Разработка бизнес-плана компании «Пеноблок НТ»

 

Калькуляция себестоимости изделий:

Таблица № 6.    

                

К1=0,46

К2=0,54 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ценообразование:

       Оптовая цена продукции  предприятия (по  видам):

            Ц_{о (1,2)} = (1+ Р_(1;2) /100) х С

  Р-  рентабельность (см таблицу №2)

  С-  себестоимость единицы продукции (см №6 строка 6, гр5,9 )

             Ц_о1=(1+25/100) х68,48 = 85,6

             Ц_о2=(1+30/100) х72,64 = 94,43

       Отпускная цена  изделий (по видам)

            Ц_{опт (1;2)} = ( 1+ ст НДС/100) х Ц_{о (1;2)}

   НДС-  ставка НДС (таблица №1)

             Ц_{опт 1}=(1+18/100) х85,6= 101

             Ц_{опт 2}= (1+18/100) х94,43 = 111,43

Расчёт  прибыли:

   Объём реализованной продукции в оптовых ценах:

           V_р= Ц_{опт 1}х V₁+  Ц_{опт 2}х V₂

           V_р=101х20000+111,43х30000 = 2020000 + 3342900= 5362900

V₁; V₂ - соответственно объём реализованной продукции в натуральном выражении по видам изделий. 

       Валовая прибыль определяется  по формуле:

                   П_{валовая}= П_р + П_{врд ,} где

      П_р- прибыль по реализованной деятельности предприятия по основной деятельности.

      П_{врд ,}- прибыль по внереализованной (коммерческой)  деятельности предприятия.

                    П_р= П_п+ П_к

                    П_р= 2180400+17796,6 = 2198196,6

                    П_ВРД= П_ар + П_ЦБ         

                    П_ВРД= 5000+40000 = 45000

       П_п – прибыль по основной деятельности предприятия: 

                     П_п  =  V_р - С_р

                     П_п  = 5362900 – 3182500 = 2180400

       С_р-  сумма себестоимости изделий (таблица №6 , строка 6;   гр 11)

       П_ар-  прибыль от сданного в аренду имущества (таблица№1).

                    Д_а    

       П_ар = ----------- х 3мес

                     12 мес

      

          20000

П_ар = ----------- х 3 = 5000

          12

       П_ЦБ – прибыль по ценным бумагам (таблица№1).

       Д_а - доход от аренды  (таблица№1).

                                Ц_прод - Ц_пок

                     П_к  =------------------  х    V_к

                                      НДС

                              1+  ———  

                                      100

                                3600-3000

                      П_к  =------------------  х 35 = 7627

                                       1,18

      Ц_прод – цена продажи материала ( таблица №4 ).

      Ц_пок – цена покупки материала ( таблица №4 ).

      V_к-  объём продажи материала в натуральных величинах ( таблица №4 ).

      Итого валовая  прибыль:

      П_В= П_п+ П_к+ П_ВРД+ П_ЦБ

      П_В= 2180400+7627+45000+40000 = 2273027

Налоги  и отчисления:

Налогооблагаемая  прибыль:

П_Н= П_В + Н_В  

П_Н=2273027+795560= 3068587

_,где

     Н_В – налоги, выплачиваемые из валовой прибыли.

Н_В=  П_В х 35%

Н_В=  2273027х35% = 795560

Налог по ценным бумагам:

Н_ЦБ= Д_ЦБ х 15%

Н_ЦБ= 40000 х 15% = 6000

Налог на прибыль по  основной деятельности  и от аренды, где 35% - ставка налога на прибыль.

Н_ОД = (П_Н – Д_А) х 35%

Н_ОД = (3068587– 20000) х 35% = 1067005,5

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:

П_П =   П_Н - Н_ЦБ - Н_ОД

П_П =   3068587- 6000- 1067005,5= 1995581,5

Чистая  прибыль предприятия:

П_Ч= П_П – Эконом санкции.

П_Ч= 50000

Экономические санкции см таблицу №1.

Организационно- технические мероприятия:

    Сумма  амортизационных отчислений и  40% чистой прибыли направлены  на развитие производства.

    В  результате внедрения организационно  – технических и научных мероприятий  технического прогресса со второго  полугодия нормы расхода материала  ( материал выбрать самостоятельно) снизились на 8% при повышении  цены на данный материал на 5%; квартальный объём производства  и соответственно производительность  труда повысились в 1,2 раза  без увеличения численности работников, заработная плата производственных  рабочих  выросла на 6%, условно-  постоянные расходы- на 3%. 

   Капиталовложения в развитие производства:

К_В= А_З + А_М + П_Ч х 40%

К_В= 25000+ 60000 + 50000 х 40% = 54000

А_З, А_М – амортизационные отчисления соответственно зданий и машин, механизмов.

Анализ  хозяйственной деятельности предприятия:

Снижение  себестоимости:

 Изделие  1:

1. Экономия по материалу за счёт снижения расхода и повышения цены:

                                                      Затраты на ед (таб 6; гр 5; стр  данного матер)

    %  ∆ С _М= (1 – 1,05 х 0,92) х -----------------------------------------                               х 100

                                                      затраты на весь выпуск (таб  6; гр 5; стр 6)    

                                                     32,84

   %  ∆ С _М= (1 – 1,05 х 0,92) х --------------- х 100 = 0,00017

                                                     656590

2. Экономия по заработной плате производственных рабочих с учётом отчислений от зарплаты:

                                                     З_П+ отч З_П на ед (таб 6 строки 2,3; гр 5)

      %  ∆ С_ЗП= (1 – 1,06 / 1,2) х -------------------------------------                            х100

                                                    полная себестоимость ед ( таб  6; гр 5; стр 6)

                                                        12 + 4,62

      %  ∆ С_ЗП= (1 – 1,06 / 1,2) х ---------------- х100 = 2,81

                                                          68,48

3. Экономия по условно- постоянным расходам:

                                                              Усл –пост расходы на ед ( таб  6; гр5; стр 5)

       %  ∆ С_УПР = (1 – 1,03/ 1,2)  х   ---------------------------------------------------------     х100

                                                              полная себестоимость ед ( таб  6; гр 5; стр 6)

                                                             32,84

       %  ∆ С_УПР = (1 – 1,03/ 1,2)  х   --------------------х100 = 0,00034

                                                             1369828,32

Полная экономия себестоимости по первому изделию:

   %  ∆  С ₁ =     %  ∆ С _М +%  ∆ С_ЗП +%  ∆ С_УПР   (%)

   %  ∆ С ₁ = 0,00017+2,81+0,00034= 2,81

Полная экономия себестоимости по первому изделию  в рублях:

С₁ =  полная себестоимость ед ( таб 6; гр 5; стр 6)  х    %  ∆ С ₁/100

С₁ = 68,48х2,81/100 = 1,92

Снижение  себестоимости: