Отчет по практике в ОАО «Дом торговли»

 

Анализ структуры персонала по возрастным категориям подвергся небольшим переменам. Наибольший удельный вес по-прежнему занимают работники 40-49 лет, к 2012 году состав увеличился на 2 человека. Как видно из данных таблицы наибольшее внимание уделяется работникам свыше 32 лет, а именно возрастает численность рабочих 50-54 лет на 14 человек.

По данным отчета о численности, составе и профессиональном обучении кадров за 2011-2012 гг. обучено 2 служащих (специалистов) по повышению квалификации, когда в 2009-2010 гг. обучение по повышению квалификации не прошел не один работник. А также 48 рабочих прошли обучение по образовательной программе обучающих курсов, что на 14 человек больше чем за период 2009-2010 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КАЛЕНДАРНОГО ФОНДА  ВРЕМЕНИ

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников и в целом по предприятию.

Потери рабочего времени могут быть вызваны объективными и субъективными обстоятельствами (дополнительными отпусками с разрешения администрации, простоями из-за неисправности оборудования, машин и механизмов, из-за отсутствия  работы, материалов и т. п.)

Для анализа степени использования рабочего времени изучают баланс рабочего времени, который представляет собой соотношение полезного фонда рабочего времени и всех потерь (непроизводительных) затрат рабочего времени.

Исходные данные для анализа степени использования рабочего времени приведены в таблице 3.1. 

Таблица 3.1 - Исходные данные для анализа степени использования  
фонда рабочего времени

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1.Календарный фонд рабочего  времени (ФРВ), чел.-дни	53197	55409	55788
в том числе выходные и праздничные, чел.-дни	14308	15203	15756
2.Номинальный фонд рабочего  времени (ФРВном), чел.-дни	38889	40203	40032
чел.-часы	311112	321624	320256
3.Неявки на работу, чел.- дни в том числе по причинам:	19539	20812	20910
-очередной отпуск	3718	4008	3673
-по болезни	1188	1262	1111
-разрешено законом	101	66	74
-с разрешением администрации	224	272	292
-учеба с оплатой	-	-	-
-учеба без оплаты	-	-	4
-прогул	-	1	-
4.Явочный фонд рабочего времени, дни	33658	34597	34878
часы	260160,3	279646,5	278486,8

Примечание: составлена по данным приложений Ж, З, И.

По данным таблицы номинальный фонд рабочего времени в 2011 году увеличился на 1314 чел.-дней, однако к 2012 году заметно снижение на 171 чел.-дней. Это связано с количеством неявок на работу по уважительным причинам, увеличения праздничных и выходных дней. 

Оценим влияния факторов на фонд рабочего времени 

Исходные данные для анализа фонда рабочего времени  приведены в таблице 3.2. 

Таблица 3.2 - Исходные данные для факторного анализа 
 использования фонда рабочего времени

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2011 г. к 2010 г.	Изменение 2012 г. к 2011 г.
1.Среднесписочная численность  работников, чел.	141,6	147,4	150,3	5,8	2,9
2.Отработано одним работником  за год: дней	236,9	234,7	235	-2,2	0,3
часов	1895,2	1875,253	1880	-19,947	4,747
3.Средняя продолжительность рабочего  дня, час	8	7,99	8	-0,01	0,01
4.Общий фонд рабочего времени, чел.-час	268360,32	276412,29	282564	8051,97	6151,71

Примечание: составлена по данным приложений Ж, З, И.

Результаты расчетов по оценке влияния факторов на общий фонд рабочего времени сведем в таблицу 3.3. 

Таблица 3.3 - Расчет влияния факторов на общий фонд рабочего времени  
за 2011-2012 гг. 

Наименование показателей (факторов)	Расчет влияния факторов	Отклонение   по факторам
1. Среднесписочная численность  работников, чел.	2,9*234,7*7,99+(2,9*0,3*0,01)/3= =5438,2366	5438,2366
2. Отработано  дней одним работником за год, дней	0,3*147,4*7,99+(2,9*0,3*0,01)/3= =353,3207	353,3207
3. Средняя продолжительность рабочего  дня, час	0,01*147,4*234,7+(2,9*0,3*0,01)/3= =345,9507	345,9507
Итого		6137,508

 

 Примечание: составлена по данным таблицы 3.3.

Таким образом, общий фонд рабочего времени увеличился в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 6138 чел.-час. А именно из-за увеличения численности работников на 2,9 чел. фонд рабочего времени повысился на 5438 чел.-дн. Незначительно повлияло увеличение кол-ва отработанных дней одним работником на 0,3 дн. и средней продолжительности дня на 0,01 ч. 

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников, поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ЗАТРАТАХ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

Анализ себестоимости начинают с анализа динамики себестоимости всей товарной продукции.

Рассмотрим динамику общей суммы затрат в целом и по основным элементам.

Таблица 4.1 - Затраты на производство продукции ОАО " Дом торговли" за 2010-2012 гг.

