Отчет по переддипломної практике в "СВ Кліматтехніка"

 

    Показник  фінансової стійкості підприємства відповідає нормативному значенню, навіть в кілька разів перевищує його. Різке зниження даного коефіцієнту в кінці року обумовлено підвищенням обсягу позикових коштів майже в 2,5 рази.

    Згідно  даних табл. 5.8 на кожну гривню вкладених в активи підприємства власних коштів на початок року припадало 3 коп. позикових коштів, на кінець року – 8 коп. Тобто підвищився рівень фінансової залежності підприємства від позикових коштів.

    З метою визначення рівня фінансової стійкості підприємства оцінимо  також показники, які характеризують забезпеченість запасів і затрат відповідними джерелами їх фінансування (табл. 5.9).

    Таблиця 5.9

    Зведена таблиця показників, які характеризують забезпеченість запасів і затрат відповідними джерелами їх формування на ТОВ "СВ Кліматтехніка", тис. грн.

 

    Як  видно з даних таблиці 5.9, на підприємстві в звітному році спостерігалася нестача коштів для формування запасів і затрат. Це спричинено недостатнім обсягом власних обігових коштів та повною відсутністю в підприємства довгострокових кредитів. Протягом року загальна нестача джерел фінансування скоротилася з 82,8 тис. грн. до 60,8 тис. грн. Але не слід трактувати це явище як позитивну тенденцію, оскільки дане скорочення спричинене, значною мірою, збільшенням кредиторської заборгованості. У випадку одночасної вимоги погашення боргу з боку кредиторів підприємство опиниться в дуже скрутному становищі.

    Таким чином, ТОВ "Миколаїв Текстиль Контакт" має нестійке фінансове становище. З одного боку, підприємство має достатньо високу частку власних коштів в загальній сумі джерел їх формування і досить високий рівень незалежності від зовнішнього фінансування, але з другого боку, цих коштів не вистачає для того, щоб забезпечити ними виробничі запаси і затрати підприємства. 

6. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК  ТА ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ 

        У заголовку декларації відображується повна назва підприємства (відповідно до засновницьких документів), зареєстрованих у встановленому порядку, форма власності, по якій зареєстроване ТОВ "СВ Кліматтехніка" згідно з Законом України "Про власність", ідентифікаційний код, назву органу, у веденні якого знаходиться ТОВ "СВ Кліматтехніка", місцезнаходження і номер платника податку.

        У першій частині (рядки з 1 по 11) визначається без урахування прибутків, позначених в пункту 4.2 Закону загальна сума валових прибутків платника податку, отриманих (нарахованих) від всіх видів діяльності протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, як на території України, так і за її межами.

        У другій частині (рядки з 12 по 33) визначається загальна сума валових витрат виробництва і звертання, яка складається з яких небудь витрат в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, довершених як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

        У четвертій частині (рядки з 36 по 40) визначається торба прибутку, який підлягає обкладенню по загальній ставці, а також сума прибутку, яка обкладається по інших ставках.

        У п'ятій частині (рядки з 41 по 42) визначається податкове зобов'язання платника податку і зменшення такого зобов'язання в податковому періоді.

        Рядок 1 декларації заповнюється на основі додатку "А" до декларації.

        У рядку 1.1 додатку "А" відбивається вартість відвантажених товарів, а для робіт (послуг) - вартість фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку або сума коштів (готівка), яка надійшла на банківський рахунок від покупця (замовника) в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу, або в касу платника податку, а якщо вона відсутня - сума готівки, інкасованої в установу банку.

        Рядок 9 декларації заповнюється згідно з порядком встановленим декларацією.

        У рядку 11 декларації відбивається скоригированный валовий прибуток, який визначається шляхом зменшення сукупної суми валового прибутку (рядок 9 декларації) на суму прибутків, які підлягають виключенню з складу валових прибутків з метою обкладення (рядок 10 декларації).

