Управление ликвидность коммерческого банка

В случае же существенного ухудшения ликвидности  банк определяет причины возникновения  кризиса ликвидности:

• ухудшение финансового состояния самого банка;
• ухудшение ликвидности в самой финансовой системе в целом.

Признаками  ухудшения финансового состояния  самого банка является:

• уменьшение собственного капитала на 10% и более;
• уменьшение прибыли на 15% и более;
• уменьшение норматива достаточности капитала на 20% и более;
• снижение объема кредитного портфеля на 20% и более;
• снижение объема депозитных операций на 20% и более;
• несоблюдение обязательных экономических нормативов, установленных Банком России;
• появление в СМИ негативной информации о плохом управлении, неправильной стратегии банка;

При появлении 2-х и более признаков ухудшения  финансового состояния банка  комитет по управлению рисками готовит  для Совета директоров детальный  анализ структуры активов и пассивов в разных разрезах с прогнозом  оттока ресурсов из банка на ближайшие 3 месяца, а также различные мероприятия  по улучшению состояния.

В случае устойчивого (подряд на 3 отчетные даты) ухудшения значений показателей  ликвидности, в том числе без  нарушения требований Банка России, банк разрабатывает мероприятия  по восстановлению ликвидности с  перечнем конкретных действий и сроков их реализации.

В случае возникновения кризиса ликвидности  на финансовом рынке комитет по управлению рисками проводит следующую работу:

• определяет тактику работы с клиентскими кредитами и депозитами;
• контролирует работу по оптимизации потоков денежных средств;
• определяет содержание информации, сообщаемой широкой публике;
• разрабатывает тактику формирования процентных ставок.

В качестве общего итога по моменту анализа  и управления ликвидностью следует  еще раз заметить, что банку  необходимо оценивать ликвидность  баланса путем расчета коэффициентов  ликвидности. Это действительно  важный момент, поскольку в процессе анализа баланса на ликвидность  могут быть выявлены отклонения в  сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного  превышения. При этом если выявлено снижение значение, то банку срочно необходимо привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков. С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Поэтому каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно-обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций. 

Нормативное регулирование показателей  ликвидности

Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических  нормативов для обеспечения устойчивости банковской системы.

Посредством этих экономических нормативов регулируется абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, ликвидность баланса, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Управление  ликвидностью коммерческого банка на основе экономических нормативов и составляет  коэффициентный метод, о котором говорилось ранее.

Коэффициентный  метод управления ликвидностью является наиболее простым и распространенным в РФ. Он включает определение состава  и  периодичности расчета показателей  ликвидности и их предельных значений, анализ и оценку состояния показателей  ликвидности. Основополагающей является система анализа и контроля. Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

1. Составление таблицы, характеризующей фактический уровень экономических нормативов. На данном этапе анализа проводится сопоставление  фактического уровня экономических нормативов с  предельным значением.
2. Сравнение фактических значений показателя с нормативными, предельными. На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.
3. Анализ динамики изменения показателя. В данном случае рассматривают показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.
4. Выявление факторов, оказавших влияние на показатели. Проводится факторный анализ выявленных отрицательных факторов и тенденций.

Основу  метода коэффициентов составляют оценочные  показатели ликвидности, установленные  Банком России. Необходимо отметить, что экономические нормативы представляют собой определенные коэффициенты с заданным уровнем. По Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И (ред. от 08.11.2010) «Об обязательных нормативах банков», основными показателями являются:

• Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1),
• Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2),
• Норматив текущей ликвидности банка (Н3),
• Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4),
• Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6),
• Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7),
• Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)
• Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1),
• Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12).

Все эти  нормативы определяются как соотношение  между активами и пассивами с  учетом сроков, сумм и видов активов  и пассивов, других факторов.

Рассмотрим  представленные выше нормативы подробнее⁸, особое внимание уделим нормативам ликвидности банка.

Норматив  достаточности собственных средств  банка (H1) регулирует риск несостоятельности  банка и определяет требования по минимальной величине собственных  средств банка, необходимых для  покрытия кредитного и рыночного  рисков.

Норматив  достаточности собственных средств  банка определяется как отношение  размера собственных средств  банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Минимально  допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости  от размера собственных средств (капитала) банка:

• для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;
• для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов.

Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в  течение одного операционного дня  и определяет минимальное отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к сумме обязательств банка  по счетам до востребования, скорректированных  на величину минимального совокупного  остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка  рассчитывается по следующей формуле:

                                         (1)

где

Лам - высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы банком в целях незамедлительного получения  денежных средств;

Овм - обязательства  по счетам до востребования, по которым  вкладчиком или кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

Овм* - величина минимального совокупного остатка  средств по счетам физических и юридических  лиц до востребования.

Минимально  допустимое числовое значение норматива (предельное значение) Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных  дней и определяет минимальное отношение  суммы ликвидных активов банка  к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                                    (2)

 где

Лат - ликвидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены банком в течение  ближайших 30 календарных дней и реализованы  банком в целях получения денежных средств;

Овт - обязательства  по счетам до востребования, по которым  вкладчиком или кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства  банка перед кредиторами сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.;

Овт* - величина минимального совокупного остатка  средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности  в результате размещения средств  в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение  кредитных требований банка с  оставшимся сроком до даты погашения  свыше года, к собственным средствам  банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка рассчитывается по следующей формуле:

                                      (3)

где:

Крд - кредитные  требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных  дней;

ОД - обязательства  банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

О* - величина минимального совокупного остатка  средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.

Максимально допустимое числовое значение норматива  Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Норматив  максимального размера риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков (Н6) регулирует кредитный  риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков  и определяет максимальное отношение  совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных  заемщиков к собственным средствам  банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива  Н6 устанавливается в размере 25 процентов.

Норматив  максимального размера крупных  кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных  кредитных рисков и размера собственных  средств банка. В соответствии со статьей 65 Федерального закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" крупным кредитным  риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных  средств банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива  Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

Норматив  максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) регулирует кредитный  риск банка в отношении участников банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива  Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив  совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует совокупный кредитный  риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита  банком. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных  требований к инсайдерам к собственным  средствам банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива  Н10.1 устанавливается в размере 3 процентов.