Проведение фискальной политики в российской Федерации в 2007-2009 гг

Однако не следует думать, что снижение ставки налогов должно сразу же дать эффект роста валового национального продукта. Последний  происходит только при расширении инвестиционного  процесса, особенно, когда появляется спрос на основной капитал. Спрос же на него варьируется в течение цикла, а в стадии депрессии может вовсе исчезнуть. Это значит, что результаты снижения ставок налогов в депрессивной ситуации могут проявиться лишь через годы.

На фазе подъема, естественно, растут доходы фирм и населения. Но при прогрессивном налогообложении еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В Этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных семей. Следовательно, уменьшаются выплаты пособий по безработице и иные социальные расходы государства. В итоге снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост.

В фазе кризиса налоговые  поступления автоматически уменьшаются и тем самым сокращается сумма изъятий из доходов фирм и домашних хозяйств. Одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе пособия по безработице. Значит, увеличивается покупательная способность населения, что помогает преодолению спада экономики.

Также влияние налогов  совокупный спрос можно проиллюстрировать  с помощью мультипликатора автономных налогов.

mult_Tx = -mpc/1-mpc, где mult_Tx – мультипликатор автономных налогов, mpc – предельная склонность к потреблению. Мультипликатор показывает во сколько раз увеличится или сократиться совокупный доход при сокращении или увеличении налогов на единицу.

Из сказанного видно, сколь  большое место занимает налогообложение  в финансовом регулировании макроэкономики. В связи с этим из главных направлений фискальной политики государства является совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов.

 

2. Расходы государственного бюджета (G)

 

Политика государственных  расходов призвана, прежде всего удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Вместе с тем приходится учитывать, что государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей. Государственная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета.

Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. G (государственные расходы) является компонентой, составляющей совокупный спрос (AD), и поэтому, государство воздействует непосредственно на него, а на доходы и расходы государственного бюджета воздействует косвенно – через величину потребительских расходов (С) и инвестиционный доход (I).

Все расходы можно подразделить на следующие группы:

• военные;
• экономические;
• на социальные цели;
• на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность;
• на содержание аппарата управления.

Государственные расходы  оказывают непосредственное влияние  на объемы национального производства и занятость населения. Подобно инвестициям, они также обладают мультипликационным или множительным эффектом, порождая цепочку вторичных, третичных и т.д. потребительских расходов, а также приводят к множительному эффекту самих инвестиций. Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов на закупку товаров и услуг:

mult_G = 1/1-mpc, или mult_G = 1/mps где mps – предельная склонность к сбережению.

Покажем суть этого мультипликативного эффекта. Предположим, что при данном уровне потребления, инвестиций и государственных  расходов равновесное состояние  макроэкономики достигается в точке Е при объеме ВНП, равном 60 млрд. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.2 – Мультипликатор государственных расходов

 

Пусть объем государственных  расходов вырос на 10 млрд. руб., следовательно, прямая C + I  + G сдвигается вверх на 10 млрд. руб. Теперь состояние макроэкономического равновесия будет достигаться в точке Е₁, в которой ВНП составляет 80 млрд. руб. Таким образом, приращение государственных расходов на 10 млрд. руб. привело к увеличению ВНП на 20 млрд. руб. Исходя из этого можно сказать, что mult_G в данном случае равен 2. По сути дела,  mult_G по своей модели полностью совпадает с мультипликатором инвестиций. И если исходит из того, что mpc = ½, то mult_G = I/(I- mpc)=2, где mpc – предельная склонность к потреблению. Каждый рубль, израсходованный государством на закупку товаров и услуг, увеличил ВНП на 2 руб., т.е. вызвал приращение вторичных расходов в народном хозяйстве.

Таким образом, рост объема государственных закупок увеличивает  равновесный уровень выпуска продукции. Подобный механизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции. И, наоборот, в период бума правительство может снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного спроса и выпуска продукции.

 

3. Государственные трансферты (T_R)

 

Государственные трансферты являются безвозмездными перечислениями  государства стратегически необходимым, социально или экономически значимым объектам и субъектам.

Государственные трансферты могут выступать в качестве дотаций, субвенций и субсидий.

Дотации – бюджетные  средства, предоставляемые бюджету  другого уровня бюджетной системы  Российской Федерации на безвозмездной  и безвозвратной основе на осуществление текущих расходов.

Субвенция – бюджетные  средства, предоставляемые бюджету  другого уровня бюджетной системы  Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидия – бюджетные  средства, предоставляемые бюджету  другого уровня бюджетной системы  Российской Федерации, физическому  или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Трансферты служат для  выравнивания бюджетной обеспеченности, стратегическая цель их применения – сглаживание дифференциальных разрывов экономик (бюджетов) субъектов. Так, например, если в регионе А наличествует бюджетный профицит, то, естественной реакцией на него будет увеличение бюджетных расходов, что приведет к положительным экономическим тенденциям роста доходов населения и повышению совокупного спроса. В то же время в регионе Б имеется значительный бюджетный дефицит, покрыть который из собственных источников регион не в состоянии. Соответственно, в наличие у региона снижение спроса, вследствие низких доходов населения. Федерация передает региону Б на безвозмездной основе определенные средства для покрытия бюджетного дефицита, получив деньги, регион выравнивает свои бюджетные показатели и тем самым стабилизирует свою экономику.

