950 + 8580– 2088 = 113442 тыс. руб.

Ф_о  = (106950 + 113442)\2 = 110196

1. Здания

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 95430×0,45 = 42943.5 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,45 = 49588.2 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 1,2× 42943.5/100 = 515.32 тыс. руб.

II период: Еа = 1,2× 49588.2/100 = 595.06 тыс. руб.

2. Сооружения передаточные  устройства

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо =95430×0,07 = 6680.1 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,07 = 7713.72 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,025× 6680.1 = 167 тыс. руб.

II период: Еа = 0,025× 7713.72= 192.84 тыс. руб.

3. Рабочие машины  и оборудование

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо =95430×0,35 = 33400.5 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,35 = 38568.6 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,072×33400.5= 2404.83 тыс. руб.

II период: Еа = 0,072×38568.6 = 2776.93 тыс. руб.

4. Силовые машины  и оборудование

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 95430×0,04 = 3817.2 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,04 = 4407.84 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,044×3817.2 = 167.96 тыс. руб.

II период : Еа = 0,044× 4407.84 = 193.94 тыс. руб.

5. Транспортные средства

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 95430×0,045 = 4294.35 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,045 = 4958.82 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,038×4294.35 = 163.18 тыс. руб.

II период: Еа = 0,038× 4958.82 = 188.43 тыс. руб.

6. Измерительные и  регулирующие приборы

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 95430×0,02 = 1908.6 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,02 = 2203.92 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,12× 1908.6 = 229.03 тыс. руб.

II период: Еа = 0,12× 2203.92 = 246.47 тыс. руб.

7. Инструмент 

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 95430×0,01 = 954.3 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,01 = 1101.96 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,2×954.3 = 190.86 тыс. руб.

II период: Еа = 0,2×1101.96 = 220.39 тыс. руб.

8. Производственный и хозяйственный инвентарь

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

I период: Фо = 95430×0,015 = 1431.45 тыс. руб.

II период: Фо = 110196×0,015 = 1652.94 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб.:

I период: Еа = 0,2×1431.45 = 286.29 тыс. руб.

II период: Еа = 0,2×1652.94 = 330.59 тыс. руб.

9. Остаточная стоимость  основных фондов  ремонтного предприятия

I период: Фост = 95430 - 20×4124.47 = 12940.6 тыс. руб.

II период: Фост = 110196- 18×4744.62 = 24792.84 тыс. руб.

10. Коэффициент износа  основных фондов предприятия

I период: Кизн = 12940.6/95430×100% =13,56 %

II период: Кизн= 24792.84/110196×100%= 22.49 %

  Прочие расходы

     К элементу «Прочие расходы» в составе  себестоимости продукции относятся  платежи по обязательному страхованию  имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

     1) Плата по процентам за краткосрочные  кредиты банков равна 5 % от  общих материальных затрат;

     2) Ремонтный фонд равен 2 % от  остаточной стоимости основных  фондов предприятия;

     3) Плата за услуги сторонних  организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда;

     4) Командировочные расходы равны  1 % от годового фонда оплаты  труда руководителей, специалистов  и прочих служащих.

     Группировка затрат по экономическим элементам  не даёт возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

3.6. Калькуляция себестоимости продукции

     Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно  связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

     К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

     В группу косвенных расходов себестоимости  продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Затраты на производство продукции ремонтного предприятия 

Таблица 3.6