Понятие и структура теневой экономики

       Структура теневой экономики достаточно сложна и включает элементы различной природы - как связанные с реальным производством нормальных товаров и услуг, так и перераспределительного характера; как относительно легко выявляемых, так и с трудом поддающихся измерению и оценке.

       Возможности оценки масштабов теневой экономики  достаточно ограничены в силу самого характера этого явления, предполагающего  сокрытие от учета, контроля и регистрации. Вследствие этого для оценки используются различные косвенные методы, точность результатов которых зависит  от соблюдения многих условий.

       Все рассматриваемые методы объединяются в три группы: статистические методы, используемые на макроуровне; методы открытой проверки и специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне - при выявлении и оценке экономических параметров конкретных правонарушений, преступлений, экономической деятельности отдельных лиц.

       Итак, в зависимости от характера решаемых задач и поставленных целей методы выявления и оценки теневой экономики могут быть выделены:

       1. Учетно-статистические методы:

       - метод специфических индикаторов;

       - структурный метод;

       - метод мягкого моделирования;

       - экспертный метод;

       - смешанные методы.

       2. Методы открытой проверки.

       3. Специальные экономико-правовые  методы:

       - метод документального анализа;

       - метод бухгалтерского анализа;

       - метод экономического анализа.

       Учетно-статистические методы

       Учетно-статистические методы направлены на обеспечение наиболее полной регистрации теневых экономических  явлений для обобщающей характеристики всей их совокупности и отдельных  групп, выявления и изучение массовых статистических закономерностей.

       Наиболее  разработаны сегодня методы оценки скрытого производства нормальных товаров  и услуг. Эти методы являются и  наиболее точными в связи с  относительной легкостью получения  информации. Наибольшую сложность представляет оценка параметров запрещенной экономической  деятельности, экономической, профессиональной, организованной, политической преступной деятельности. Оценка этих видов теневой экономической во многом опирается на результаты деятельности правоохранительных органов по их выявлению и расследованию. Рассмотрим особенности используемых статистических методов оценки различных структурных элементов теневой экономики.

       Из  всех элементов теневой экономики наиболее точная оценка может быть дана производительной скрытой экономической деятельности. Это обусловлено использованием для расчетов методологии системы национальных счетов ООН. Общий подход к оценке следующий. Параметры теневой экономики включают скрытое производство, скрытые доходы и скрытые от статистики расходы на конечное потребление и накопление. Теневое производство является исходным для оценки параметров теневой экономики поскольку именно производство определяет и доходы, и расходы. Основной задачей является дать наиболее надежную оценку этим параметрам. Для этого могут быть избраны различные подходы.

       Наиболее  надежным и точным является использование  традиционных статистических методов, направленных на сбор дополнительной информации, проведении дополнительных обследований, то есть совершенствование  базовой статистики. Однако такой  подход не в состоянии дать полную оценку нормальной, но скрытой экономической  деятельности. Неэффективен он и для  оценки запрещенных видов деятельности. При недостатке прямой информации ее заменяют расчетной, определяют на основе косвенных данных либо исходя из априорных  умозрительных гипотез. При оценке производительных видов теневой  экономической деятельности эффективен классический балансовый метод, который  заключается в сопоставлении  данных из разных источников и досчете недостающей информации.

       Многие  виды экономической деятельности, имеющей  перераспределительный характер, в рамках методологии СНС адекватно оценить не удается. Определенная их часть может быть учтена при балансировании производства и потребления для уменьшения статистических ошибок.

       Активно используются при измерении параметров теневой экономики также экспертные оценки, которые в ряде случаев могут давать более точные результаты, чем традиционные методы при низком качестве первичной информации.

       Рассмотрим  основные методы, используемые в странах  с рыночной экономикой для оценки параметров криминальных форм скрытой  экономической деятельности. К их числу можно отнести:

       - метод специфических индикаторов;

       - структурный метод;

       - метод мягкого моделирования;

       - экспертный метод;

       - смешанные методы.

       Прямые  методы (микрометоды). Предполагают применение информации специальных обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц.

       Важной  категорией прямых методов является фиксация данных о деятельности государственных  контролирующих и правоохранительных органов. В свою очередь, сами эти  данные являются результатом применения специальных экономикоправовых методов, рассматриваемых ниже.

       Важное  место среди прямых методов занимают традиционно широко применяемые  опросы и обследования.

       Метод опросов для оценки отдельных  параметров теневой экономики широко используется в мировой практике.

       Успешно используются данные методы и в России. В 1996 г. Межведомственным аналитическим  центром в рамках приватизационного  займа Всемирного Банка по заказу и при содействии Института стратегического  анализа и развития предпринимательства  проводились исследования, касающиеся оценки масштабов теневой деятельности предприятий.

