Стратегическое планирование на примере ЗАО «Уфимская монтажная фирма №1 Востокнефтезаводмонтаж»

2 Анализ технико-экономических и финансовых показателей ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ»

2.1 Анализ основных технико-экономических показателей ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ» за 2004-2006 гг.

2.1.1 Краткая характеристика предприятия

ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ» создано в 1995г, является юридическим лицом, действует на основании законодательства РФ, РБ и Устава Общества. ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ» является дочерним обществом ОАО «АК ВНЗМ». Основной целью Общества является получение прибыли на основе удовлетворения общественных потребностей в товарах и услугах, производимых Обществом.

ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ» осуществляет следующие основные виды деятельности:

-выполнение работ по монтажу технологического оборудования;

-изготовление металлических конструкций, узлов и деталей трубопроводов, нестандартного оборудования, резервуаров и емкостей;

-ремонт (реконструкция) и эксплуатация объектов котлонадзора, газового хозяйства и подъемных сооружений, а также строительных и грузоподъемных механизмов, автотранспорта, монтажных приспособлений, станочного газо-резательного и сварочного оборудования;

-реализация продуктов нефтепереработки, нефтехимии;

-другие виды деятельности.

ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Учредителями общества являются ОАО «АК ВНЗМ» и работники Общества. ОАО «АК ВНЗМ» вправе давать ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ» обязательные для исполнения указания о выполнении работ, оказании услуг, заключении сделок и использовании прибыли, если это не ухудшает финансовое состояние, а также обязательные указания в рамках действующей на предприятиях «Востокнефтезаводмонтаж» системы качества.

В ЗАО «УМФ №1 ВНЗМ» различают экономическую, производственную и социальную структуру. В подчинении директора находится не одна производственная структура и поэтому  необходимо обеспечить такой процесс производства и передачи информации, чтобы он обеспечивал эффективность всех служб предприятия. Организационную структуру предприятия представлено в виде схемы (Приложение А).

Из вышеуказанной структуры мы видим, что основным руководящим органом в организации является директор, но функции по управлению отдельных сторон деятельности организации распределены строго  по направлениям. Тип организационной структуры: линейно-функциональный, что обеспечивает разделение функций управления и надежность при стабильной внешней среды и небольшой географической отдаленности подразделений.

Финансовая деятельности организации возглавляется финансовым директором, в подчинении у которого находится планово-экономический отдел (ПЭО) и бухгалтерия, во главе с главным бухгалтером. Работу с персоналом осуществляет отдел кадров, возглавляемый начальником.

Главным производственником в организации является главный инженер. В его подчинении находятся службы непосредственно участвующие в производственной деятельности организации. К ним относятся - производственно-технический отдел (ПТО), сметно-договорной отдел (СДО), возглавляемые начальниками отделов.  Также в организации имеются вспомогательные службы - это цех вспомогательного производства или цех трубных заготовок (ЦТЗ), возглавляемый начальником цеха, и отдел главного механика, в подчинении которого находится ремонтная служба (ОГМ) и автогараж.

Основными производителями работ, являются производственные участки, которые располагаются по месту расположения объекта строительно-монтажных работ и возглавляются начальниками участков. Также в организации есть отдел материально-технического снабжения, который находится в подчинении у директора по административно-хозяйственной части. Информационные потоки между подразделениями организации осуществляются в соответствии с графиком документооборота, утвержденным  приказом директора о документообороте.

2.1.2 Обзор основных технико-экономических показателей

Таблица 2.1 - Основные ТЭП за 2004 - 2006 гг

Продолжение таблицы 2.1

Как видно из таблицы 2.1 за рассматриваемый период наблюдался рост строительно–монтажных работ, максимальное значение было достигнуто в 2005 году. Объем строительно-монтажных работ выполненных своими силами составил соответственно по годам 136330, 244802, 217151 тыс. рублей. Выработка на одного рабочего составила 37249, 67106, 59331 рублей. Наблюдается увеличение дебиторской и кредиторской задолженности за счет увеличения общего числа заказов на предприятии, роста количества выполняемых строительно-монтажных работ. Так, дебиторская задолженность в 2006 году по сравнению с 2004 годом и 2005 годом увеличилась соответственно на 97,24% и 12,33%. Кредиторская задолженность увеличилась соответственно на 42,71% и 29,88%.

2.1.3 Анализ использования основных производственных фондов

Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи:

ФО = Сс.с./Ф,                                                                                    (2.1)

где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами;

Ф – стоимость основных фондов.

ФО2004 = 136330/23970 = 5,69 руб/руб;

ФО2005 = 244802/24700 = 9,91 руб/руб;

ФО2006 = 217151/28822 = 7,53 руб/руб.

