Понятие и сущность «теневой» экономики

 

 

Понятие и сущность «теневой» экономики

Термин «теневая» экономика, которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами.  
Все «теневые» экономические  деяния условно можно разделить на три группы. 
Первая - это неофициальная экономика (ее еще называют второй, параллельной, неформальной). Те самые подпольные цеха, незаконное предпринимательство в различных секторах народного хозяйства. Наибольший ущерб обществу наносят они при производстве алкоголя, рыбной продукции, в области добычи, переработки и оборота драгоценных металлов и камней.  
Вторая группа - это фиктивная экономика. За ширмой официально зарегистрированной организации (коммерческой или общественной), совершаются противоправные действия. Например, вывоз капитала из России по фиктивным контрактам или неуплата налогов. Налогообложение - один из самых болезненных узлов российской экономики, клубок множества проблем.

Третья группа теневой экономики - черная экономика: производство и продажа наркотиков, разбой, грабежи, кражи, вымогательство и иные преступления, в результате которых одни люди обогащаются, нанося вред другим, обществу и государству. К этой же группе относятся монополистические действия на рынке, ограничения конкуренции, например. 

 

 

 Развитию теневой экономики способствуют следующие факторы:

•    Экономические 
  высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.) 
  кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом; 
  несовершенство процесса приватизации; 
  деятельность незарегистрированных экономических структур;
•  
  Социальные 
  низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности 
  высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом 
  неравномерное распределение валового внутреннего продукта;
•  
  Правовые 
  несовершенство законодательства 
  недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности 
  несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью

 

 «Теневая» деятельность в различных сферах экономики России 

«Теневая» экономическая  деятельность в различных отраслях и сферах хозяйственной деятельности представлена неравномерно. Так, по оценкам российского Госкомстата, в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, в торговле этот показатель превышает 43%. Экономико-правовой анализ позволяет выделить в качестве наиболее криминогенных зон в экономике следующие:

1.Финансово-кредитная сфера, криминализация которой является наиболее опасной для общества, порождающая криминализацию всех остальных звеньев экономической системы; 

2.Сфера отношений собственности, прежде всего в топливно-энергетическом комплексе, агропромышленном комплексе, рынке недвижимости;  

3.Сфера внешнеэкономической деятельности, используемая не только для быстрого криминального накопления капиталов, но и являющаяся самым эффективным средством незаконного экспорта капиталов через криминальную систему экспорта энергетических и сырьевых ресурсов; 

4.Сфера потребительского рынка

Среди рынков запрещенных  товаров и услуг, получивших развитие в настоящее время, можно отметить нелегальный рынок наркотических средств, оружия, проституции, порнографии, рынок фальсифицированных товаров, поддельных ценных бумаг, фальшивой валюты. Эти виды нелегальных рынков относятся к уже сформировавшимся. Проблемы стратегии и тактики борьбы с ними отчасти уже рассмотрены в теории и нашли свое практическое выражение. В то же время в России наблюдается тенденция к формированию новых видов нелегальных рынков, требующих к себе пристального внимания со стороны правоохранительных органов. К ним, прежде всего, относятся нелегальный рынок торговли людьми и нелегальный рынок трансплантатов.

С рынком трансплантатов тесно взаимосвязан нелегальный  рынок торговли людьми. Этот рынок  включает в себя перевозку иммигрантов-нелегалов, женщин для занятия проституцией, наемной силы для работы в рабских условиях, домашней прислуги из развивающихся стран, детей для незаконного усыновления за огромные суммы. В доходный многомиллиардный бизнес превращается, по свидетельству экспертов, международное усыновление. 

. 

