Формируются финансовые ресурсы за счет
собственных и привлеченных денежных
средств.
К собственным источникам финансовых ресурсов относятся:
1) уставный капитал – 105149 533 руб.;
2) амортизация – 501 417 руб.;
3) прибыль - 111 637 294 руб.;
4) резервный фонд – 51 696 789;
5) ремонтный фонд;
6) страховые резервы и прочие
источники.
К заемным источникам финансовых ресурсов относятся:
а) кредиты финансовых учреждений - 49 873
989;
б) бюджетные кредиты;
в) коммерческие кредиты;
г) кредиторская задолженность, постоянно
находящаяся в обороте и прочие.
К привлеченным источникам финансовых ресурсов относятся:
1) средства долевого участия
в текущей и инвестиционной
деятельности;
2) средства от эмиссии ценных
бумаг;
3) паевые и иные взносы членов
трудового коллектива, юридических
и физических лиц;
4) страховое возмещение;
5) поступление платежей по франчайзингу,
аренде, селенгу.
Также выделяют как источник ассигнования из бюджета и
поступления из внебюджетных фондов.
Стартовым источником финансовых ресурсов
в момент учреждения предприятия является
уставный (акционерный) капитал - имущество,
созданное за счет вкладов учредителей
(или выручки от продажи акций).
Основным источником финансовых ресурсов
действующего предприятия служат доходы
(прибыль) от основной и других видов деятельности,
внереализационных операций. Он также
формируется за счет устойчивых пассивов,
различных целевых поступлений, паевых
и иных взносов членов трудового коллектива.
К устойчивым пассивам относят
уставный, резервный и другие капиталы,
долгосрочные займы и постоянно находящуюся
в обороте предприятия кредиторскую задолженность[5.с.112].
Финансовые ресурсы могут быть мобилизованы
на финансовом рынке с помощью продажи
акций, облигаций и других видов ценных
бумаг, выпущенных предприятием; дивидендов
по ценным бумагам других предприятий
и государства; доходов от финансовых
операций; кредитов.
Финансовые ресурсы могут поступать
в порядке перераспределения от ассоциаций
и концернов, в которые они входят, от вышестоящих
организаций при сохранении отраслевых
структур, от страховых организаций. В
отдельных случаях предприятию могут
быть предоставлены субсидии (в денежной
или натуральной форме) за счет средств
государственного или местного бюджетов,
а также специальных фондов.
Различают:
- прямые субсидии - государственные капитальные
вложения в объекты, особо важные для народного
хозяйства, или в малорентабельные, но
жизненно необходимые;
- непрямые субсидии, осуществляемые средствами
налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем
предоставления налоговых льгот и льготных
кредитов.
Совокупность финансовых средств предприятия
принято подразделять на оборотные средства
и инвестиции.
6. Структура и особенности
функционирования основных и оборотных
производственных фондов
В зависимости от характера
участия в хозяйственной процессе и скорости
оборота все имущественные ценности организации подразделяются
на два основных вида: оборотные активы
и внеоборотные активы.
Основными фондами называются средства труда,
которые вовлечены в производственный
процесс, функционируют во многих производственных
циклах, сохраняя при этом свою натурально-вещественную
форму, и переносят свою стоимость на стоимость
готовой продукции по частям, по мере изнашивания[13.с.147].
Оборотные фонды - это предметы труда, которые
целиком потребляются в однократном процессе
производства, изменяют свою натуральную
форму, полностью переносят свою стоимость
на готовый продукт и стоимость которых
возмещается после каждого производственного
цикла.
Согласно СБУ №7 применяется
следующая группировка основных фондов:
1.Основные средства
1.1 Земельные участки.
1.2 Капитальные затраты
на улучшение земель.
1.3 Здания, сооружения
передаточные устройства.
1.4 Машины и оборудование
1.5 Транспортные средства
1.6 Инструменты, приборы и
инвентарь.
1.7 Рабочий и продуктивный
скот.
1.8 Многолетние насаждения.
1.9 Прочие основные средства.
2. Другие необоротные
материальные активы
2.1 Библиотечные фонды.
2.2 Малоценные необоротные
материальные активы.
2.3 Временные не титульные
сооружения.
2.4 Природные ресурсы.
2.5 Инвентарная тара.
2.6 Прочие необоротные
материальные активы.
По назначению основные средства
организации подразделяются на производственные
и непроизводственные.
К основным средствам производственного
назначения относятся:
1) основные средства, предназначенные
для производства промышленной,
строительной, сельскохозяйственной продукции
и иных видов деятельности, выполнения
работ, предоставления услуг;
2) основные средства вспомогательных
и обслуживающих производств и хозяйств,
относящиеся к транспортному хозяйству
организации, связанные с производством
основной продукции (выполнением работ,
предоставлением услуг);
3) основные средства структур
организации, занятых материально-техническим
снабжением и сбытом, ведением
складского хозяйства, погрузочно-разгрузочными
работами;
4) основные средства других
производственных подразделений, в
том числе здания, в которых
размещаются службы (отделы) управления
организацией;
5) объекты жилого фонда
и соцкультбыта, используемые организацией
для осуществления коммерческой
деятельности в соответствии
с положениями Устава организации;
К основным средствам непроизводственного
назначения относятся: объекты, находящиеся
на балансе организации и позволяющие
обеспечить нормальные социально-бытовые
условия для работников организации (жилые
дома, общежития, бани, прачечные, столовые
и буфеты, детские и дошкольные учреждения,
Дома отдыха, санатории, другие учреждения
культурно-бытового назначения и оборудование,
обеспечивающее деятельность этих объектов).