Фондоотдача уменьшилась по сравнению с 2005 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема строительно-монтажных работ выполненных собственными силами.

Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.

ФЕ = Ф/Сс.с,                                                                                                  (2.2)

где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами;

Ф – стоимость основных фондов.

ФЕ2004 = 23970/136330 = 0,18 руб/руб;

ФЕ2005 = 24700/244802 = 0,10 руб/руб;

ФЕ2006 = 28822/217151 = 0,13 руб/руб.

Чем меньше фондоемкость, тем более эффективно используются основные фонды. Таким образом, наиболее эффективно основные фонды использовались в 2005 году.

2.1.4 Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы

Анализ выполнения плана по труду и заработной платы является одним из основных разделов анализа работы строительной организации. Только на основе глубокого и комплексного рассмотрения и изучения всех факторов можно дать оценку выполнения плана, оценить степень использования живого труда.

Задачами анализа выполнения плана по труду и заработной платы являются: выполнение обеспеченности строительной организации работниками соответствующих категорий по видам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых в строительной организации мер по повышению квалификации рабочих.

2.1.4.1 Анализ численности

Анализ выполнения плана по труду и заработной платы начинается с определения обеспеченности строительной организации рабочей силой как по группам персонала, так и по категориям работников.

Рассмотрим обеспеченность по категориям работников.

Таблица 2.2 - Структура численности по категориям работников

Как видно из таблицы 2.2 обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 94,74%; 90,5%; 98,08% за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими – 92,24%; 88,86%; 98,01% что ниже общей обеспеченности.

Необходимо определить отклонение численности с учетом выполненного плана по объему строительно-монтажных работ, т.е. относительное отклонение. Для этого плановая численность рабочих должна быть скорректирована на степень выполнения плана строительно-монтажных работ, выполняемого собственными силами. План в 2005 году перевыполнен на 6,65 %, значит, скорректированная на это выполнение численность составит (400х106,65%/100) = 427 чел. Фактическая численность составила 362 человека. Следовательно, относительный недостаток работающих составил 65 человек. План в 2006 году выполнен на 100,1 %, следовательно, относительный недостаток работающих составил 7 человек, что связано с уменьшением строительно-монтажных работ на 11 %.

2.1.4.2 Анализ текучести кадров

Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности. В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ текучести кадров

Как видно из таблицы 2.3 текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущими годами. За 2004 г. – Кт = (2+1+42)/297 = 15%. За 2005 г. – Кт = (5+2+57)/295 = 22%. За 2006 г. – Кт = (3+0+29)/296 = 11%. Таким образом, уменьшение коэффициента текучести свидетельствует о том, что в строительной организации ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает тот факт, что рабочих, уволенных за прогулы в 2006 году нет. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства труда и заработной платы, высокая интенсивность трудовой деятельности, социально-бытовые причины.

2.1.4.3 Анализ качественного состава рабочих

Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда, который приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Квалификационный состав рабочих, чел

Средний тарифный разряд рабочих исчисляется как средневзвешенная арифметическая величина.

Повышение среднего тарифного разряда в течении анализируемого периода позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Средний разряд остается низким, что влияет на производительность труда, качество работ. Поэтому необходимо принимать меры для повышения квалификации рабочих, в том числе проводить обучение рабочих без отрыва от производства в организации, а также уделять внимание на более тщательный отбор рабочих кадров при приеме на работу.

2.1.4.4 Анализ производительности труда

Производительность труда – это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства. Он является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительной организации.

Производительность труда в строительной организации измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу строительно-монтажных работ (трудоемкостью).

Уровень производительности труда определяется по формулам:

, ,                                                                       (2.3)

где В – выработка;

V – объем выполненных строительно-монтажных работ;

ТЕ - трудоемкость;

Т – количество рабочего времени, затраченного на выполнение объема строительно-монтажных работ.

В строительстве применяют натуральный и стоимостной методы измерения производительности труда. Натуральный метод измерения заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени и применяется обычно для определения выработки по видам работ. Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящейся на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах в единицу времени в денежном выражении.

Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении по рабочим.

= 11361 тыс.руб./305 чел.= 37249 тыс.руб./чел.;

= 20400 тыс.руб./304 чел.= 67106 тыс.руб./чел.;

= 18096 тыс.руб./305 чел.= 59331 тыс.руб./чел.

Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих в 2005 году.

Годовая производительность зависит от среднедневной выработки и числа рабочих дней в году. Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени рабочими на основании данных баланса рабочего времени.

