Разработка бизнес-плана

      Таблица 2.4

      Расчет  необходимой массы исходного  сырья

 

      Для расчета стоимости основных фондов примем во внимание строительство нового цеха собственными силами. Общие вложения составят 500 тыс. руб. в течение 2-х лет по 250 тыс. руб. ежегодно. Данные показатели отразим в табл. 2.5.

      Размер  переходящего запаса (норматив оборотных  средств) зависит от величины потребности  в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле: Т = Q M / Д,

      где Q  - стоимость сырья, материалов, руб.;

      М - норма переходящего запаса, дней;

      Д – число дней планируемого периода.

      Таблица 2.5

      Стоимость основных производственных фондов

 

      Стоимость цемента за 1 т составляет 1250 руб., норма запаса составляет примерно 20 дней, планируемый период – год.

      Т = 1250 * 20 / 360 = 69,4 руб.

      Норматив  на топливо и энергию исчисляется  также, как на сырье и материалы. Расход электроэнергии на 1 куб.м – 36 кВт, расход на весь выпуск 14472 кВт составит примерно 8700 руб./год.

      Норматив  по запасным частям устанавливается  исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов. Мы возьмем срок поставки – 5 дней, время для ремонта примерно 3 дня, следовательно, норматив по запчастям составит (572 тыс. руб. * 1% = 5,7 тыс. руб./год): 5,7 * 8 / 360 = 0,13.

      Норматив  оборотных средств по незавершенному производству (Н_н) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле: Н_н = Р *Т* К,

где Р  – однодневные затраты на производство продукции; руб.,

      Т – длительность производственного цикла, дней;

      К – коэффициент нарастания затрат.

      Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:

      К = (А+0,5Б) / (А+Б),

где  А – затраты, производимые единовременно  в начале производственного цикла, руб., Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

      К единовременным затратам (А) относятся  затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

      Норматив  оборотных средств на готовую  продукцию (Н_г) определяется по формуле: Н_г = Р * Д,

где Р  – однодневный выпуск товарной продукции  по себестоимости; Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачтения сумм на счет предприятия.

      Норматив  по расходам будущих периодов (Н_б) рассчитывается по формуле: Н_б = Р_о + Р_п – Р_с,

где Р_о – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб. Р_п – расходы, производимые в плановом периоде, руб.; Р_с – расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.

Стоимость сырья и материалов рассчитана на весь объем продукции.

Таблица 6

Потребность в персонале и заработной плате 

 

Таблица 2.7

Планируемая численность персонала и уровень  затрат на заработную плату 

 

        Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

      АО = С_о.ф. * Н / 100% = 572 * 10% / 100% = 57,2 тыс. руб.,

      Где С_о.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,

      Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

      Расходы на рекламу определяются в зависимости  от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предположим, что мы планируем потратить на рекламу ежемесячно по 900 руб., за год это составит – 10800 руб.  

      К прочим затратам относятся затраты  на отопление производственного  помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия. Офис фирмы расположен в арендуемом помещении, арендная плата на исследуемом предприятии предусмотрена за офис в размере 2050 руб./мес., за год это составит – 24600 руб., расходы на отопление и освещение входят в сумму аренды.

      Затраты на топливо для автомобиля (З_т) определяются по формуле:

      З_т = L_с * Д_э * Н_р * Ц,

где L – среднесуточный пробег автомобиля, км, Д_э – количество дней эксплуатации, дней, Н_р – норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км, Ц – цена топлива за 1 л, руб./л.

        Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Имущество предприятия страховать не планируется. Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль.

      Таким образом, на основании данных приложения можно сказать, что производство новых видов продукции позволит предприятию увеличить чистую прибыль на 392 тыс. руб.

2.5. План  маркетинговой деятельности

 

      В этом разделе бизнес-плана описывается  стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке.

      План  маркетинга предусматривает следующие  разделы:

      1.Выбор системы распространения товаров.

      2.Анализ ценовой политики (приложение 8) и методы ценообразования.

      3.Реклама.

      Методы  стимулирования продаж, формирования спроса и организации послепродажного сервиса (приложение 9).

        Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле:

      Ц = (С_с + П) + НДС = (1170 + 90) + 252 = 1512 руб.,

      где С_с – полная себестоимость единицы продукции, руб.,

      П – планируемый размер прибыли  на единицу продукции, руб.,

      НДС – налог на добавленную стоимость  на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (С_с + П) по установленной ставке НДС, %.

      Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

      

 где  Q₁ и Q₂ – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, ед.,

      Р₁ и Р₂ – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.