Проблемы современного налогообложения и пути совершенствования налоговой системы Республики Казахстан

е) проведение проверок налогоплательщиков - физических лиц, работающих по патенту (свидетельствам) по вопросу достоверности представленных сведений при выборке патентов и соблюдения налогового законодательства;

ж) проведение проверок достоверности представленных в  налоговый комитет деклараций физических лиц совершивших в налоговом  году крупное приобретение или строительство  на сумму свыше 500 месячных расчетных показателей в год, деклараций государственных служащих, иностранных физических лиц, физических лиц получившие доходы из за границы (и других доходов) и расчетов, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и платежей в бюджет;

з) проведение проверок правильности исчисления и своевременности  перечисления в бюджет удержанных сумм подоходного налога с физических лиц юридическими лицами;

и) проведения проверок правильности исчисления и взимания государственной пошлины в учреждениях взимающие госпошлину;

к) Сбор материалов проверок содержащих признаки преступлений, передача их в отделы "по работе с  налогоплательщиками" и «принудительного взимания» для принятия дальнейших мер;

л) участие в  составлении отчёта 2-Н, с предоставлением  данных по сектору;

м) рассмотрение актов разногласий налогоплательщиков;

н) исполнение обзорных писем, подготовка материалов к докладу, справок, информации и представление  в Налоговый комитет по г.Алматы и другие вышестоящие./22,с.18/

3. Отдел принудительного взимания налогов

Отдел принудительного  взимания налогов - осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим  законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим  положением по организации деятельности налоговых комитетов на территории города Алматы.

Отдел строит свою работу в соответствии с Законом  Республики Казахстан "О налогах  и других обязательных платежах в  бюджет ".

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями Президента Республики Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан, а также нормативными актами Министерства Государственных доходов Республики Казахстан.

Руководство отделом  осуществляет начальник отдела. Начальник отдела несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, определяет взаимозаменяемость и распределение обязанностей работников отдела.

Основными задачами отдела принудительного взимания налогов являются:

а) анализ задолженности  налогоплательщиков перед бюджетом;

б) контроль за своевременным  выставлением распоряжений на счета  налогоплательщика и его дебиторов;

в) сбор и систематизация сведений о дебиторах налогоплательщика  для последующего выставления распоряжений на их счета;

г) организация  описи имущества предприятий  с целью ограничения в распоряжении им;

д) организация, подготовка соответствующих материалов и участие в проведении аукционов  по реализации описанного имущества;

е) контроль за поступлением средств от реализованного на аукционах  имущества в бюджет;

ж) контроль за движением  средств должников в бюджет на их счетах в банковских учреждениях;

з) передача налоговой  полиции материалов проверок налогоплательщиков с выявленными нарушениями действующего законодательства, содержащие признаки преступления;

и) принятия участия  в составлении формы 2-Н, с предоставлением  данных по сектору;

к) сбор соответствующих  материалов по ликвидируемым предприятиям, передача их в "отдел по работе с налогоплательщиками" для принятия дальнейших мер;

л) прием соответствующих  материалов по незарегистрированным и  недодающим декларации налогоплательщикам от отдела непроизводственных платежей и отдела налогового аудита, принятие по ним мер, передача данных материалов в необходимых случаях в органы налоговой полиции;

м) исполнение обзорных писем, подготовка материалов к докладу, справок, информации и представление  в Налоговый комитет по г.Алматы и другие вышестоящие./22,с.20/

4. Отдел непроизводственных платежей

Отдел непроизводственных платежей осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим  законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим  положением по организации деятельности налоговых комитетов на территории города Алматы.

Отдел строит свою работу в соответствии с Законом "О налогах и других обязательных платежах в бюджет ".

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями  Президента Республики Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан, а также нормативными актами Министерства Государственных доходов Республики Казахстан.

Руководство отделом  осуществляет начальник отдела. Начальник  отдела несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, определяет взаимозаменяемость и распределение обязанностей работников отдела.