	Сумма, млн. руб.			Изменение
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абс. 2011 г. к 2010г.	Абс. 2012 г. к 2011г.	Отн. 2011г. к 2010г.,%	Отн. 2012г. к 2011г.,%
Затраты на производство продукции	4218	7305	12648	3087	5346	173,19	173,14
в том числе
материальные затраты из них	544	953	1285	409	332	175,18	134,84
-сырье и материалы	104	162	229	58	67	155,77	141,36
-топливо	-	-	16	-	16	-	-
-электроэнергия	74	138	218	64	80	186,49	157,97
-тепловая энергия	29	54	105	25	51	186,21	194,44
затраты на оплату труда	2272	4058	7480	1786	3422	178,61	184,33
отчисления на социальные нужды	829	1546	2530	717	984	186,49	163,65
амортизация	202	221	524	19	303	109,41	237,1
прочие затраты	371	527	829	156	302	142,05	157,31
Расходы на рекламу	23	22	56	-1	34	95,65	254,55
Объем производства	5018	10752	15806	5734	5054	214,27	147

Источник: собственная разработка по данным приложений К, Л, М.

Как видно из таблицы 4.1 в 2011 г. затраты выросли на 3087 млн. руб., а в 2012 г. на 5346 млн. руб. В динамике 2010-2012 гг. рост произошел по всем видам (элементам).

Такое повышение затрат в ОАО «Дом торговли» могло быть вызвано различными причинами, среди которых наиболее вероятными можно считать:

-повышение себестоимости;

-увеличение объема производства;

-изменение ассортимента выпускаемой продукции.

Далее рассмотрим структуру затрат на производство продукции в динамике 2010-2012 гг.

Таблица 4.2 - Структура затрат на производство продукции в динамике 2010-2012 гг.

	2010 г.	Уд. вес, %	2011 г.	Уд. вес, %	2012 г.	Уд. вес, %	Измене-ние уд. веса 2011г. к 2010г.,%	Измене-ние уд. веса 2012г. к 2011г.,%
Затраты на производство продукции	4218		7305		12648
в том числе
материальные затраты из них	544	12,9	953	13,05	1285	10,16	0,15	-2,89
-сырье и материалы	104	2,46	162	2,22	229	1,81	-0,24	-0,41
-топливо	-	-	-	-	16	0,13	-	0,13
-электроэнергия	74	1,75	138	1,89	218	1,72	0,14	-0,17
-тепловая энергия	29	0,69	54	0,74	105	0,83	0,05	0,09
затраты на оплату труда	2272	53,86	4058	55,55	7480	59,14	1,69	3,59
отчисления на социальные нужды	829	19,65	1546	21,16	2530	20	1,51	-1,16
амортизация	202	4,79	221	3,03	524	4,14	-1,76	1,11
прочие затраты	371	8,8	527	7,21	829	6,55	-1,59	-0,66

Источник: собственная разработка по данным приложений К, Л, М.

Как видно из таблицы наибольший удельный вес в структуре затрат занимают затраты на оплату труда, к 2011 году их удельный вес увеличился на 1,69 %, к 2012 г. на 3,59 %. В 2012 году уменьшилась доля материальных затрат, а доля амортизации основных средств увеличились.

В 2011 году расходы на производства продукции составили 7305 млн. руб., в 2012 г. 12648 млн. руб. Причем, увеличение расходов за период 2010-2012 гг. произошло по всем статьям. Имеет место положительная тенденция уменьшения постоянных затрат, что связано с мероприятиями по экономии условно-постоянных расходов. Структура затрат изменилась незначительно. Наибольшим переменам подверглась доля материальных затрат, которая снизилась, а доля заработной платы возросла.

На основании данных таблиц 4.2 составим диаграмму.

Рисунок 4.1 – Структура и динамика затрат на производство продукции ОАО «Дом торговли» в 2010-2012 гг.   

Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Основной обобщающий показатель (финансовых) результатов деятельности предприятия - прибыль (убыток) до налогообложения. В показателе прибыли отражается выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, ее структура, эффективность использования предприятием производственных и финансовых ресурсов.

Для анализа состава, динамики и структуры прибыли составлена таблица 5.1.

Таблица 5.1 - Состав, динамика и структура прибыли ОАО «Дом торговли»

Показатели	Сумма, млн. руб.			Изменение
				Абсолютное		Относительное
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.,%	2012 г. к 2011 г.,%
Выручка от реализации	30390	58520	91163	28130	32643	192,56	155,78
НДС	4875	9489	14815	4614	5326	194,65	156,13
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг	20492	45507	73205	25015	27698	222,07	160,87
Прибыль (убыток) от реализации	805	3524	3143	2719	-381	437,76	89,19
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-32	-58	-989	-26	-931	181,25	1705,2
Прибыль (убыток) от текущей деятельности	773	3466	2154	2693	-1312	448,38	62,15
Налог на прибыль	223	830	433	607	-397	372,2	52,17
Прочие расходы и платежи из прибыли	4	5	8	1	3	125	160
Чистая прибыль (убыток)	546	2545	1311	1999	-1234	466,12	51,51