Роль теневой экономики в хозяйстве страны

      В странах с развитыми рыночными  отношениями под экономической преступностью понимается ведение бизнеса в противоправных формах, сознательное нарушение правовых норм и запретов в сфере деловой активности, совершаемое с целью извлечения неконтролируемого дохода. В настоящее время экономическая преступность определяется как существенная угроза экономической, безопасности России на современном этапе ее развития. Россия столкнулась с новыми, до сих пор неизвестными ей преступлениями: образование фиктивных юридических лиц, выпуск необеспеченных ценных бумаг, фиктивное банкротство, самые разнообразные виды мошенничества.¹⁰

      Явным лидером по темпам прироста совершаемых  преступлений и наносимому этими преступлениями, материальному ущербу является финансово-кредитная система. Здесь сфокусировались наиболее острые проблемы, характерные для современной российской экономики в целом; а именно: хроническое отставание законотворческого процесса от экономических реалий, активное внедрение организованной преступности, несовершенство и несоответствие общепринятым стандартам технологий контроля и обеспечения безопасности.

      Экономические преступления - такие действия, которые  посягают на основные элементы экономической  системы (отношения собственности, принципы и формы организации экономической деятельности). При определении групп преступлений, относящихся к экономической преступности, интегрирующим признаком следует считать причинение вреда экономическим интересам граждан, общества и государства. Этот вред может выражаться в прямом уменьшении наличных фондов материальных ценностей, в упущенной выгоде, в нарушении нормального естественного течения хозяйственных процессов и связанном с этим нарушением прав потребителей, ущемлением экономической свободы хозяйствующих субъектов. Практически экономическая преступность – это сложная совокупность нескольких десятков экономических преступлений, квалифицируемых Уголовным кодексом. «Преступления в сфере экономической деятельности» - самая большая глава УК РФ 1996 г., включающая 32 статьи, большая часть которых была введена впервые. По существу, речь идет об уголовной ответственности за преступления против порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. При этом следует отметить, что необходимо преодолеть соблазн широкой криминализации, поскольку регулятивное законодательство до сих пор содержит огромное количество запретов.¹¹ Анализ показывает, что в качестве конкретных критериев криминализации общественно-опасного поведения в сфере экономики выступили следующие:

      1) умышленный (злостный) характер нарушения;  нет ни одного экономического  преступления, совершаемого по неосторожности;

          2)обязательным условием наступления уголовной ответственности за экономические преступления является их совершение в крупных размерах, причинение значительного ущерба или тяжких последствий, причем последние далеко не всегда связываются лишь с экономическими потерями (может быть учтен и социально-политический вред, причиненный обществу и государству, вред организационно-управленческого характера, количество потерпевших и т. д.);

      3)особое  значение имеет способ действия: поскольку с правовой точки зрения рыночные экономические отношения базируются на принципе свободы договора, а следовательно, на добровольных доверительных отношениях между партнерами, постольку общественно опасны подкуп, обман, злоупотребление доверием, угроза, сговор и т. д.¹² 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Основные  виды экономических  преступлений 

      Незаконное  предпринимательство - экономическое правонарушение, свойственное рыночной экономике. В соответствии с законом под незаконным предпринимательством понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, а также с нарушением условий лицензирования.¹³

     Поощряя свободное предпринимательство, государство  сохраняет над ним определенный контроль в целях обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы, культурных ценностей. Государственный контроль необходим и для обеспечения надзора за уплатой налогов юридическими и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, и осуществления контроля за законностью возникновения, реорганизации и ликвидации хозяйствующих субъектов. В этих целях осуществляется государственная регистрация предпринимательской деятельности и устанавливается необходимость получения в установленных случаях специального разрешения (лицензии) на осуществление определенных видов предпринимательской деятельности. В Гражданском кодексе РФ предпринимательская деятельность определяется как самостоятельная, осуществляемая на свой риск, инициативная деятельность физических и юридических лиц, направленная на систематическое получение прибыли. Предпринимательская деятельность граждан, коммерческих и некоммерческих организаций подлежит обязательной государственной регистрации.¹⁴ Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, глава крестьянского (фермерского) хозяйства – с момента регистрации хозяйства (ст.23 ГК РФ). Государственная регистрация юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, основана на требовании ст. 51 ГК РФ.

     Государственная регистрация должна осуществляться в порядке, установленном специальным  федеральным законом.

     Предприятия или предприниматели, зарегистрированные в установленном  порядке, могут  осуществлять любые виды деятельности, если они не запрещены законом. Однако отдельные виды деятельности, перечень которых устанавливается законом, могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии).¹⁵ Основным нормативным актом, установившим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, является постановление Правительства РФ от 24 декабря 1994 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». Однако оно не содержит исчерпывающего перечня видов предпринимательской деятельности, подлежащих лицензированию. Такие ограничения могут быть предусмотрены федеральными законами (например «О частной детективной и охранной деятельности»), иными федеральными правовыми актами, указами Президента, нормативными актами субъектов Федерации. Введение подобных ограничений органами местного самоуправления не предусмотрено.

     Незаконная  банковская деятельность – разновидность  незаконного предпринимательства  в финансово-кредитной системе. Это  преступление подрывает доверие  к банковской системе, способствует обману лиц, пользующихся услугами банковских учреждений, кредитных и финансовых компаний, причиняет им значительный материальный ущерб. Незаконной банковской деятельностью является осуществление как банковской деятельности в целом, так и отдельных банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования, если деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Бурный рост количества банковских, кредитных учреждений, фондовых и валютных бирж, инвестиционных и паевых фондов, ломбардов и т.д. сопровождается криминализацией этих отношений.

