Расчет показателей плана производственно-экономического развития предприятия

При калькулировании  затрат на производство внепроизводственные  расходы принять в размере 5% от производственной себестоимости продукции.

 

Таблица 4.6.

Плановая калькуляция  себестоимости продукции.

Элементы затрат	Затраты на год, тыс. руб.	Структура затрат, %
1. Сырье и материалы  за вычетом возвратных отходов	19430,79	70,2
2. Вспомогательные материалы	258,24	0,9
3. Топливо и энергия  со стороны	4280,69	15,5
4. Итого материальные  затраты	23969,72	86,6
5. Амортизация основных  фондов	305,92	1,1
6. Зарплата основная  и дополнительная	2330,46	8,4
7. Отчисления на социальные  нужды	792,34	2,9
8. Прочие расходы	113,58	0,4
9. Итого затраты на  производство (производственная себестоимость)	27512,02	99,4
10. Внепроизводственные  расходы	177,115	0,6
11. Полная себестоимость  продукции	27689,14	100

 

Основная часть затрат в формирование полной себестоимости  составляет сырье и материалы-70,2%, которые входят в материальные затраты(86,6%). Производственная себестоимость продукции составляет 99,4%, а внепроизводственные расходы 0,6% от общей суммы затрат. Полная себестоимость продукции составляет 27689,14 тыс.руб.

2.4.3. Себестоимость единицы продукции.

Необходимо проанализировать себестоимость производства единицы продукции по видам: цеховая, производственная и полная:

 где

- себестоимость производства (цеховая,  производственная, полная) всей продукции предприятия;

- годовой объем выпуска продукции.

Vпрод.=8,3тыс.шт.

С=23969,72/8,3=2887,918 тыс.руб./шт.

С=27512,02/8,3=3314,701 тыс.руб./шт.

С=27689,135/8,3=3336,04 тыс.руб./шт.

2.4.4. Планирование цены.

Оптовая цена определяется следующим образом:

    где

ΔП – норма прибыли.

Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:

Ц_п=3336,04/(1-0,25)=4448,05 руб.

Ц_опт.=4448,05*1,18=5248,703 руб.

2.4.5. Объем безубыточности производства.

 

где

- сумма условно постоянных расходов (амортизация, цеховые и общезаводские  расходы)

- удельные переменные расходы.

График безубыточности

2.5. Оценка экономической эффективности деятельности предприятия

2.5.1. Планирование прибыли предприятия.

Планирование прибыли  предприятия осуществляется в табл.5.1. (в тыс. руб.)

Таблица 5.1.

Показатели		Всего за период		В том числе – по кварталам
			I		II		III		IV
1. Выручка от реализации  продукции (без НДС)		36918,82		9229,704		9229,7		9229,7		9229,7
2. Остатки готовой  продукции на начало года		903		225,75		225,75		225,75		225,75
3. Сырье и материалы		19430,08		4857,52		4857,52		4857,52		4857,52
4. Топливо и энергия		4280,69		1070,17		1070,17		1070,17		1070,17
5. Заработная плата  с отчислениями		3122,8		780,7		780,7		780,7		780,7
6. Амортизация		305,92		76,48		76,48		76,48		76,48
7. Прочие расходы		113,58		28,395		28,395		28,395		28,395
8. Остатки готовой  продукции на конец года		1360		340		340		340		340
9. Полная себестоимость  продукции		27689,14		6922,28		6922,28		6922,28		6922,28
10. Валовая прибыль		9229,68		2307,42		2307,42		2307,42		2307,42
11. Проценты по кредиту		4988		1425		1306		1188		1069
12. Налогооблагаемая прибыль		4241,68		882,42		1001,42		1119,42		1238,42
13. Налоги (на имущество  и на прибыль)		984,39		246,1		246,1		246,1		246,1
14. Чистая прибыль		3257,29		636,32		755,32		873,32		992,32
15. Отчисления в фонды  предприятия*		2280,1		445,42		528,72		611,32		694,62
16. Добавление к резервам		977,19		190,9		226,6		262		297,7

*Отчисления в фонды  – 70% чистой прибыли, остальное  – добавление к резервам.

Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической линии. Совокупные затраты в данный проект (закупка линии, демонтаж старого оборудования, монтаж, обучение персонала) составляют 4Б млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства – 1Б млн. рублей.

Возврат кредита планируется  в течение 3 лет. Погашение кредита будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит – 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует табл.5.2.

Таблица 5.2.

Планирование получения и возврата кредита, млн. руб.

