Ресурсы коммерческого банка, проблемы их формирования

     По  организационной структуре Сберегательный банк РФ является акционерным коммерческим банком. Он учрежден Центральным Банком России как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован 20 июня 1991 г. Капитал Сберегательного банка РФ был сформирован за счет уставного капитала. Вместе с тем банк имеет резервный, специальные и другие фонды.

     Уставный  капитал Сберегательного банка  РФ как акционерного общества формируется  путем выпуска и размещения обыкновенных и привилегированных именных акций.

     Заринское отделение Сбербанка РФ №8417 было образованно в Заринском районе в 1993 году в качестве Сорокинского филиала Сбербанка. В настоящее время в г. Заринске находится главное отделение Заринского Сбербанка РФ №8417, а также восемь его филиалов по всему городу. В Заринском районе насчитывается 10 филиалов ОСБ №8417.

     Наиболее  важными направлениями размещения средств в Заринском отделении Сбербанка РФ №8417 являются ссуды и инвестиции, на которые приходится 44,3% активов баланса банка. Выдача ссуд - один из основных и традиционных видов банковских операций. Коммерческие кредиты (или кредиты предприятиям любой формы собственности) предоставляются заемщикам при соблюдении принципов целевого использования: обеспеченности, срочности, платности, возвратности.

     Авторитет банка, его стабильность и надежность, расширенная филиальная сеть, комплексное  обслуживание по всему спектру предлагаемых банковских продуктов и услуг  – на сегодняшний день это главные  преимущества ОСБ №8417. Клиентами  банка являются все значимые предприятия  региона различных отраслей экономики, любых форм собственности и масштабов  деятельности. Анализ клиентской базы Заринского ОСБ №8417 позволяет сделать следующие выводы.

     В отраслевой структуре средств, привлеченных на расчетные счета юридических  лиц, значительную долю (38 %) составляют денежные средства предприятий промышленности. Наибольший удельный вес в структуре  средств клиентов банка, составляющих промышленный сектор экономики, занимают средства предприятий черной металлургии, что связано с обслуживанием в отделении счетов ОАО «Алтай-кокс».

     Особенности в экономическом развитии региона, а именно его сельскохозяйственная направленность, определили открытие в отделении значительной части  счетов предприятий агропромышленного  комплекса, доля средств которых в общей структуре средств, привлеченных на расчетные счета юридических лиц, составляет 21 %.

     Несмотря  на убыточность в текущем году многих строительных организаций, доля средств данной отрасли экономики  в отраслевом составе остается значительной (16 %).

     С каждым годом увеличивается доля средств предприятий торговли и  сферы услуг, на сегодняшний день составляющих в структуре средств  юридических лиц 12 %. Нельзя не отметить наличие в отделении бюджетных  счетов, по количественному составу  занимающих долю всего в 3,5 %, а по отраслевому – 5 %.

     Ресурсы коммерческого банка ОСБ №8417 включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.

     Таким образом, ресурсы отделения Сберегательного  банка №8417 по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

     Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно  коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка.

     Специфика ресурсной базы коммерческого банка  ОСБ №8417 состоит в том, что  ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.

     Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами. Отделение Сбербанка №8417 имеет лицензию Банка России на привлечение вкладов физических лиц. Официально физическими лицами – вкладчиками банка выступают граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Банк принимает вклады как в рублях, так ив иностранной валюте. Разновидностью срочных депозитов являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.

     Согласно  рисунку 2.1, привлеченные средства отделения ОСБ №8417 составляют на конец 2007 года 96,5% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 3,5%. В 2008 году привлеченные средства составили 93,0%, а собственные 7%.

     Рисунок 2.1. Структура ресурсной базы ОСБ №8417

     Всего банком было привлечено ресурсов в  2007 году на сумму 1497603 тыс. руб., а в 2008 году на сумму 1239223 тыс. рублей, что на 258380 тыс. руб. меньше уровня прошлого года. Собственный капитал за три анализируемых года банка незначительно увеличился, его удельный вес в общей стоимость финансовых ресурсов банка составил на конец 2008 года 7%.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  в структуре ресурсной базы ОСБ №8417 преобладают привлеченные средства, а собственные составляют лишь незначительную часть.

     2.2. Анализ динамики и структуры  собственных и привлеченных ресурсов ОСБ №8417

     Рассмотрим  структуру собственного капитала ОСБ  №8417, который представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения  в состав собственного капитала тех  или иных фондов для покрытия непредвидимых  убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым  банку продолжать проведение текущих  операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

     В соответствии с положением Банка  России от 26 ноября 2001 года №159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых  обстоятельствах использовать для  покрытия непредвидимых убытков. Эти  элементы отражаются в публикуемых  банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного  капитала с определенными ограничениями  включаются средства, которые носят  менее постоянный характер и могут  только при известных обстоятельствах  быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

     В состав источников основного капитала ОСБ № 8417 выделяются: -уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

     - резервный фонд банка, сформированный  за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

     - нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;

     - резерв под обесценения вложений  в ценные бумаги и акций.

     Источниками формирования собственного капитала являются:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резерва на возможные потери по судам;
• фонды, сформированные в текущем году;
• прибыль текущего года. [1, С.49].

     Структура и состав собственного капитала ОСБ  №8417 представлена в таблице 2.1.

     Таблица 2.1

     Источники собственного капитала отделения Сбербанка  №8417

       г. Заринска

     Уставный  капитал ОСБ № 8417 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 2.1 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб. Коммерческий банк ОСБ №8417 в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2006 году 17,4%, в 2007 году 17,8%, а 2008 году в размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).

     Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных  с падением курса приобретенных  банком ценных бумаг. Резерв под обесценение  вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного  веса в структуре основного капитала.

     Дополнительный  капитал ОСБ №8417 представлен  резервом на возможные потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.

     Таким образом, большая часть собственных  средств капитала (более 50% всех собственных  источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Следовательно, банк ОСБ №8417 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.