Внутрипроизводственное планирование как подсистема хозяйственного механизма промышленного предприятия

ГОДОВАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА 
 

       Годовая производственная программа — это  номенклатурный перечень запланированной  к производству продукции в натуральном  и стоимостном выражении. Определение  производственной программы в натуральном  выражении объясняется тем, что  этот расчет направлен на удовлетворение потребностей покупателя. Запланированный объем производства является составной частью объема продукции, предусмотренной для реализации, и рассчитывается по каждой номенклатурной позиции:

        

        , 

       где  — запланированный годовой объем производства, шт.

             , — остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец планируемого периода, шт.

             — объем продукции для внутрипроизводственного потребления, шт.

         В стоимостном выражении производственная  программа отражает потенциальную  выручку, т.е.

         

       где - плановый объем i-й продукции;

             — стоимость оставшейся i-й готовой продукции на начало предшествующего года;

             — количество i-й готовой продукции на конец предшествующего года;

             k — количество наименования i-й продукции;

             m, d — количество наименований продукции, соответственно оставшейся на складе в конце предшествовавшего года, не реализованной в плановом периоде;

            — оптовая цена единицы i-й продукции, руб.;

              — стоимость продукции на конец года, своевременно не реализованной в плановом периоде. 

         Экономическое обоснование производственной  программы основывается на целевой  функции и системе ограничений:¹²

        

       

       где С — суммарное значение показателя, принятого в качестве критерия оптимальности;

              n — число наименований изготовляемых изделий;

              Х — количество изделий i-го наименования в производственной программе, шт.;

              — оценка i-го изделия в соответствии с критерием оптимальности;

              — затраты i-го ресурса на изготовление i-го изделия;

              — располагаемая величина j- го ресурса;

              m — число ограничений по ресурсам 

       Расчет  ведется по каждому виду ресурсов (j=1, 2, .., m):

         где  , — допустимые пределы выпуска изделий i-го наименования. 

       Развитие  промышленного производства связано  с привлечением капитальных вложений, которые авансируются на разработку и внедрение организационно-технических мероприятий, направленных на повышение уровня технической базы и качества выпускаемой продукции, решение социальных, экологических и прочих  хозяйственных задач. 

         Планирование капитальных вложений  — составная часть бизнес-плана, важнейшей функцией которого является формирование и наращивание производственных мощностей путем материализации единовременных затрат и превращения их в производственные фонды и создание благоприятных социальных условий производства. 

         Планирование капитальных вложений предусматривает обязательное технико-экономическое обоснование единовременных затрат, в том числе оценку их эффективности. 

         Экономическое обоснование капитальных  вложений основывается на расчетах  абсолютной и сравнительной эффективности. 

ПЛАНИРОВАНИЕ  ПОТРЕБНОСТИ В ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ 

       Трудовые  ресурсы, орудия и предметы труда  — это основные составляющие процесса изготовления продукции. 

         Потребность в трудовых ресурсах  — это количественная и качественная  оценка состава работающих на  предприятия, прямо или косвенно участвующих в производственном процессе. 

         На первом этапе рассчитывается  численность основных производственных  рабочих с помощью трудоемкости  выполнения технологических операций  на запланированный объем производства:

       

       где — трудоемкость i-й операции, мин.;

              – количество изделий i-й номенклатурной позиции, шт.;

              — коэффициент, учитывающий пересчет явочной численности в списочную;

              — годовой полезный фонд времени одного рабочего, ч.;

              — коэффициент выполнения норм времени, отражающий нормативное время, отнесенное к фактически затраченному на изготовление единицы продукции;

             m — количество номенклатурных позиций изделий в годовой производственной программе

        

         Качественная характеристика операций  отражает уровень квалификационного  состава, который выступает в  виде коэффициента выполнения  норм. Уровень квалификации тем выше, чем больше величина коэффициента выполнения норм.¹³ 

         Общая потребность в основных  производственных рабочих, занятых  на выполнении всего перечня  технологических операций, составит 

       

       где — численность рабочих, выполняющих i-ю операцию

              к — количество технологических операций. 

