Расчет экономических показателей ОАО «АСБ Беларусбанк» на планируемый год

 

 

2) Определим общую среднегодовую  численность работников на планируемый год:

           Чпл. =89 +  = 89,83 чел.

 

Вывод:

На основании произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что в ОАО «АСБ Беларусбанк» в текущем году работало 89 сотрудников, в связи с открытием нового участка, для выполнения оказываемых услуг в полном объеме, необходимо нанять еще одного сотрудника. В планируемом году численность сотрудников достигнет показателя 90 человек.

 

4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО  ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

4.1. Основные термины, обозначения  и формулы

 

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

- сырье;

- материалы;

- закупка комплектующих деталей;

- топливо;

- энергия;

- теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

- плата за землю;

- рекламные расходы;

- аренда плата;

- командировочные расходы;

- отчисления в централизованный  инновационный фонд;

- взаиморасчеты с банками;

- расходы, связанные с производством, не вошедшие в выделенные элементы затрат.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

- выплаты заработной платы за  выполнение работ;

-выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;

Затраты на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7:

 

ФОТ = Зср.пл.*Чпл.*12., руб                   (7)

 

где ФОТ — фонд оплаты труда, тыс.руб.;

Зср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.;

Чпл. — среднегодовая численность работников, чел.;

12 — число месяцев  в году.

 

Среднемесячную планируемую заработную плату одного работника определим на основании данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

 

Зср.пл. = , руб.                             (8)

       

где Зср.тек -  среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

n -  процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %.

 

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

 

     ОСН = , руб.              (9)

где Sосн - ставка отчислений на социальные нужды.

 

В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10:

 

    Ао = ,тыс. руб.                                           (10)

где Ф - среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида, тыс.руб.;

На - норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.

На = , %                                                     (11)

где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет.

 

По элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13:

Нмз100р.пл = , руб.                      (12)

 

где Нмз 100р. пл.  -  норматив материальных затрат на 100руб выручки в плановом году, руб.;

Нмз 100р. тек – норматив материальных затрат на 100руб выручки в текущем году, руб.;

n - процент снижения норматива материальных затрат в плановом году, %.

 

МЗ =

, тыс. руб.   (13)

где МЗ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.

 

Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «АСБ Беларусбанк». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

Составим систему:

МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

Пр →17%

Отсюда определим затраты по элементу «Прочие расходы» по формуле 14:

 

ПР= (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб.                                     (14)

 

Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости.

Структура себестоимости определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула 15:

 

         

Si = *100 %                                (15)

 

где Si -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

di  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку, выражается  в рублях (см. приложение Б рисунок 3).

 

4.2 Расчеты

 

1. Определим среднемесячную заработную плату одного работника в текущем году:

 

Зср.пл. = = 428086,12 руб.

 

2) Определим фонд оплаты  труда:

 

ФОТ = 428086,12 * 90 * 12 = 462333009,6 руб.

 

3) Определим размер отчислений  на социальные нужды:

 

ОСН = = 161816553,36 руб.

 

4) Определим норму амортизации:

 

Назд = *100 % = 1,18 %

Натс = *100 % = 5,88 %

Намо = *100 % = 6,67 %

Напр = *100 % = 12,5 %

 

5) Определим размер амортизационных  отчислений:

 

Аозд = = 789,97 тыс. руб.

Аотс = = 2167,74 тыс. руб.

Аомо = = 838,84 тыс. руб.

Ао пр = = 548,44 тыс. руб.

 

Внесем полученные данные в таблицу:

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Амортизационные отчисления

 

Основные средства	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	Cрок полезного использования ОС, лет	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
1.Здания	66946,25	85	1,18	789,97
2.Транспортные средства	36866,25	17	5,88	2167,74
3.Машины и оборудование	12576,25	15	6,67	838,84
4. Прочие	4387,5	8	12,5	548,44
Итого:	120776,25	-	-	4344,99

 

6) Определим норматив затрат  на 100 руб. выручки:

 

Нмз100р.пл = = 5,14 руб.

 

7) Определим сумму материальных  затрат в планируемом году:

 

МЗмз = = 49743,52тыс. руб.

МЗэ = = 5709,86 тыс. руб.

 

Внесем полученные данные в таблицу:

 

 

 

Таблица 4 – Материальные затраты

 

Материальные затраты	Норматив затрат на 100руб выручки в тек. году., руб	Снижение норматива в план. году, %	Норматив затрат на 100руб выручки в план. году, руб	Выручка в план. году, тыс.руб.	Сумма материальных затрат в план.году, тыс.руб.
Материалы и запчасти	5,2	1,1	5,14	967772,76	49743,52
Электроэнергия	-	-	0,59		5709,86
Итого:	-	-	-		55453,38

 

8) Определим размер прочих расходов:

 

ПР = = 116271,15 тыс. руб.

9) Определим удельный вес затрат  по элементам:

 

Si = *100 % = 57,78 % - затраты на оплату труда;

Si = *100 % = 20,22 % - отчисления на социальные нужды;

Si = *100 % = 0,54 % - амортизационные отчисления;

Si = *100 % = 6,93 % - материальные затраты;

Si = *100 % = 14,53 % - прочие.

 

10) Определим размер калькуляции по элементам:

 

К = = 0,48 руб. - затраты на оплату труда;

К = = 0,17 руб. - отчисления на социальные нужды;

К = = 0,004 руб. - амортизационные отчисления;

К =  = 0,06 руб. - материальные затраты;

К = = 0,12 руб. - прочие.

 

Внесем полученные данные в таблицу:

 

Таблица 5 – Структура и калькуляция себестоимости

 

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Калькуляция, руб.
Затраты на оплату труда	462333,01	57,78	0,48
Отчисления на социальные нужды	161816,55	20,22	0,17
Амортизационные отчисления	4344,99	0,54	0,004
Материальные затраты	55453,38	6,93	0,06
Прочие	116271,15	14,53	0,12
Итого:	800219,08	100	0,83

 

Вывод:

По данным таблицы № 5 можно сделать вывод о том, что банк работает эффективно, так как его выручка (967772,76 тыс. руб.) превышает затраты (800219,08 тыс. руб.).

Основными резервами снижения себестоимости являются затраты на оплату труда работников (462333,01 тыс. руб.) и отчисления на социальные нужды(161816,55 тыс. руб.). Для того чтобы ОАО «АСБ Беларусбанк» работал более эффективно необходимо увеличить производительность труда работников, произвести модернизацию производства либо уменьшить количество персонала. Первые два условия наиболее приемлемы в отличие от последнего.