[14.с.69].
Структура основных фондов
характеризуется удельными весами различных
групп основных фондов в общем их объёме
по какому-либо признаку классификации.
Анализ структуры основных фондов позволяет
определить пути улучшения их использования.
Коэффициент обновления= первоначальная
стоимость поступивших за период основных
средств/ первоначальная стоимость основных
средств на конец период. Коэффициент
выбытия= первоначальная стоимость выбывших
за период основных средств/ первоначальная
стоимость основных средств на начало
периода.
Оборотные средства предприятия
представляют собой оборотные фонды и
оборотные средства. Оборотные фонды предприятия
– выраженные в денежной форме предметы
труда, которые в процессе труда в отличие
от основных фондов расходуются в каждом
производственном цикле и их стоимость
переносится на продукт труда целиком
и сразу. [13.с.124].
В составе оборотных фондов
выделяются 3 части: производственные
запасы, незавершённое производство и
полуфабрикаты собственного производства;
прочие оборотные производственные фонды.
Фонды обращения – это изготовленная
и находящаяся в процессе реализации продукция,
а также имеющиеся в распоряжении предприятия
денежные средства, т.е.:
готовая продукция на складах
предприятия;
отгруженная, но еще не оплаченная
покупателем готовая продукция;
- денежные средства на
счетах в банке, аккредитивах, ценных
бумагах;
- денежные средства предприятия
в его кассе и в расчетах
(дебиторская задолженность).
Совокупность денежных средств
предприятия, предназначенных для образования
оборотных фондов и фондов обращения,
составляет оборотные средства предприятия.
Они обслуживают процесс производства
и реализации продукции. Эффективное использование
оборотных средств промышленных предприятий
характеризуют три основных показателя.
1. Коэффициент оборачиваемости,
который определяется делением
стоимости реализованной продукции
в оптовых ценах на средний
остаток оборотных средств на
предприятии:
Ко =Вр / СО,
(6.1)
где Вр - выручка от продажи работ и
услуг, руб.;
СО - средний остаток оборотных
средств, руб.;
Ко - коэффициент оборачиваемости,
обороты.
Ко2012
= /((193 603 713 + 185 342 096)/2)=0,864
Ко2013
= /((185 342 096 + 218 870 934)/2)=0,984
Ко2014
=/((218 870 934+ 223 463 240)/2)=0,958
Коэффициент оборачиваемости
показывает число оборотов, совершаемых
оборотными средствами предприятия за
определенный период времени.
2. Коэффициент загрузки
оборотных средств - величина, обратная
коэффициенту оборачиваемости и характеризует
сумму оборотных средств, затраченных
на 1 рубль реализованной продукции:
Кз = СО / Вр
(6.2)
Кз2012=
189 472 904,5 / = 1,157
Кз2013=
202 106 515 / = 1,017
Кз2014=
221 167 087 / = 1,043
3. Длительность одного
оборота в днях (скорость оборота
оборотных средств) находится делением
количества дней в периоде (в году, квартале,
месяце) на коэффициент оборачиваемости:
Т = Д / Ко
(6.3)
где Д - число дней в периоде
(обычно принимается округленно, например,
Д = 360, 90, 30).
Т2011=
360 / 0,864= 416,667
Т2012=
360 / 0,984= 365,854
Т2013=
360 / 0,958= 375,783
Чем меньше продолжительность
одного оборота оборотных средств или
больше кругооборотов при том же объеме
реализованной продукции, тем меньше требуется
оборотных средств, и наоборот, чем быстрее
оборотные средства совершают кругооборот,
тем эффективнее они используются. Эффект
ускорения оборачиваемости оборотных
средств выражается в высвобождении; уменьшении
потребности в них в связи с улучшением
их использования.
В бухгалтерском балансе оборотные и внеоборотные
активы отражаются, естественно, как его
актив.
Сведем показатели оборачиваемости оборотных
средств ЗАО ТВКЗ «KVINT» в отдельную аналитическую
таблицу 6.1.
Таблица 6.1
Показатели оборачиваемости
оборотных активов ЗАО ТВКЗ «KVINT» за период с 2012-2014гг.
Показатели |
Годы |
отклонение |
Темп роста, % |
2012 |
2013 |
2014 |
2013к 2012 |
2014к 2013 |
2013к 2012 |
2014к 2013 |
Выручка от продажи товаров, продукции
работ, услуг, тыс. руб. |
|
|
|
35118 |
13137 |
121,45 |
106,61 |
Среднегодовые остатки оборотных
активов, тыс. руб. |
|
202 107 |
221 167 |
12 634 |
19 060 |
106,67 |
109,43 |
Коэффициент оборачиваемости,
оборотов |
0,864 |
0,984
|
0,958
|
0,12 |
-0,026 |
113,89 |
97,36 |
Длительность одного оборота,
дней |
416,667 |
365,854 |
375,783 |
-50,81 |
9,929 |
87,80 |
102,71 |
Коэффициент закрепления оборотных
средств |
1,157 |
1,017 |
1,043 |
-0,14 |
0,026 |
87,90 |
102,56 |