Планирование основных технико-экономических и финансовых показателей ООО "Афанасьева"

 

1)При расчете удельного  веса распределения была проведена  замена базы распределения с  з/п работников  на сырье и  материалы, так как последняя  наиболее эффективна.

2) Рассчитаем затраты  на содержание гаража:

Рг= П с/срг *Увр уоцт, где

Рг- расходы на гараж, тыс.руб.;

П с/срг – полная себестоимость расходов на гараж, тыс.руб.;

Увр- удельный вес распределения на участке УОЦТ, доли.

Рг= 81884,65 * 0,15132185 = 12390,936 тыс.руб.

3) Расходы на УЭС и  РМУ находятся аналогичным образом.

4) Определим общепроизводственные  расходы предприятия:

ОПР уоцт = ОПР *Увр., где

ОПР уоцт – общепроизводственные расходы на участке;

Увр- удельный вес распределения.

ОПР уоцт = 81075,574 * 0,15 = 12268,50 тыс.руб.

5) Определим общехозяйственные  издержки предприятия:

ОХР уоцт = ОХР * Увр, где

ОХР – общехозяйственные расходы.

ОХР уоцт =27428,23 *0,15 = 4113,14 тыс.руб.

6) Рассчитаем полную себестоимость  продукции по участкам:

П с/с = С/с уоцт+Кр+Увр.+ Рг+ Руэс+ Ррму+ ОПР + ОХР, где

П с/с – полная себестоимость, тыс.руб.;

С/с уоцт – себестоимость продукции участка УОЦТ, тыс.руб.;

Кр- коммерческие расходы, тыс.руб.;

Увр- удельный вес распределения, доли;

Рг- расходы на гараж, тыс.руб.;

Руэс- расходы на участке энергоснабжения, тыс.руб.;

Ррму- расходы на ремонтно-монтажном участке, тыс.руб.;

ОПР- общепроизводственные расходы, тыс.руб.;

ОХР - общехозяйственные расходы, тыс.руб.

Пс/с=542314,02+12225,67+0,15+12390,93 +9505,41+25943,97+12316,06 +4150,49 = 606621,06 тыс.руб.

7) Определим себестоимость 1 тонны продукции:

С/с 1т = П с/с / V пр-ва , где

С/с 1т – себестоимость 1 тонны продукции, тыс.руб.;

V пр-ва – объем производства, тыс.тонн;

Пс/с – полная себестоимость продукции, тыс.руб.

С/с 1т=  606621,06 /35957,88=16,87 тыс.руб.

8) Рассчитаем прибыль  продукции  от производства на  участке УОЦТ:

П = (Ц – С/с 1т) * Vпр-ва, где

П – прибыль предприятия от производства, тыс. руб.;

Ц- цена продукции, тыс.руб/тонну;

С/с 1т – себестоимость 1 тонны продукции;

Vпр-ва – объем производства, тонн.

П = (24,007- 16,87)* 35957,88= 256645,22 тыс.руб.

9) Рассчитаем прибыль  с учетом налога:

Пн = П – П *20%, где

Пн- прибыль с учетом налога, тыс.руб.;

П- прибыль от производства, тыс.руб.;

20 - ставка налога на  прибыль предприятия, %.

Пн = 256645,22 – (256645,22 *0,2) = 209791,7 тыс.руб.

10) Найдем рентабельность  производства:

Рпр = П/ С/с 1т, где

Рпр- рентабельность производства, %;

П – прибыль от производства продукции, тыс.руб.;

С/с 1т – себестоимость 1 тонны, тыс.руб.

Рпр =256645,22 /16,87 = 15,21%

11) Далее определим рентабельность  продаж:

Рпрод = В / С/спрод, где

Рпрод – рентабельность продаж, %;

В – выручка, тыс.руб.;

С/спрод – себестоимость продаж, тыс.руб.

В = Ц*Vреал, где

В – выручка, тыс.руб.;

Ц – цена, тыс.руб/тонну;

Vреал – объем реализации, тонн.

В = 24,007* 36516,54= 876678,71 тыс.руб.

Найдем себестоимость продаж:

С/спрод = В/Ц*С/с1 т

С/спрод = 876678,71 /24,007*16,87 = 616046,04 тыс.руб.

Рпрод = 876678,71/616046,04 = 1,42%

Аналогично рассчитаем для остальных участков.

3.3 Планирование материальных затрат

Материальные затраты - элемент себестоимости продукции, в котором отражается стоимость: приобретаемых со стороны сырья и материалов, входящих в состав вырабатываемой продукции или являющихся необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг); покупных материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса.

Расчеты потребности в материальных ресурсах осуществляются в плане материально-технического обеспечения (МТО) предприятия, который является важнейшим разделом тактического плана.

Основными задачами плана МТО являются минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товарно-материальных ценностей; определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц. Расчет планового потребления топлива и ГСМ приведен в таблице 17.

Плановое потребление топлива и ГСМ предприятия определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на средние плановые цены на топливо:

Зтоплио и ГСМ = Нр * Пед * Цср

где  Нр – нормы расхода топлива;

Пед  – единица продукции;

Цср – средние плановые цены на топливо.