Влияние государственных  трансфертов описывается с помощью  мультипликатора государственных трансфертов.

mult_TR = mpc / 1 – mpc, где mult_TR – мультипликатор государственных трансфертов.

Мультипликатор показывает, на сколько увеличивается или уменьшается совокупный доход при увеличении или уменьшении трансфертов на единицу. Мультипликатор трансфертов всегда меньше мультипликатора государственных расходов, как и мультипликатор автономных налогов.

Рассмотрев воздействие  инструментов фискальной политики на ВНП, можно сделать вывод, что  дискреционная, и автоматически  фискальная политика играют важную роль в  стабилизационных мероприятиях государства, однако, ни та, ни другая не являются панацеей от всех экономических проблем. Что касается фискальной политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут лишь ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания они не в состоянии.

Еще больше проблем возникает  при проведении дискреционной политики. К ним можно отнести:

• наличие временного блага между принятием решений и их воздействием на экономику;

• административные задержки;

• прирастание к стимулирующим мерам (сокращение налогов - популярное в политическом плане мероприятие, а ВТО увеличение налогов может стоить парламентариям карьеры). Тем не менее, максимально разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.

Следовательно, наибольший экономический эффект фискальная политика дает при использовании встроенных стабилизаторов одновременно с принятием государственных решений по отдельным вопросам. Но чтобы экономический эффект от фискальной политики был более полным, необходимо согласовывать её с денежно-кредитной политикой.

Вывод: фискальная политика является одним основных макроэкономических инструментов и опирается на способность правительственных закупок, налогов и трансфертных платежей, влияющих на национальный доход и реальный ВНП.

 

3  СПОСОБЫ ПРОВЕДЕНИЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ. 

  СЛОЖНОСТИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИСКАЛЬНОЙ

  ПОЛИТИКИ

 

3.1 Способы проведения фискальной политики

 

Основное правило проведения фискальной политики – при её проведении упор может делаться либо на изменение  расходов, либо на изменение налогов. Если это «либеральный» курс, предполагающий широкое участие государства  в регулировании смешанной экономики, то предпочтение отдается правительственным расходам, если же это «консервативный» курс, ориентированный на сужение роли государства и делающий упор исключительно на рыночный механизм стабилизации, то в целях стабилизации экономики более широко используются налоги.

Существует множество  споров о правилах выбора направлений  бюджетно-налоговой политики. Наибольшее внимание привлекает к себе правило  сбалансированности бюджета. Согласно ему, расходы государства не должны превышать налоговые поступления. Соответствующая статья внесена в Конституции многих штатов, и их правительства следует этому курсу в своей политике. Предметом длительных политических дебатов является вопрос о том, что следует ли в Федеративную конституцию внести пункт, требующий от Федерального правительства сбалансированности бюджета. Большинство экономистов выступают против этого. Они считают, что в силу ряда причин иногда целесообразно поддерживать положительное или отрицательное сальдо бюджета.

Во-первых, несбалансированность бюджета может быть полезной с  точки зрения стабилизации экономики. В сущности, его обязательная сбалансированность сводила бы на нет действие автоматических стабилизаторов, таких, как налоги и бюджетные выплаты. Когда в экономике начинается спад, первые автоматически уменьшаются, а вторые автоматически растут. Таким образом, стабилизация достигается ценой бюджетного дефицита. Наоборот, твердый курс на сбалансированность бюджета потребовал бы повышения налогов и снижения государственных расходов в период спада в экономике и в результате привел бы к дальнейшему сокращению совокупного спроса.

Во-вторых, наличие положительного или отрицательного сальдо бюджета  может использоваться для минимизации отрицательного воздействия налогов на экономические стимулы. Высокие ставки налогов подрывают экономическую активность и, чем они выше, тем дороже это обходится обществу. Поддерживая ставки налогов в основном на стабильном уровне, а не повышая и не снижая их в разные годы, можно свести это бремя к минимуму. Такую политику экономисты называют – сглаживание налогов. Она предполагает наличие дефицита в периоды необычно низких (спады) и в период необычно высоких расходов (войны).

В-третьих, бюджетный дефицит  может быть использован для перекладывания части налогового бремени на плечи  будущих поколений. Например, некоторые  экономисты считают, что если сегодня ведется война за свободу, то будущие поколения будут пользоваться её плодами и поэтому должны принять участие в военных расходах. Нынешнее поколение может финансировать ведение войны за счет бюджетного дефицита. Впоследствии правительство может себе позволить выплачивать долги военного времени путем налогообложения будущего поколения. В силу перечисленных соображений ряд экономистов выступает против жесткого курса на сбалансированность бюджета. При выработке курса бюджетно-налоговой политики необходимо, по крайней мере, принимать во внимание особенности экономической ситуации, способные создать настоятельную потребность в бюджетном дефиците (война или экономический спад).