     Лжепредпринимательство  – один из распространенных видов  рыночных мошенничеств, это создание и регистрация коммерческих организаций без намерения фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по производству товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Образование такой лжеорганизации может преследовать цель получения банковских ссуд или кредитов, освобождение от налогов, выполнение операций по легализации («отмыванию») денежных средств или имущества, добытых преступным путем. Кроме того, лжеорганизация может создаваться для прикрытия подлинной, но запрещенной деятельности, которую легализовать невозможно (например, криминальное производство наркотических средств под прикрытием медицинского или химического предприятия).¹⁶

     Фальшивомонетчество (изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг) – один из распространенных и наиболее древних  видов экономических преступлений. Считается классическим экономическим преступлением.

     Правовые  основы денежной системы Российской Федерации и ее функционирования в настоящее время установлены  Федеральным законом «О денежной системе Российской Федерации» от 25 сентября 1992 года. Рассматриваемое преступление посягает, прежде всего, на денежную систему России, которая включает в себя официальную денежную единицу – рубль, порядок эмиссии наличных денег (государственная монополия), организацию и регулирование денежного оборота в стране. Однако от подделки защищается и иностранная валюта. Россия на правах правопреемника является членом Международной конвенции о борьбе с подделкой денежных знаков от 20 апреля 1929 г. Общественная опасность этого преступления обусловлена тем, что наличие фальшивых денежных знаков в обороте может существенно дестабилизировать кредитную и финансовую систему, валютный обмен, способствует инфляции и в конечном счете подрывает основы свободной рыночной экономики. Следует также иметь ввиду, что фальшивомонетчество и подделка ценных бумаг являются важной отраслью профессиональной и организованной преступности. В соответствии с УК РФ фальшивомонетчеством  является изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального Банка РФ, металлической монеты, иностранной валюты, государственных или других ценных бумаг в валюте РФ или иностранной валюте. Не признается фальшивомонетчеством подделка лотерейных билетов, проездных билетов, товарных чеков, сберегательных книжек и т.д.¹⁷

     Преступления, совершаемые в ситуации предвидения банкротства (или непосредственно в ситуации банкротства), новые виды экономических преступлений, отражающие изменения, происшедшие в экономике. Однако уже дореволюционным уголовным законодательством предусматривалась ответственность за злостное или корыстное, а также неосторожное или расточительное банкротство.

     Неправомерные действия при банкротстве – умышленное правонарушение, состоящее в сокрытии имущества, подлежащего взысканию  или продаже для удовлетворения требований кредиторов, имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении или иной информации об имуществе, а также о сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских или иных учетных документов, отражающих хозяйственную деятельность. Эти действия совершаются собственником или руководителем организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, предвидящими банкротство или объявленными банкротами судом или по собственной инициативе. Мотивы таких действий  чаще всего корыстные, однако квалифицирующего значения не имеют. Неправомерными действиями при банкротстве причиняется ущерб как отдельным гражданам (перед которыми должник несет определенные имущественные обязательства, например, по оплате труда, выплате авторского вознаграждения и т.д.), так и государству в связи с задолженностью в бюджет и во внебюджетные фонды или другим организациям (кредиторам).¹⁸

     Закон о несостоятельности (банкротстве) предприятий и Гражданский кодекс РФ устанавливают строгую очередность  удовлетворения имущественных требований кредиторов. Недопустимым является предпочтение, оказываемое отдельным кредиторам заведомо в ущерб другим. Влекут ответственность и действия кредиторам, добившихся от должника-банкрота удовлетворения своих имущественных требований или даже просто принимающих такое удовлетворение заведомо в ущерб интересам других кредиторов.

     Банкротство фиктивное – правонарушение, выражающееся заведомо ложном объявлении руководителем  или собственником коммерческих организаций, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения  отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплаты долгов. Иными словами, фиктивное банкротство – это умышленное введение в заблуждение (обман) кредиторов и держателей акций относительно своей платежеспособности, совершаемое с корыстной целью. Поскольку фиктивное  банкротство имеет общие черты с мошенничеством, его называют ложным, обманным или мошенническим банкротством. Весьма часто фиктивным банкротством завершается пирамидальная деятельность финансовых структур, связанная с привлечением денежных средств юридических и физических лиц под предлогом их выгодного размещения под высокие проценты, дивиденды и т.д.

     Банкротство злостное (преднамеренное банкротство) – правонарушение, состоящее в  умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенное  руководителем или собственником  коммерческой организации, а равно  индивидуальным предпринимателем в  личных интересах или интересах иных лиц. В соответствии  с Федеральным законом от 19 ноября 1992 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» под банкротством понимается неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов, включая неспособность обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Новый Гражданский кодекс РФ установил, что предприятие, потребительский кооператив, благотворительный или иной фонд, либо индивидуальный предприниматель  могут по собственной инициативе объявить себя банкротами, либо могут быть признаны таковыми по решению суда. Злостное или преднамеренное банкротство имеет ввиду ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель сознательно совершают действия, влекущие их несостоятельность. Например, принимают на себя явно завышенные обстоятельства и, естественно, не выполняют их. Умышленное банкротство может совершаться и с целью причинения преднамеренного вреда кредитору, ибо такие действия могут привести к краху предприятия, выступающего в качестве хозяйственного партнера, контрагента.