Таблица 17

Расчет планового потребления топлива и ГСМ

Потребитель	Количе ство, шт	Норма расхода топлива, литров \смену	Норма расхода ГСМ, руб/год	Сред. план цены на топливо. руб/литр	Потребление за год, тыс. руб.	Запасы оборотные
Автомобиль легковой	2	7	5450	29,3	983,366
Автомобиль грузовой	2	16	8150	26,5	2029,782
ИТОГО					3013,149	16,88

Решение:

1) Потребление легковым автомобилем топлива и ГСМ за год:

Зтоплио и ГСМ = (7 * 2 * 29,3+5450)/1000 = 983,36 тыс. руб.

Потребление грузовым автомобилем топлива и ГСМ за год рассчитывается аналогично.

Методика расчета энергетических технологических затрат приведена в таблице 16.

Энергетические плановые затраты предприятия определяются умножением цены за 1кВТ/час потребленной мощности на плановую потребляемую мощность технологического оборудования деленный на тысячу:

Зэ= Ц1кВт/час * Мпл потреб /1000

где  Зэ – энергетические плановые затраты;

Ц1кВт/час – цена 1кВТ/час потребленной мощности;

Мпл потреб – плановая потребляемая мощность.

Энергетические затраты общепроизводственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства:

Зопз= ЗУОЦТ +ЗУЭПТ +ЗУЭС +ЗРМУ +Згараж * 5%,

где Зопз - энергетические затраты общепроизводственного назначения;

З УОЦТ - энергетические технологические затраты  участка УОЦТ;

З УЭПТ - энергетические технологические затраты  участка УЭПТ.

Энергетические затраты общехозяйственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 3,5% от потребления электроэнергии на основное  производство:

Зохз= ЗУОЦТ +ЗУЭПТ +ЗУЭС +ЗРМУ +Згараж * 0,035%,

З УОЦТ - энергетические технологические затраты  участка УОЦТ;

З УЭПТ - энергетические технологические затраты  участка УЭПТ.

Расчет энергетических плановых затрат представлен в таблице 18.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 18

Энергетические плановые затраты предприятия

Участок	Установленная мощность технологического оборудования, кВт/час	Плановая потребляемая мощность технологического оборудования	Цена 1кВТ/час потребленной мощности, руб/кВт	Энергетические технологические затраты, тыс. руб.
УОЦТ	59	556960	6	3341,76
УЭПТ	8	755200	6	4531,2
УЭС	5	11800	6	70,8
РМУ	5	11800	6	70,8
Гараж	4	9440	6	56,64
Энергетические затраты общепроизводственного назначения (5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства			6	403,56
Энергетические затраты общехозяйственного назначения (3,5% от потребления электроэнергии на основное  производство)			6	282,49

 

Решение:

1) Энергетические плановые затраты предприятия:

Зэ УОЦТ = 6 * 556960 / 1000 = 3341,76 тыс.руб.

Энергетические технологические затраты для участка  УЭПТ, УЭС, РМУ,  гаража рассчитывается по аналогичной формуле.

2) Энергетические затраты общепроизводственного назначения:

Зопз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,05 = 403,56 тыс.руб.

3) Энергетические затраты общехозяйственного назначения:

Зохз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,035 = 282,49 тыс.руб.

ТМЦ, товарно-материальные ценности - то есть это активы организации, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи; используемые для управленческих нужд организации.

Для расчета стоимости ТМЦ необходимо перемножить показатели годового объема производства на норму   расхода ТМЦ на ед. физического объема ГП на цену за единицу физического объема:

Зтмц = Vпр * Нр * Ц ед физV

где  Vпр – годовой объем производства;

Нр – нормы расхода топлива;

 Ц ед физV – цена за единицу физического объема.

Данные о ценах на потребляемые ТМЦ представлены в таблице 19.

Таблица 19

Данные о ценах на потребляемые ТМЦ

 

Вид потребляемых  ТМЦ	Годовой объем производства, тыс. тонн	Норма   расхода ТМЦ на ед. физического объема ГП	Цена за единицу физического объема	Стоимость, тыс. руб.
Трубы		тонн/тонну	тыс.руб./тонну
УОЦТ	35957,88	1,01	12,5	453,97
УЭПТ	195216	1,01	10,7	2109,69
Химические реагенты для  УОЦТ	35957,88	0,0015	54	2,91
Полиамидная эмаль	195216	0,018	73,3	257,56
Материалы для УЭС (2% от материальных затрат на производство продукции)				56,48
Материалы и запчасти для РМУ (5,5% от материальных затрат на производство продукции)				155,32
Материальные затраты для гаража (2,5% от материальных затрат на производство продукции)				70,6
Прочие   сырье и материалы для производства (10% от ст-ти  вышепер-х материалов	х	х	х	310,66
Материалы, МБП и другие материальные ценности  общепроизводственного  назначения (2% от стоимости сырья и материалов на производство)				6,21
Материалы, МБП и другие материальные ценности  общехозяйственного назначения (5% от стоимости сырья и материалов на производство)				15,53