Расчет и планировании эффективности производства продукции условного предприятия

.

где – стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.\изд.;

 – удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции по таблицы 3, ,

– коэффициент нарастания затрат;

– производственный цикл, кален. Дни;

Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию. Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:

где – соотношение между производственным циклом и технологическим временем по таблице 3, .

3. Оборотные средства в готовой продукции , руб.

где - время нахождения готовой продукции, 2-10 кал. дней.

4. Суммарная потребность в оборотных средствах , руб.

где - удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств, принимаем по таблице 3. Соответственно, - оборотные средства, вложенные в малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель характеризует структуру оборотных средств.

3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА И ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА
1. Списочная численность основных рабочих :

где - трудоемкость i-ой операции; - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде.

где О – продолжительность отпуска в рабочих днях; Н – планируемые невыходы; - коэффициент выполнения норм по таблице 3.

Таблица 6

Структура персонала предприятия

Должность	Кол-во человек	Ставка (оклад)	Коэф-т премиро- вания, %	Фонд заработной платы (ст.2хст.3хст.4)	Отчисления в социальные внебюджетные фонды (30,2%) (ст.5х0,302)	Фонд оплаты труда (ст.6 + ст.5)	Налог на доходы физических лиц (13%) (ст.5х0,13)
Административно-управленческий персонал
Директор	1	40000	30	52000	15704	67704	6760
Гл. бухгалтер	1	25000	30	32500	9815	42315	4225
Энергетик	1	25000	30	32500	9815	42315	4225
Охрана	4	10000	30	52000	15704	67704	6760
Производственный персонал (ПП)
Основной	172	12000	30	2683200	810326,4	3493526,4	348816
Вспомогательный	5	10000	30	65000	19630	84630	8450
Обслуживающий	2	7000	30	18200	5496,4	23696,4	2366
Всего	186			2935400	886490,8	3821890,8	381602

 

4. БАЛАНС ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА НАЧАЛО ГОДА

В курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода..

1. Величина таких статей активов БХС, как нематериальные активы Кнма и расходы будущих периодов, назначается исполнителем произвольно.
2. На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как:

• готовая продукция ;

• незавершенное производство ;
• дебиторская задолженность;
• краткосрочные финансовые вложения;
• незавершенное строительство;
• долгосрочные финансовые вложения.

3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

Где – оборотные средства, вложенные в малоценные быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

 распределяется  между  и в соотношении 60% / 40%:

4. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.
5. На основе принятого удельного веса собственного (в условиях вступительного баланса уставного) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.
6. Определяются (произвольно) правила формирования и обслуживания заемного капитала:

удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочного кредита банков, краткосрочного кредита банков, прочих краткосрочных обязательств;

сумма долгосрочного кредита, ежегодные проценты за кредит, срок предоставления кредита и условия возврата (единовременно или по частям);

сумма краткосрочного кредита и обусловленная договором величина процентов. Условно суммы процентов в балансе не показываются.

Таблица  7

Баланс хозяйственных средств

на начало 2014 г. (тыс. руб.)

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства Итого по разделу 1 2. Оборотные активы 2.1. Запасы: материальные запасы, - незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция и товары для перепродажи 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства Итого по разделу 2 Баланс	4765,6 25760 30525,6     87,688 - 324,915 - -   - - 670,447 1083,05 31608,65	3. Капиталы и резервы: уставный капитал добавочный капитал резервный капитал фонд социальной сферы нераспределенная прибыль отчетного года Итого по разделу 3   4. Долгосрочные обязательства Итого по разделу 4   5. Краткосрочные обязательства - кредиты банков - прочие задолженности Итого по разделу 5 Баланс	20000 - - - -   20000   10000 10000     1000 608,65 1608,65 31608,65

 

 

 

 

 

5. СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

Издержки производства

 

Фонд оплаты труда рабочих:

• 3821,8908 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).
• 45862,6896 тыс. руб. в год.

Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды:

• 886,4908 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).
• 10637,8896 тыс. руб. в год.

Условия формирования сметы затрат на производство:

• Коэффициент транспортно-заготовительных расходов: 0,12.
• Норма амортизации НМА: 9%.
• Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий: 7%.
• Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий: 25%.
• Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство: 12%.

Затраты на производство продукции:

1. Материальные затраты:

• Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия:

• Транспортно-заготовительные расходы:

• Стоимость вспомогательных материалов:

• Стоимость топлива и энергии:

Итого материальных затрат: .в год.

2. Затраты на оплату труда:

• 2935,4 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).

• 35224,8 тыс. руб. в год.

3. Отчисления на социальные нужды: 10637,8896 тыс. руб./год.

4. Амортизация основных средств:

Принимаем 9% от стоимости основных средств (табл. 4): 2318,4 тыс. руб.

5. Прочие затраты.

Принимаем прочие затраты равными 12% от материальных затрат:

 

Таблица 8

Смета затрат на производство

№ п/п	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс. руб./г.
1.	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается)	Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость зап. частей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т.п. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин.	18976,239
2.	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п.	35224,8
3.	Отчисления на социальные нужды	Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, медицинского страхования от затрат на оплату труда работников.	10637,8896
4.	Амортизация основных средств	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию)	2318,4
5.	Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи за выбросы загрязняющих веществ, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр.	2277,149
	Итого затраты на производство в текущем периоде		69434,478

 

 

6. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ

1. Выручка от реализации (от продаж):

1.1 Плановая выручка:

где R – уровень рентабельности составляет 30% от суммарных затрат;

Ткосв – планируемая сумма НДС составляет 18%.

 

1.2 Фактическая выручка:

где, .

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие + коммерческие расходы):

2.1 Плановые издержки:

где, - средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве;

 - средняя величина оборотных средств в готовой продукции;

2.2 Фактические издержки:

где - фактическая величина оборотных средств в готовой продукции на конец года.

3. Прибыль от реализации (от продаж):

3.1 Плановая прибыль:

3.2 Фактическая прибыль:

4. Прибыль до налогообложения:

где и - операционные доходы и убытки;

и – внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно.

1. Плановая прибыль до налогообложения:

2.  Фактическая прибыль до налогообложения:

5. Прибыль после налогообложения:

,

где – коэффициент, отражающий удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении предприятия по таблице 3, ;

1. Плановая прибыль после налогообложения:

5.2 Фактическая прибыль после налогообложения:

6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения, .

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Отчет о прибылях и убытках за 2014 г.

Наименование показателя	Сумма,тыс. руб./г.
	план	факт
Выручка от реализации товаров и услуг Издержки текущего периода Прибыль от реализации Операционные доходы (+), операционные расходы (-) Внереализационные доходы (+), Внереализационные убытки (-) Прибыль до налогообложения Прибыль после налогообложения (нераспределенная прибыль)	94014,283 68258,573 25755,71 5000 3000 10000 2755,71 35000 15750	76151,569 66128,439 10023,13 5000 3000 10000 823,13 21200 9540