Планирование на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...3

1. КОРПОРАТИВНОЕ  ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ………………………………………………………………………..4

1.1. Содержание  и задачи финансового планирования…………………………4

1.2. Принципы  финансового планирования……………………………………10

1.3. Методы финансового планирования………………………………………13

2. ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗАО «А – СПЕКТ»……………...18

2.1. Анализ ликвидности баланса организации………………………………….18

2.2. Анализ платежеспособности организации………………………………...20

2.3. Анализ финансовой устойчивости организации………………………….23

Заключение……………………………………………………………………….28

Список  используемой литературы……………………………………………...29

Приложение………………………………………………………………………31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

     В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные  изменения. Становление рынка и  предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

     Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

     С развитием рыночных отношений финансы стали основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание, как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.

     Центральным звеном организации любого дела является планирование. Оно позволяет выбрать  самый рациональный и эффективный  способ достижения целей. Проработанный  и согласованный план – это средство, с помощью которого можно контролировать, производить и управлять бизнесом. Планирование не дает полной гарантии успеха, но планирование позволяет подготовиться к различному роду неожиданностям.

     Происходящие  в стране экономические перемены требуют адекватного изменения в области финансовых отношений как на микроуровне - на уровне предприятий различных форм собственности, так и на макроуровне - в части финансовых отношений, охватывающих государственную бюджетную систему, внебюджетные фонды и фонды страхования.

     Весь  комплекс проблем и вопросов, связанных финансовым планированием на макро- и микроуровне, нуждается в изучении теории и практики принятия управленческих решений в области финансового планирования в этом и заключается актуальность данной темы исследования.

     Предмет исследования - особенности финансового планирования предприятия.

     Объект  исследования - финансовое планирование на предприятии.

     Цель  работы: Рассмотреть особенности финансового планирования на предприятии.

     Задачи курсовой работы:

     - рассмотреть содержание и задачи финансового планирования;

     - проанализировать принципы финансового планирования;

     - изучить методы финансового планирования;

     - обосновать общесистемные меры по поддержке реального сектора экономики в ближайшей перспективе;

     - рассмотреть финансовое планирование на предприятии ЗАО «А – Спект»;

     - провести анализ ликвидности баланса организации; анализ платежеспособности организации; анализ финансовой устойчивости организации ЗАО «А – Спект». 
 
 
 
 

     1. КОРПОРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

     1.1. Содержание и задачи  финансового планирования

     Стабильная  деятельность предприятий (корпораций) в рыночных условиях невозможна без использования современных методов управления финансами. Одним из основных направлений повышения качества управления является совершенствование внутрифирменного финансового планирования и контроля. Отечественный и зарубежный опыт подтверждает, что проблема совершенствования финансового планирования на микроуровне продолжает оставаться актуальной.

     Планирование  деятельности корпорации имеет два  тесно связанных и взаимообусловленных  аспекта:

            - общеэкономический — с позиции теории формы;

            - управленческий — как функция менеджмента, которая состоит в умении прогнозировать деятельность компании и использовать этот прогноз в целях ее развития.

     Планирование  помогает устранить излишние трансакционные издержки внутри корпорации по торговым сделкам (контрактам), например на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов и пр. Планирование дает ответы на следующие вопросы.

1. На каком уровне развития находится корпорация (ее производственный и научно-технический потенциал) и каковы результаты ее финансово-хозяйственной деятельности?
2. При помощи каких ресурсов, включая и финансовые, можно достичь целей корпорации?

     Разработка  предприятиями (корпорациями) финансовых планов (бюджетов) занимает приоритетное место в системе мер по стабилизации их денежного хозяйства. Раскроем основные понятия, связанные с финансовым планированием.

     Финансовое  планирование — вид управленческой деятельности руководства корпорации, направленный на разработку системы финансовых планов по отдельным направлениям ее деятельности, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии на предстоящий период.

     Финансовый  план — обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) периоды. Этот план необходим  для получения качественного  прогноза будущих денежных потоков.

     Данный  плановый документ предполагает составление  оперативных и капитальных бюджетов, а также прогноза финансовых ресурсов на 1-3 года. В России до недавнего  времени такой план составляли в  форме баланса доходов и расходов (на год с поквартальной разбивкой).

     В современных условиях роль финансового  планирования принципиально изменилась. В отличие от положения, существовавшего в период централизованного управляемой экономики, предприятия теперь сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение на сегодня и ближайшее будущее, чтобы:

            - преуспеть в своей хозяйственной деятельности;

            - своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, государственными внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами и тем самым защитить себя от штрафных санкций;

            - координировать и контролировать деятельность структурных подразделений (филиалов), дочерних и зависимых обществ в рамках корпоративной группы.

     В связи с этим целесообразно заранее  рассчитывать доходы и расходы, прибыль, объем инвестиций, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъюнктуры, возможные нарушения договорных обязательств партнерами и др.

     Основной  целью финансового планирования является определение возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования денежных потоков, возникающих в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

     Финансовый  план взаимосвязан с планами по производству и сбыту продукции, закупкам материальных ресурсов, инвестициям, маркетингу, научным исследованиям и разработкам и т. д.

     Задачи  финансового планирования следующие:

            - использование экономической, правовой, учетной и рыночной информации для разработки финансовых планов (бюджетов);

            - анализ и оценка взаимосвязи решений о дивидендах, краткосрочном финансировании и инвестициях;

            - прогноз последствий управленческих решений с целью избежать воздействия негативных событий и четко представлять влияние долгосрочных и оперативных решений на конечный финансовый результат;

            - выбор решений, которые выполнимы в рамках принятых финансовых и инвестиционных планов;

            - сравнительная оценка результатов реализации выбранных решений, отраженных в финансовых планах.

     Смета — форма планового расчета, определяющая потребность корпорации в денежных ресурсах на предстоящий период (год, квартал) и последовательность действий по исчислению показателей. Например смета (бюджет) затрат на производство и реализацию продукции. Этот документ широко применяли в плановой экономике при разработке техпром-финплана предприятия на предстоящий год.

     Наличная  смета (Cash Budget) характеризует ожидаемые значения поступлений и выплат при различных сценариях будущего движения денежных средств. Она не является простой суммой доходов и расходов, а представляет собой прогноз объемов и сроков поступления и расходования средств. Точность прогноза зависит от особенностей деятельности компании: степени неопределенности среды, в которой она функционирует, и способности финансовых менеджеров предвидеть будущие денежные потоки. Аналогом данной сметы в российской практике служит бюджет движения денежных средств.

     Важнейшие объекты финансового планирования:

            - выручка (нетто) от продажи продукции (работ и услуг);

            - прибыль и ее распределение;

            - фонды специального назначения и их использование;

            - объем платежей в бюджетную систему в форме налогов и сборов;

            - взносы в государственные внебюджетные фонды в форме единого социального налога;

            - объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;

     - плановая потребность в оборотных средствах и источниках финансирования их пополнения; 

     - объем капитальных вложений и источники их финансирования 
и др.

     В условиях конкуренции, при необходимости  прогнозной оценки рынка сбыта товаров, особое значение имеют перспективные финансовые планы, охватывающие 2-3 года. Например, бизнес-планы инвестиционных проектов с длительными сроками реализации. В зарубежных корпорациях (США, Канада, ЕЭС, Япония) при разработке финансовых планов рассматривают сводные показатели по каждому виду деятельности с последующей их детализацией в отдельных мелких проектах. Эти инвестиционные проекты сводят воедино и затем рассматривают как единый проект. На начальном этапе планирования руководство корпорации может потребовать от каждого подразделения представить четыре альтернативных бизнес-плана на ближайшие 5 лет.