Таблица 2.5 - Баланс рабочего времени

По данным таблицы 2.5 определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически – 8,8%; 3,8%; 8,6%.

Обращают на себя внимание неявки по болезни, что свидетельствует о необходимости организации рабочих мест и быта рабочих на стройках. Уменьшение количества прогулов свидетельствует об увеличении ответственности рабочих к труду, связанной, скорее всего, с увеличением заработной платы почти на 50% за рассматриваемый период.

2.1.4.5 Анализ фонда заработной платы

Фонд заработной платы включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.

Использование фонда заработной платы характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана. Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.

Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ.

Анализ использования фонда заработной платы производится на основе отчетных данных формы Ф № 1-Т, приведен в таблице 2.6. [29]

.

75

Таблица 2.6 - Использование фонда заработной платы

75

Как видно из таблицы 2.6 наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим кроме руководителей и специалистов в 2005 году. Общая экономия в 2005 г. составляет 427 тыс.руб. или 8,22 % общего планового фонда, в том числе рабочих – 407 тыс.руб. или 12,03 %. По руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 2 тыс.руб. или 0,12 %.

Общая экономия в 2006 г. составляет 1275 тыс.руб. или 19,41% общего планового фонда, в том числе рабочих – 1041 тыс.руб. или 24,37%. По руководителям и специалистам наблюдается экономия фонда заработной платы 209 тыс.руб. или 9,64 %.

Фактическое превышение средней заработной платы над плановой составляет: в 2004 г. - 74 руб. (план (3724/380)=9800, факт (3501/360)=9726); в 2005 г. 184 руб. (план (5200/400)=13000, факт (4773/362)=13184); в 2006 году -3210 руб. (план (6570/365)=18000, факт (5294/358)=14790).

Численность работников по отчету уменьшилась в 2004 г. на 20 чел. (380-360), это должно было уменьшить фонд заработной платы на (20 х 9800)= 196 тыс.руб.; в 2005 г. на 38 чел. (400-362) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (38 х 13000) = 494 тыс.руб.; в 2006 г. на 7 чел. (365-358) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (7 х 18000) = 126 тыс.руб. Но превышение их заработной платы в 2004 г. на -74 руб. в 2005 г. на 184 р., в 2006 г. на -3210 руб. увеличило фонд заработной платы соответственно на -27 тыс.руб.; 67 тыс.руб. и -1149 тыс.руб.

Кроме того, изменился объем строительно-монтажных работ, выполненный строительной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 104,3 %; 106,65 %; 100,03 %. При изменении объема работ изменяется и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выполненный объем работ. Перерасчет планового фонда заработной платы на выполненный объем работ осуществляется по формуле:

,                                                                       (2.4)

где - плановый фонд заработной платы на фактически выполненный объем работ;

– объем строительно-монтажных работ по отчету;

Нзп – норматив заработной платы. [28]

= 11361 тыс.руб. х 30 % = 3408 тыс.руб.;

= 20400 тыс.руб. х 30 % = 6120 тыс.руб.;

= 18096 тыс.руб. х 30 % = 5428 тыс.руб.

Фактические расходы составили 3501 тыс.руб.; 4773 тыс.руб., 5295 тыс.руб., т.е. относительная экономия составляет в 2004 г. (3501-3408) = +93 тыс.руб. (перерасход); в 2005 г. (4773-6120) = -1347 тыс.руб.; в 2006 г. (5295-5428) = -133 тыс.руб.

Из анализа видно, что даже при увеличении средней заработной платы (на 3210 руб. за 2006 год) имеется экономия фонда заработной платы на 19,41%, т.е. существует резерв в 1275 тыс.руб. для увеличения средней заработной платы.

2.1.4.6 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы

Важным принципом правильной организации заработной платы является неуклонный ее рост. Это один из основных факторов повышения материального благосостояния и культурного уровня работающих. Рост заработной платы не должен опережать рост производительности труда.

Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы приведено в таблице 2.7, производится в процентах путем сравнения.

Таблица 2.7 - Темпы роста производительности труда и заработной платы

Как видно из таблицы 2.7 темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы в 2005 году на 1%, в 2006 году на 17 %. В целом опережение темпов роста производительности труда над заработной платой является положительным фактором. Но в данном случае можно наблюдать даже резкое отставание темпов роста заработной платы от производительности труда за последний год.

Определим относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда.

,                                                                       (2.5)

где Эзп – относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %;

Пт – рост производительности труда, %;

Рз – рост средней заработной платы работников, %. [47]

Эзп в 2005 г = (102,46-101,42)/102,46 х 100 = 1,0 %;

Эзп в 2006 г = (99,11-82,17) / 99,11 х 100 = 17,1 %.