Показатели	1 год				2 год	3 год
	I	II	III	IV
1. Сумма кредита на  начало года	30	27,5	25	22,5	20	3
2. Возврат кредита  (основной долг)	2,5	2,5	2,5	2,5	17	3
3. Плата за кредит (19%)	1,4	1,3	1,2	1,1	3,8	0,8
4. Общая сумма долга	3,9	3,8	3,7	3,6	19,8	4,8

Расчет величины налогов  предприятия приводится в табл.5.3.

Таблица 5.3.

Расчет величины налогов предприятия

Показатели	Значение
1. Налогооблагаемая прибыль	4241,68
2. Сумма налога на  имущество	170,056
2.1. Стоимость  ОПФ на начало планируемого  периода	8721
2.2. Износ основных  фондов (амортизация)	218,191
2.3. Облагаемая  стоимость основных фондов	8502,809
3. Сумма налога на  прибыль	814,33

•      2.5.2. Планирование потока денежных средств (кассовой наличности)

Планирование потока денежных средств осуществляется в таблице 5.4. Расчет показателей для первого года деятельности осуществляется на основании данных таблицы 5.1. с поквартальной разбивкой.

Показатели второго  и третьего лет деятельности планируются  с учетом роста цен и затрат на производство на 20% при неизменном объеме выпуска продукции.

Капитальные вложения в  проект модернизации производства осуществляются на следующих условиях: 2/3 средств  инвестируются в первом году, оставшаяся часть – во втором.

Таблица 5.4.

 

Показатели	1 год				2 год	3 год
	I	II	III	IV
1.Поступления всего, в том числе:	39866,02	9985,02	10103,02	10222,02	48211,33	57853,6
· выручка от реализации продукции;	9229,7	9229,7	9229,7	9229,7	44302,58	53163,1
·чистая прибыль;	636,32	755,32	873,32	992,32	3908,75	4690,5
·кредит.	30000	0	0	0	0	0
2.     Выплаты – всего, в том числе:	37260,04	8474,38	8356,38	8237,38	54727,158	48472,57
·капитальные вложения;	28666,66	0	0	0	14333,33	0
·полная себестоимость продукции;	6922,28	6922,28	6922,28	6922,28	33226,96	39872,35
·плата за кредит;	1425	1306	1188	1069	5985,6	7182,7
·налоги.	246,1	246,1	246,1	246,1	1181,268	1417,5216
3.Накопленные денежные  средства	2605,98	1510,64	1746,64	1984,64	-6515,83	9381,03
4.То же нарастающим  итогом	2605,98	4116,62	5863,26	7847,9	1332,07	10713,1
5. Погашение кредита	2500	2500	2500	2500	13000	7000
6. То же нарастающим  итогом	2500	5000	7500	10000	23000	30000
7. Свободные денежные  средства	105,98	1616,62	3363,26	5347,9	-11667,93	-19286,9
8. То же нарастающим  итогом	105,98	1722,6	5085,86	10433,76	-1234,17	-20521,07

2.5.3. Прогнозная оценка риска.

Оценка риска осуществляется статистическим методом по элементам  риска.

1. Риск непогашения  кредита в срок, равный 3 года.

Для расчета показателей  уровня риска на основании данных таблицы 5.2. разрабатывается вероятностный прогноз возврата кредита.

Таблица 5.5.

Вероятностный прогноз возврата кредита

Показатели	1 год	2 год	3 год
Общая сумма долга	15000	16800	8300
Вероятность возврата	0,5	0,3	0,2

 

1. Т_ож.=ΣТ_i*p_i

Т_ож.=15000*0,5+16800*0,3+8300*0,2=7500+5040+1660=14200

2. Д= Σ(Т_i-Т_ож.)²*p_i

Д=320000+2028000+6962000=9310000

3. σ=±√Д

σ=±√9310000=3051,23

4. k_в=± σ/ Т_ож.*100%

k_в=3051,23/14200*100=21,49%

5. Ур.= Σ(Т_i-Т_ож.)* p_i

1год: 15000>14200   Ур=0

2 год: 16800>14200   Ур=0

3 год: 8300<14200

      Ур=|8300-14200|*0,2=1180

6. Ур_%=Ур/ Т_ож.*100%

Ур_%=1180/14200*100%=8,3

Уровень риска минимален.

2. Риск недополучения  денежных средств. 

Для расчета показателей  уровня риска на основании данных таблицы 5.4. разрабатывается вероятностный  прогноз накопления денежных средств  по годам прогнозируемого периода.

Таблица 5.6.

Вероятностный прогноз  накопления денежных средств

Показатели	1 год	2 год	3 год
Накопленные денежные средства	7847,9	-6515,83	9381,03
Вероятность получения	0,5	0,3	0,2

1. Т_ож.=3923,95-1954,749+1876,206=3845,41

2. Д=8009975+2139347,6+6128624,2=16277946

3. σ=±√16277946=±4034,59

4. k_в=±4034,59/3845,41*100%=104,92%