.Налоговая преступность

С сожалением следует  отметить, что становление современной  российской налоговой системы сопровождается значительным ростом числа налоговых преступлений и правонарушений. По различным оценкам, в российской экономике от 25 до 40% валового внутреннего продукта создается в теневом секторе экономики, подавляющая часть которого не охватывается налогами. По данным Минфина России, из-за сокрытия доходов и объектов налогообложения в консолидированный бюджет страны недопоступает ежегодно от 30 до 50% налогов. В результате этого законопослушные налогоплательщики, а это в основном легальные товаропроизводители, производят отчисления в государственную казну в виде налогов, составляющих около половины валового внутреннего продукта. В среднем же получается, что в бюджет отчисляется порядка одной трети валового внутреннего продукта.

Уклонение от уплаты налогов  получило широкое распространение, носит массовый характер и является главной причиной непоступления налогов в государственную казну.  

 

 

 

Криминализация ТЭК  

Высокая доходность операций в топливно-энергетическом комплексе привлекает пристальное внимание криминальных структур к деятельности хозяйственных субъектов этой отрасли.

Анализ показывает, что  в основе криминализации отрасли  лежит следующее обстоятельство. Нефтяные компании передают часть добытой нефти в распоряжение администраций городов (районов, округов) в счет погашения задолженности по платежам в бюджет, а должностные лица этих администраций за взятки передают ее коммерческим структурам, которые полученную от реализации нефти выручку переводят на счета в зарубежные банки.

Определяющим фактором криминализации нефтедобывающей отрасли  являются недостатки в правовом регулировании  регистрации и лицензирования деятельности предприятий, занимающихся нефтяным бизнесом.  

Производство  и реализация спиртных напитков  

Состояние отечественного рынка крепких спиртных напитков характеризуется сокращением объемов  собственного производства ликеро-водочных изделий (порядка трети потребляемых крепких спиртных напитков), увеличением доли продукции низкого качества, в том числе фальсифицированной и опасной для потребления, ростом неучтенного и подпольного производства алкоголя и его контрабанды.

По имеющимся данным, подтверждается вывод о том, что основная доля неучтенного алкоголя производится на предприятиях, имеющих соответствующие лицензии, но отражающих в отчетности только меньшую часть своих объемов производства. Непоказанная или «теневая» часть производства никакими налогами не облагается, расчеты за нее осуществляются наличными деньгами.

Введение налоговых  постов на спиртопроизводящих предприятиях резко сократило количество покупателей  спирта, многие из которых не состояли на налоговом учете, использовали поддельные печати существующих структур или использовали фиктивные документы на получение спирта этилового.

В целях предотвращения нелегального производства и реализации на территории Российской Федерации алкогольной продукции и обеспечения полноты сбора налогов введен порядок обязательной маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации, специальной маркой, подтверждающей легальность ее производства.

В то же время на рынке  получило обращение большое количество поддельных марок, что сводит на нет  усилия по контролю за количеством  выпускаемой алкогольной продукции. Действия дельцов теневого бизнеса  в сфере оборота алкогольной продукции становятся более изощренными. Согласно имеющейся информации на высоком полиграфическом уровне налажено подпольное изготовление акцизных марок в странах Балтии (Эстония, Литва) и в Финляндии, откуда марки доставляются производителям нелегальной алкогольной продуции в Москве и Санкт-Петербурге.

Теневая экономика  в Страховом деле 

Правонарушения затронули  и такую сравнительно новую для  России сферу деятельности, как страховое  дело. К наиболее распространенным нарушениям законодательства здесь относятся осуществление нелицензированной деятельности, неправильное оформление договора страхования, неправильное установление страховых сумм, задержки принятия решения о возможности страховой выплаты. Особо опасными являются такие правонарушения, как незаконные выплаты, выплаты по фальшивым свидетельствам, инсценировка страхового случая, завышение страховых сумм, финансовые операции, связанные с ложным банкротством.

Теневая экономика в финансовой и банковской сфере  

 

В финансовой и банковской сфере развитию «теневой» экономики  способствует ряд факторов экономического и нормативно-правового характера.  
Сохраняется тенденция распространения мошеннических операций в кредитно-финансовой сфере, в том числе связанных с незаконным предоставлением банковских кредитов и гарантий, куплей-продажей иностранной валюты, оформлением разрешений физическим лицам на ее практически неограниченный вывоз за рубеж, необоснованными переводами (трансфертами) валютных средств в зарубежные банки, использованием для этих целей кредитных карточек, а также прямыми хищениями денежных средств, включая компьютерные преступления.