Это значит, что в результате опережающего роста производительности труда получена относительная экономия заработной платы, составляющая 1,0% планового фонда заработной платы в 2005 году и 17,1% в 2006 году, пересчитанного на фактически выполненный объем работ.

2.1.5 Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации

Ритмичность означает равномерное выполнение объема строительно-монтажных работ в течение года, квартала, месяца, суток, смены. Ритмичное производство обеспечивает более полное использование трудовых ресурсов, производственных фондов, служит важным условием своевременного выполнения плана. Ритмичное выполнение плана предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику производства работ.

Ритмичность производства строительно-монтажной организации характеризует работу строительной организации с качественной стороны и прежде всего уровень организации производства и труда, согласованность в работе всех подразделений, эффективность использования мощности. Неравномерная работа приводит к «штурмовщине», снижению качества строительно-монтажных работ, ухудшает технико-экономические показатели деятельности подрядной строительной организации.

Анализ ритмичности работы может проводится за любой промежуток времени. [28] В таблице 2.8 проанализированна ритмичность выполнения плана по кварталам по третьему участку за 2005 и 2006 год, как более показательному из-за недовыполнения плана по 2006 г и перевыполнению по 2005.

Таблица 2.8 - Ритмичность выполнения плана

По данным таблицы 2.8 можно сделать вывод, что годовой объем по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ в процентах к годовому составляет . Разная степень выполнения объема работ по кварталам свидетельствует об имеющихся резервах. Отклонение объема строительно-монтажных работ от средне квартального объема представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Отклонение от среднего квартального объема, %

Ритмичность работы строительной организации оценивается коэффициентом ритмичности, который рассчитывается по формуле:

,                                                                                    (2.6)

где дельта – отклонение объема строительно-монтажных работ в i-м промежутке времени среднего, %;

n- число промежутков времени в рассматриваемом периоде. [29]

Определим коэффициент ритмичности для третьего участка -2005г:

Rпл = (100-8,88)/100=0,91;

Rф = (100-10,16)/100=0,9.

Коэффициент ритмичности для третьего участка плановый, не сильно отличается от фактического. Это позволило перевыполнить годовой план.

Определим коэффициент ритмичности для третьего участка за 2006г:

Rпл = (100-3,62)/100=0,96;

Rф = (100-9,16)/100=0,91.

За 2006 год фактический коэффициент ритмичности значительно ниже планового. Низкий коэффициент ритмичности способствовал недовыполнению плана. При ритмичном производстве строительно-монтажных работ отклонений от среднего объема работ нет, сумма отклонений в этом случае равна нулю и коэффициент ритмичности имеет максимальное значение, равное 1. Чем больше отклонений объемов работ за отдельные промежутки времени от средних значений, тем меньше коэффициент ритмичности и, следовательно, тем не равномернее выполняется работа. Недовыполнение плана по третьему участку произошло из-за несвоевременной поставки материалов на объект, неподготовленности к осенне-зимнему периоду. Рекомендуется более тщательный подбор поставщиков, обеспечение своевременного предоставления заявок на строительные материалы, а так же заблаговременная подготовка к осенне-зимнему периоду.

2.1.6 Анализ выполнения плана по объему подрядных работ

В план подрядных строительно-монтажных работ включаются объекты, технологические этапы, комплексы и отдельные виды работ, обеспеченные проектно-сметной документацией, финансированием, материальными ресурсами и необходимым оборудованием. Общий объем строительно-монтажных работ служит основой для определения потребности в материально-технических ресурсах, фонда заработной платы и размера оборотных средств.

В процессе анализа устанавливается выполнение плана подрядных работ за анализируемый период по общему объему генерального подрядчика. Определяется степень выполнения плана строительно-монтажных работ собственными силами генподрядной организации и силами привлеченных организаций (субподрядчиков). Степень выполнения плана подрядных работ определяется сравнением фактически выполненного объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости с плановыми показателями и показателями за предыдущий период (Таблица 2.10)

При невыполнении планового объема строительно-монтажных работ устанавливают, по каким именно объектам имело место невыполнение, и выявляют причины, вызвавшие отклонение от плана. Невыполнение плана может иметь место даже при выполнении и перевыполнении плана по строительной организации в целом. Поэтому, анализируя выполнение производственной программы, следует сопоставить плановые и фактически выполненные объемы работ по отдельным объектам. [28]

75

Таблица 2.10 - Выполнение производственной программы

75

По таблице 2.10 можно сделать вывод, что план по объему строительно-монтажных работ в целом за все годы выполнен: 2004 г. – 104,3 %, 2005 г. – 106,65%, 2006 г. - 100,03%, по объему строительно-монтажных работ, по объему работ, выполненными субподрядными организациями за последний год имеем невыполнение плана 99,83 %.