Основными задачами отдела непроизводственных платежей являются:

а) участие в  составлении плана контрольно-экономической работы отдела и её выполнение;

б) участие в  составлении отчёта 2-Н, с предоставлением  данных по сектору;

в) контроль за правильностью  и своевременностью представления  деклараций физическими лицами по местным  налогам (налог на имущество, землю, на транспортные средства);

г) разъяснительная  работа по налоговому законодательству среди налогоплательщиков;

д) исполнение обзорных писем, участие в подготовке докладов, справок, информации и представление  в Налоговый комитет по г.Алматы;

е) проведение проверок по вопросу соблюдения налогового законодательства, а также достоверности, полноты  и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов;

ж) организация  работы по выявлению незарегистрированных и не подающих декларации налогоплательщиков;

з) анализ и контроль непроизводственных платежей./22,с.22/

5. Отдел правового  обеспечения.

Отдел правового  обеспечения осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим  законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим положением.

Отдел строит свою работу в соответствии с Законом, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет".

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями Президента Республики Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан, а также другими нормативными актами Министерства Государственных доходов Республики Казахстан.

Руководство отделом  правового обеспечения осуществляет начальник отдела, который несёт персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей отдела.

Задачи и обязанности  отдела:

а) участие в  составлении плана контрольно-экономической работы отдела и её выполнение;

б) правовое обеспечение  налогового комитета;

в) представление  интересов налогового комитета в  судах.

г) подготовка материалов, информации.

6. Организационно-контрольный  отдел.

Организационно-контрольный  отдел осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим положением.

Отдел строит свою работу в соответствии с Законом  Республики Казахстан, "О налогах  и других обязательных платежах в  бюджет".

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями  Президента Республики Казахстан, постановлениями  и распоряжениями Правительства  Республики Казахстан, а также другими  нормативными актами Министерства Государственных доходов Республики Казахстан.

Руководство организационно-контрольным  отделом осуществляет начальник  отдела, который несёт персональную ответственность за организацию  работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сотрудников отдела.

Задачи и обязанности  отдела:

а) планирование работы налогового комитета, обеспечение  взаимоувязки планов работ отделов  налогового комитета, контроль за ходом  выполнения утвержденных планов;

б) разработка мероприятий  по реализации Указов и распоряжений Президента, постановлений и распоряжений Правительства, приказов Министерства Государственных доходов, заданий  и поручений Налогового комитета по г. Алматы, осуществление контроля за их исполнением;

в) свод отчетности о контрольно-экономической работе Налоговых комитетов по форме  «2-Н», представление отчетности в  Налоговый комитет по г. Алматы;

г) выработка  предложений по улучшению деятельности налоговых органов;

д) подготовка материалов для рассмотрения на заседаниях коллегии налогового комитета, организация реализации его решений;

е) подготовка информации и справок о работе налогового комитета для представления в  вышестоящие органы./22,с.23/

7. Отдел информационного  обеспечения и учета.

Отдел информационного обеспечения и учета осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим положением.

Отдел строит свою работу в соответствии с Законом  Республики Казахстан, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет".

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями  Президента Республики Казахстан, постановлениями  и распоряжениями Правительства  Республики Казахстан, а также другими  нормативными актами Министерства Государственных доходов Республики Казахстан.

Руководство отделом  информационного обеспечения и  учета осуществляет начальник отдела, который несёт персональную ответственность  за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сотрудников отдела.

Задачи и обязанности  отдела:

а) учет поступлений  средств в бюджет;

б) открытие, своевременное  и полное ведение лицевых счетов налогоплательщиков;

в) обеспечение  руководства налогового комитета необходимой информацией;

г) составление  срочного отчета формы 1-Н поступление  налогов и 1-Н недоимка;

д) принятия участия  в составлении формы 2-Н, с предоставлением  данных по сектору;

е) составление  периодической отчетности о выполнении прогнозных данных./22,с.25/ 

2. Анализ корпоративного  подоходного

  налога в Республике  Казахстан. 

2.1 Элементы корпоративного  подоходного налога  в РК

Как уже говорилось в предыдущих главах работы, налоги бывают двух видов: прямые и косвенные.

В Особенной  части Налогового Кодекса РК, вступившего в действие с 1января 2002 года налоги подразделяются на следующие:

1. Корпоративный  подоходный налог.

2. Индивидуальный  подоходный налог.

3. Налог на  добавленную стоимость.

4. Акцизы.

5. Налоги и  специальные платежи недропользователей.

6. Социальный  налог.

7. Земельный  налог

8. Налог на  транспортные средства.

9. Налог на  имущество./3, с.25/

Рассмотрим подробно каждый вид. Прямые налоги взимаются  с конкретного физического или  юридического лица.