       Численность прочих категорий работающих устанавливается  на основе долевого участия каждой категории в общей численности  основных производственных рабочих, т.е.

       

       где — доля j-й категории работающих 

         Определение численности работающих  и рабочих может рассматриваться  с помощью выработки, т.е. 

        

       где ВП(ТП) — стоимость валовой или товарной продукции

            — выработка (по валовой или товарной продукции) на одного рабочего в предшествующем плановом периоде. 

       Высвобождение численности основных производственных рабочих по группе материально-технических  факторов рассчитывается по следующим факторам:

• внедрение достижений научно-технического прогресса
• повышение качества изделия
• изменение структуры выпускаемой продукции  и т.п.

 

       Планирование  фонда заработной платы. Фонд заработной платы — основной источник оплаты труда.

         В укрупненной оценке плана фонда заработной платы (З) могут использоваться средняя заработная плата ( ) и численность работников ( ), т.е. З= . 

         Для повышения достоверности  плановых показателей по фонду заработной платы расчет ведется по совокупности перечня выплат, характерных для каждой категории работающих. 

         Определяются часовая зарплата, дневная, месячная и годовая.  Каждая из разновидностей отличается  перечнем включаемых элементов.

         Часовой фонд зарплаты рассчитывается исходя из сдельной и повременной оплаты труда с учетом премий, доплат и надбавок. 

         Фонд сдельной оплаты труда  основных и вспомогательных рабочих  определяется по формуле.

           и          

       где — сумма сдельных расценок на единицу i-го изделия, руб.;

             — плановое количество i-х изделий, шт.;

             m — количество наименований изделий (i=1,2, …, m), шт.;

             Ц — среднечасовая тарифная ставка работ, руб./нормо-ч;;

             — плановая трудоемкость работ производственной программы (работ), нормочасы.

         

         Фонд повременной оплаты труда  рассчитывается по формуле 

       

         где  — среднечасовая тарифная ставка для j-й профессии, руб.;

               — плановая численность рабочих-повременщиков j-й профессии, чел.;

               – плановый фонд времени одного повременщика j-й профессии, ч.

         Дневной фонд заработной платы рассчитывается исходя из часового фонда, количества отработанных часов и доплат (планируемых и непланируемых).

         Месячный фонд рассчитывается  исходя из дневного фонда и  количества рабочих дней.

         Годовой фонд заработной платы  рассчитывается на произведение месячного фонда на количество месяцев работы с учетом оплаты отпусков (очередной отпуск, отпуск по учебе, выполнение государственных обязанностей и т.п.) 
 

ПЛАНИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ 

      Планирование  себестоимости продукции — это разработка плана текущих затрат на производство запланированного объема продукции с учетом влияния технических, организационных и других факторов. 

        Плановая себестоимость отражает  максимально допустимую величину  затрат и включает только те  затраты, которые при данном уровне техники  и организации производства являются для предприятия необходимыми. Она рассчитывается по прогрессивным плановым нормам. 

        В себе стоимости продукции  отражаются текущие затраты на  производство всего запланированного объема продукции и по каждой её единице. В первом случае составляется смета затрат на производство, в которой затраты группируются по элементам, для того чтобы:

• определить потребность в живом и овеществленном труде на производство запланированного объема продукции
• распределить затраты по экономическому содержанию
• установить долю каждого элемента в общих затратах на производство

 

      Поэлементная  классификация включает следующие  элементы:

1. сырье и основные материалы за вычетом отходов, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
2. вспомогательные материалы — включают стоимость тех материалов, которые не являются основной готовой продукции, а используются для поддержания непрерывности технологических процессов (эмульсия, смазочные материалы и т.п.)
3. топливо — включает затраты на приобретение всех видов топлива как на производственные цели, так и на общезаводские потребности
4. энергия — учитывает стоимость всех видов покупной энергии
5. заработная плата — отражает основную и дополнительную заработную плату персонала предприятия
6. отчисления на социальное страхование — определяются по установленным нормам
7. амортизация — рассчитывается по установленным нормам от первоначальной стоимости основных фондов
8. прочие затраты