Разработка общего бюджета промышленного предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2010 в 19:01, Не определен

Описание работы

Разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов)
является важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний. Бюджетирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением

Скачать архив (139.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая бюджетирование новосад.doc

— 559.00 Кб (Скачать файл)

                                                                                                               Таблица №2.6.2.

Расчет  себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 2

                                                                                                                                     

Наименование затрат На  годовую программу
На единицу На  выпуск
расходный коэффициент себестоимость, т.р./т стоимость, т.р./т количество, т. стоимость, т.р.
штрипс  листовой 1,2 18,9461 22,7353 20796 394002,1752
Итого сырья и материалов 1,2 18,9461 22,7353 20796 394002,1752
Отходы:          
концы и обрезки 0,2 0,6 0,12 3466 2079,6
некондиция 0 3,565 0 0 0
стружка 0 0,28 0 0 0
шлак  и окалина 0 0,0823 0 0 0
угар 0 0 0 0 0
Итого отходов 0,2   0,12 3466 2079,6
Итого задано за вычетом отходов 1     17330 391922,5752

                                                                                                               

Необходимо  отметить, что расходы по переделу включают в себя как прямые затраты, так и накладные общепроизводственные расходы. Согласно технологическому процессу на условном трубопрокатном заводе к прямым затратам по переделу относят газ природный и электроэнергию. Накладные расходы: затраты по заработной плате и отчисления на нее, расход вспомогательных материалов, амортизация основных средств, участвующих в переделе, хозяйственный инвентарь, текущие и капитальные ремонты, содержание основных средств, прочие цеховые расходы.  
 
 
 
 
 

                                                                                                                   Таблица №2.7.

                                          Смета затрат по переделу, тыс.  руб.                                                                      

Наименование  затрат Цех 1 Цех 2 По  заводу
Газ природный, 1000 м3 8882,568 407,255 9289,82
Энергетические  затраты:      
электроэнергия, т.Квт*ч 16022,925 2098,663 18121,6
пар (Гкал) 558,43 124,65 683,08
Вода  техническая, 1000 м.3 1719,35 2214,05 3933,4
кислород, м3 612,55 153,43 765,98
сжатый  воздух, 1000 м3 4473,53 1070,13 5543,66
Итого энергозатрат 23386,785 5660,923 29047,7
Основная  заработная плата 7808,2 6553,3 14361,5
Начисления  на заработную плату 2030,132 1703,858 3733,99
Вспомогательные материалы 94,92 55,38 150,3
Амортизация основных средств 409,23 2422,09 2831,32
Хозяйственные принадлежности 2218,8 1418,88 3637,68
Текущие ремонты 8587,94 1161,48 9749,42
Капитальные ремонты 6745,4 248,74 6994,14
Содержание  основных средств 6921,4 2290,56 9211,96
Прочие  цеховые расходы 4714,14 3796,96 8511,1
Итого расходы по переделу 71799,515 25719,43 97518,9

 

                        2.7 План цеховой  себестоимости продукции. 

Определяем  цеховую себестоимость производства продукции.

Исходными данными для формирования плана  являются:

  • стоимость сырья и материалов и возвратных отходов, списываемых в производство на выпуск продукции, тыс. руб. (таблицы 2.6.1 и 2.6.2);
  • количество сырья и возвратных отходов, списываемых в производство на выпуск продукции (таблицы 2.6.1 и 2.6.2);
  • расходы по переделу (таблица 2.7).

Таблица  №2.8.

План  цеховой производственной себестоимости.

                                                 

Наименование статей затрат Цех 1 Цех 2 Всего по заводу
т. т.р. т. т.р. т. т.р.
Всего сырья 97491,6 1081857 20796 394002,2 118288 1475859,037
Всего отходов 7221,6 3310,068 3466 2079,6 10687,6 5389,668203
Итого за вычетом отходов 90270 1078547 17330 391922,6 107600 1470469,369
Расходы по переделу   71799,52   25719,43   97518,941
Итого цеховая себестоимость   1150346   417642   1567988,31
 

                 2.8. План общехозяйственных и коммерческих расходов. 

Разнесем общехозяйственные  и коммерческие расходы для определения  полной себестоимости продукции.

Общехозяйственные расходы (ОХР) связаны с обеспечением производственной деятельности, и не являются прямо связанными с производством определённого вида продукции. К таким расходам относятся:

-заработная  плата административного персонала;

-начисление  отчислений в государственные  внебюджетные фонды (ЕСН);

-амортизация  основных фондов;

-вспомогательные  материалы;

-затраты  на электроэнергию;

-налоги, включаемые в себестоимость продукции.

Коммерческие  расходы (КР) связаны с обеспечением сбытовой деятельности, и не являются прямо связанными с производством  определённого вида продукции. Именно по этому эти расходы иногда также могут объединены в группу накладных коммерческих расходов (общие коммерческие расходы). В рамках рассматриваемой задачи к КР относятся:

вспомогательные материалы;

товарно-экспедиторские расходы;

услуги  железной дороги

реклама.

В данной работе приведены два метода распределения общехозяйственных и коммерческих расходов, являющихся наиболее простыми и распространенными:

-распределение  накладных расходов пропорционально  производству: применяется для расчета  полной себестоимости продукции  произведенной в плановом периоде (таблица 2.9.1.)

-распределение  накладных расходов пропорционально  отгрузке: предназначенные для формирования  себестоимости отгруженной продукции (таблица 2.9.2.)

    Таблица № 2.9.1. 

     Смета ОХР и КР: распределение пропорционально  производству 

Подразделение Наименование  статей Показатель
Завод Стоимость производства, т.р. 1567988,3099
ОХР, т.р. 38812,7732
КР, т.р. 7044,9400
Цех 1 Стоимость производства, т.р. 1150346,3088
доля, % 73,3645
ОХР, т.р. 28474,7852
ОХР на единицу продукции, т.р./т. 0,3154
КР, т.р. 5168,4829
КР  на единицу продукции, т.р./т. 0,0573
Цех 2 Стоимость производства, т.р. 417642,0012
доля, % 26,6355
ОХР, т.р. 10337,9880
ОХР на единицу продукции, т.р./т. 0,5965
КР, т.р. 1876,4571
КР  на единицу продукции, т.р./т. 0,1083
 

                                                                                                           Таблица № 2.9.2.

Смета ОХР  и КР: распределение пропорционально  отгрузке. 

                                                      

Подразделение Наименование  статей Показатель
Завод Объем отгрузки, т.р. 2759350
ОХР, т.р. 38812,7732
КР, т.р. 7044,9400
Цех 1 Объем отгрузки, т.р. 2296800
доля, % 83,23699422
ОХР, т.р. 32306,58578
ОХР на единицу продукции, т.р./т. 0,3376
КР, т.р. 5863,996301
КР  на единицу продукции, т.р./т. 0,0613
Цех 2 Объем отгрузки, т.р. 462550
доля, % 16,7630
ОХР, т.р. 6506,1874
ОХР на единицу продукции, т.р./т. 0,4079
КР, т.р. 1180,9437
КР  на единицу продукции, т.р./т. 0,0740
 
 
 
 
 
 

                            2.9. План полной себестоимости продукции. 

Калькулируем  затраты на производство и реализацию продукции. В связи с тем, что  изменение незавершенного производства (НЗП) при годовом планировании предсказать практически невозможно,  предполагается, что   его   изменение   на

Информация о работе Разработка общего бюджета промышленного предприятия