       Косвенные методы. Основаны преимущественно на информации систем сводных макроэкономических официальной статистики, данных финансовых и налоговых органов. Косвенные  методы широко применяются при невозможности  непосредственной прямой фиксации исследуемых  параметров. В этой группе методов  выделяются метод расхождений, итальянский  метод, монетарный метод. Рассмотрим их и их модификации более подробно.

       Метод расхождений. Основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов. При этом предполагается, что источники данных и статистические документы содержат информацию об одних и тех же экономических показателях, или используются разные методы для получения данных их одних и тех же источников. Примерами использования данного метода является сравнение доходов, измеренных разными способами; сравнение доходов и расходов; метод товарных потоков, альтернативные оценки макроэкономических показателей.

       Сравнение доходов и расходов. Данный метод  применяется в России с 1996 года, когда  был впервые осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств. Это позволило прямо сопоставить  все доходы домашних хозяйств со всеми  расходами, включая расходы на накопление основного капитала, запасов, ценностей  и финансовых активов в виде наличных денег, валюты, банковских депозитов, ценных бумаг и задолженности по заработной плате. В результате оказалось, что  доходов значительно меньше, чем  расходов. Расчеты выполненные за более ранний период, показали, что размер скрытой оплаты труда с 1993 года постоянно растет. Если в 1993 году его величина составила около 5% ВВП, то в 1994 г. - уже 9% от ВВП, в 1995 г. - более 10% от ВВП, а в 1996 году - около 11% от ВВП (1).

       Альтернативные  оценки макроэкономических показателей. Данная группа методов базируется на использовании косвенных данных для расчета реального объема ВВП с последующим определением величины теневого сектора путем  сравнения скорректированного показателя с данными официальной статистики. Классическим примером расчета темпов реального роста экономики на основании косвенных методов  является исследование, проведенное  МВФ в Китае, когда в качестве индикатора роста экономики был  применен показатель потребления электроэнергии.

       Аналогичные расчеты для России не увенчались успехом вследствие специфических  особенностей энергопотребления в  России. В связи с этим следует  с определенной осторожностью относиться к оценкам объемов теневой  экономики, полученным с использованием этого показателя.

       Положительные результаты были получены при использовании  этого метода в России при оценке скрытого объема производства в строительстве. При этом рост реального производства был увязан с темпом роста производства и импорта основных типов строительных материалов - кирпича, цемента, железобетонных конструкций, деревянных строительных материалов и на этой основе были скорректированы  итоги, полученные на основе отчетов  строительных организаций.

       При применении косвенных показателей  в качестве определяющих главную  тенденцию факторных признаков  в отношении всех других факторных  признаков принимаются гипотезы об их неизменности или оценивать  их экспертно.

       Метод товарных потоков. Смысл этого метода заключается в том, что товарный поток, то есть движение стоимости от производства до использования строится для отдельных важнейших продуктов и товарных групп. Цель применения данного метода состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-либо товару производство и импорт меньше суммарного использования, то необходимо решить, какая часть информации (данные по производству или по импорту) более надежна и досчитать другую часть.

       В России балансовые монопродуктовые модели используются с советских времен, однако они касаются в основном продукции производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла и др.). Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики. Данный метод отличается высокой эффективностью. Его применение в России позволило дать количественную характеристику внешнеэкономическому посредничеству, в том числе масштабам "челночного" бизнеса.

       Метод по показателю занятости (итальянский  метод). Итальянская статистическая служба ИСТАТ является сегодня наиболее авторитетной в вопросах определения  параметров теневой экономики. Итальянские  статистики основной акцент сделали  на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства  обследуются на основании случайной  выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию о рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни. Обследованием охватываются также предприятия с целью определения нормальной выработки в отрасли.

       Существуют  следующие разновидности этого  метода

       а) На основе расхождения между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости.

       Реальный  уровень занятости оценивается  по данным выборочного обследования домашних хозяйств. Распространив выборочные данные на всю генеральную совокупность, можно получить оценку численности  реально занятых по всей экономике. Разница между официально определенной величиной занятых и показателем, полученным по выборке, покажет с некоторой погрешностью число занятых в теневой экономике. Произведение численности занятых в теневой экономике и средней по народному хозяйству производительности труда отразит размер теневой экономической деятельности в неофициальной экономике.

       Б) На основе расхождения между величиной  фактически отработанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного.

       При выборочном обследовании домашних хозяйств оценивается величина фактически отработанного  рабочего времени в течение обследуемой  недели. Учитывается время на основной и дополнительной работах, а также время, отработанное с целью дополнительного заработка. Оценка ВВП на основе данных выборки рассчитывается как произведение:

       ВВПв = (Тч / Тз) * Тз * W,

       где:

       (Тч/Тз) - общее число отработанных за год часов в расчете на одного занятого (по выборке);