В целях защиты интересов  инвесторов, банков и их клиентов и  в соответствии с банковским законодательством  и федеральным законом «О рынке  ценных бумаг» Банк России утвердил Положение  «Об организации внутреннего  контроля в банках». Его действие распространяется на коммерческие банки и небанковские кредитные организации - профессиональные участники финансовых рынков.

Методы борьбы с «теневой» деятельностью  

 

1.Государственный  контроль. Он осуществляется государственными  органами.  

2.Контроль негосударственных  организаций. В зависимости от  конкретного субъекта можно выделить:

• банковский контроль: его субъектами выступают коммерческие банки;
• .страховой контроль: осуществляется страховыми организациями при страховании ответственности, а также при некоторых видах имущественного страхования и страхования предпринимательских рисков;
• потребительский контроль: осуществляется потребителями и обществами защиты прав потребителей.

 

• аудиторский (независимый) контроль: осуществляется специализированными негосударственными аудиторскими организациями;
• . контроль, осуществляемый специализированными негосударственными организациями на договорной основе (частные охранные, консалтинговые и другие организации на рынке услуг безопасности экономической деятельности).

 

 В зависимости от предмета и сферы контроля различают:

1. Финансовый контроль (в том числе - налоговый, валютный, бюджетный, аудиторский  и т.п.) 

2.Финарегистрационный  контроль - контроль за соблюдением законодательства при регистрации субъектов предпринимательской деятельности;  

3.Лицензионный  контроль и надзор - контроль за соблюдением законодательства при осуществлении деятельности, подлежащей лицензированию;

4. Антимонопольный контроль - контроль  за соблюдение антимонопольного  законодательства хозяйствующими  субъектами, органами государственной  власти и местного самоуправления;

5. Контроль соблюдения законодательства  о защите прав потребителей;

6.Контроль за соблюдением законодательства в отдельных сферах экономики и на отдельных рынках, в том числе - на рынке ценных бумаг, в сфере страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, в сфере торговли, в сфере оборота алкогольной продукции.  

.Регистрационный контроль. Это вид государственного контроля, осуществляемого Государственной регистрационной палатой. Этот орган производит регистрацию предприятий различных организационно-правовых форм.. Контроль при создании предприятий имеет целью исключить или воспрепятствовать осуществлять незаконную экономическую деятельность. В частности, в интересах борьбы с коррупцией не могут быть зарегистрированы в качестве предпринимателей и работать по совместительству в коммерческих структурах должностные лица органов государственной власти и управления и государственные служащие.

Лицензионный  контроль и надзор. Лицензирование различных видов деятельности регулируется Федеральным законом РФ от 25 сентября 1998 года «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Целью лицензирования является обеспечение защиты интересов потребителей, повышение качества обслуживания населения, соблюдение градостроительных, экологических и санитарных норм, правил торговли. Лицензирующие органы осуществляют следующие полномочия:

1. лицензирование;

2. надзор за соблюдением лицензиатами  лицензионных требований и условий;  

 

3. приостановление действия лицензий;

4. возобновление действия лицензий;

5. переоформление документов, подтверждающих  наличие лицензий;

6. формирование и ведение реестра  лицензий.

Торговый контроль. Важнейшими государственными органами, осуществляющими контроль в этой криминогенной сфере экономики являются: Комитет РФ по стандартизации, метрологии и сертификации (Госстандарт России), Госторгинспекции МВЭС России, Государственный санитарный надзор России, Министерство сельского хозяйства и продовольствия (Минсельхозпрод России), Государственный таможенный комитет РФ, Министерство РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. В обеспечении контрольных функций принимают участие также и другие органы и организации - Министерство здравоохранения РФ, МВД РФ, Государственная ветеринарная служба и ряд других.