Общий объем подрядных работ в 2006 году уменьшился по сравнению с 2005 годом, в 2006 году - увеличение генподрядных работ по сравнению с 2004 годом. Объем работ собственными силами увеличивался: 136330 тыс.руб в 2004 году, 244802 тыс.руб в 2005 году и немного уменьшился до 217151 тыс.руб в 2006 году, что связано с общим уменьшением строительно-монтажных работ. План выполнялся в течение всех трех лет.

Объем работ, выполняемых субподрядными организациями выполнен не полностью только в 2006 году на 99,83 %. Недовыполнение плана субподрядных работ произошел за счет несоблюдения графика работ субподрядных организаций.

2.1.7 Анализ рентабельности

Для оценки деятельности организации, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности. Показатель общей рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли в объеме выполненных работ и определяется уровнем рентабельности производства:

УР = П/Ссм х 100                                                                      (2.7)

УР 2004 = 44144 / 245578 х 100 = 18%;

УР 2005 = 43681 / 373338 х 100 = 11,7%;

УР 2006 = 40160 / 285280 х 100 = 14,1%.

Если бы строительная организация использовала в производстве только собственные фонды, уровень рентабельности определялся бы следующей формулой:

УР = П/Ф х100                                                                                                  (2.8)

Рентабельность продукции может определиться следующим образом:

УР = Пот реализ. / Спр-ва                                                                                    (2.9)

УР 2004 = 44144 / 214483 х 100 = 20,6%;

УР 2005 = 43681 / 318489 х 100 = 13,7%;

УР 2006 = 40160 / 257979 х 100 = 15,6%.

Рентабельность продаж определим по формуле:

УР=П от реализ. – налоги / выручка                                                                      (2.10)

УР 2004 = 44144 - 9361/ 282846 х 100 = 12,3%;

УР 2005 = 43681 - 9948/ 389958 х 100 = 8,4%;

УР 2006 = 40160 - 8776/ 309698 х 100 = 10,1%.

Рентабельность капитала:

УР = П баланс. – налоги / валюта баланса                                          (2.11)

УР 2004 = 38966 - 9361/ 113198 х 100 = 26,2%;

УР 2005 = 34406 - 9948/ 127537 х 100 = 19,2%;

УР 2006 = 38927 - 8776/ 163352 х 100 = 18,5%.

По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности производства в рассматриваемый период составил по годам соответственно 18%, 11,7% и 14,1%. Уровень рентабельности продаж соответственно – 12,3%, 8,4% и 10,1%. Таким образом, наблюдается понижение этих показателей рентабельности на 2005 год и повышение на 2006 год. Рентабельность капитала имеет тенденцию к понижению, составляет соответственно по годам – 26,2%, 19,2% и 18,5%. В целом можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных строительной организацией на производство работ.

По результатам производственной деятельности работу организации можно охарактеризовать как удовлетворительную, поскольку по большинству показателей плановые выполнены, но по сравнению с прошлым годом по ряду показателей наблюдается отрицательная динамика.

План по объему строительно-монтажных работ в целом и по объему выполненному собственными силами перевыполнен (на 2006 год составляет 100,03%), но план по субподрядным организациям недовыполнен (на 2006 год – 99,83%). Следовательно, следует более внимательно подходить к выбору субподрядных организаций при заключении договоров субподряда.

Анализ ритмичности выполнения плана по кварталам по третьему участку показал, что годовой объем за рассматриваемый период распределен неравномерно. Например, за 2006 год доля строительно-монтажных работ каждый квартал составляет 25,74%, 26,14%, 20,42% и 27,7% тыс. руб. соответственно, отклонение от плана составляет 9,16%. Это отрицательно сказывается на всей работе организации, в том числе невыполнению графиков производства работ, простоям, штрафным санкциям. Поэтому следует уделить внимание при планировании равномерному распределению объемов работ.

В 2006 году план по численности работников недовыполнен (7 человек), имеется экономия фонда заработной платы (1275 тыс.руб.), рост производительности труда опережает рост средней зарплаты на 17%, но сохраняется высокая текучесть кадров (11%). Необходимо продумать кадровую политику организации, систему оплаты и стимулирования труда для снижения текучести кадров и закреплению квалифицированных специалистов.

Следует улучшить организацию труда на объектах, исключить необоснованные потери рабочего времени, улучшать качество работ, для снижения себестоимости изыскивать возможность использования новых, более дешевых материалов.

75