Составление бизнес-плана

 

 

     К устойчивым пассивам относятся минимальные  задолженности по заработной плате  с начислениями, бюджету, временно свободные  остатки фонда потребления и  пр.

      Кредиторская  задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле: 

Кзп=ФОТ*Д/360, 

Где ФОТ –  расходы на оплату труда с начислениями, руб.,

Д – число  дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы. 

      Кредиторская  задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

      Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

      Уплата  процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле 

С кр=Рк*Нкр/100%, 

Где Рк – среднегодовой  размер кредита, руб.,

 Нкр –  процентная ставка банка за  кредит. 

• Баланс  денежных средств.

Составляется  для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия  для осуществления нормального  бесперебойного процесса производства в каждый момент времени. 

 

     Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.

      Планирование  выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств  на счет предприятия за отгруженную  продукцию.

      Платежи на сторону складываются из :

• затрат на производство продукции без амортизации;
• уплаты налогов, относимых на финансовый результат;
• затрат на приобретение основных фондов;
• уплаты процентов за кредит;
• норматива оборотных средств;
• прироста оборотных средств;
• погашения кредита;
• уплаты НДС;
• уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) 

Доходы и затраты: 

 
 
 

• Финансовый  план предприятия на первый планируемый  год (баланс доходов и расходов):

     Финансовый  план составляется затем, чтобы проверить  правильность учета источников средств  и их распределения. Здесь по горизонтали  обозначаются возможные источники  средств (прибыль, амортизация и  др.), а по вертикали – направления  средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).

      Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового  плана, а строчки по горизонтали  – величину поступления средств  из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали. 

• Расчет  безубыточности и график безубыточности.

Расчет ведется  на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

      «Критический  объем производства (Vкр) определяется по формуле: 

Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ), 

Где УПЗ –  сумма условно-постоянных затрат, руб.,

 Ц – цена  единицы продукции, руб.,

УППЗ – сумма  условно-переменных затрат на единицу  продукции, руб.» (2) 

     «Запас  финансовой прочности» определяется как  разница между планируемым размером выручки и размером пороговой  выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

     «Сопоставлением критического объема производства с  планируемым выпуском продукции  определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида: 

     у1=ах;

     у2=а0+а1х, 

где у1 – выручка, руб.,

у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

а – цена единицы  продукции без НДС, руб./ед.,

х – планируемый  объем реализации продукции, ед.,

а0 – сумма  условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

а1 – сумма  условно-переменных затрат на единицу  продукции(УППЗ), руб./ед.» (3)