        Валові витрати

        Рядки 12-28 декларації заповнюються на основі додатку "Ж" до декларації і рядків з 33.1 по 33.3 додатки "Л".

        У рядку 12 декларації відбиваються також витрати, пов'язані з придбанням товарів, призначених для подальшого їх продажу. За результатами звітного кварталу платник податку визначає наявність приросту або зменшення з їх товарів, які знаходилися на початок і кінець звітного кварталу на оптових складах, в ос татках на торгових підприємствах.

        Якщо балансова вартість таких запасів на кінець звітного кварталу в порівнянні з початком кварталу - менше, то різниця включається у валові витрати в цьому звітному кварталі і відбивається в рядку 8 додатку "Ж" до декларації.

        У рядку 13 декларації відбивається приріст (зменшення) балансової вартості купованих товарів (крім активів, які підлягають амортизації, цінних паперів і деривативів), матеріалів сировини, що комплектує виробів і напівфабрикатів на складах, в незавершеному виробництві і залишках готової продукції.

        У разі перевищення  балансової вартості купованих матеріалів, сировини, комплектуючих виробів  і напівфабрикатів на складах, незавершеному  виробництві і залишок готової продукції на початок звітного кварталу над їх балансовою вартістю на кінець того самого кварталу (зменшення), платник податку збільшує суму валових витрат такого звітного періоду на суму цього зменшення (додаток "Ж", сума рядків 4,8,14).

        У рядку 14 декларації відбиваються витрати на оплату труда фізичних осіб, які знаходяться в трудових відносинах з таким платником податку, які включають витрати на виплату основної, додаткової заробітної плати і інших видів заохочень і виплат, виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодування вартості товарів (робіт, послуг), витрати па виплату авторських нагороджень і виплат по виконаних роботах (послугам) згідно з договорами цивільно-правового характеру, які-небудь інші виплати в грошовій або натуральній формах, встановлені за домовленістю сторін.

        У рядку 19 декларації відбивається сума внесених (нарахованих) податків, зборів, (обов'язкових платежів), встановлених Законом України "Про систему оподаткування", за винятком податків на прибуток, нерухомість, на дивіденди, податки з виграшів, встановлених пунктом 10.2 Закони, (крім виграшів державних грошових лотерей), з прибутків нерезидентів з у джерела виплати цих прибутків, на додану вартість, включеного в ціну товарів (робіт, послуг), які придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, вартості торгових патентів і пені, штрафів, неустойок, сплаченого до бюджету.

        У рядку 28 декларації відбиваються інші витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацією продукції (робіт, послуг) (додаток "Ж", рядок 23).

        У рядку 32 декларації відбивається загальна сума валових витрат в порядку, передбаченому цим рядком декларації.

        Прибуток, який підлягає обкладенню

        Рядки 36-37 декларації заповнюються на основі додатку "О" до декларації. Якщо негативне значення не гаситься платником податку за рахунок отриманих ним валових прибутків протягом подальших двадцяти звітних (податкових) кварталів, то об'єкт обкладення подальших звітних податкових кварталів не меншає на непогашену суму негативного значення об'єкта обкладення.

        Податкове зобов'язання платника податку

        Рядки 41-45 декларації заповнюються на основі додатку "П" до декларації.

        У рядках 41.1 - 41.3 доповнення "11" визначається порядок нарахування податку на прибуток по основній ставці 30%, по ставці 15% - прибуток від продажу інноваційного ^продукту, по ставці 30% - прибуток, отриманий платником податку - резидентом за межами митної території України (для проведення розрахунку заліку сплаченого податку за межами України).

        Нарахований для  сплати податок на прибуток, отриманий від здійснення операцій, які підлягають патентуванню, меншають на вартість торгових патентів, придбаних платником податку згідно з Законом України "Об патентований деяких видів підприємницької діяльності", яка відбивається в рядку 42.7 додатку "П". У разі недостатності прибутку, отриманої від діяльності, яка підлягає патентуванню, для оплати вартості торгових патентів, суб'єкт господарської діяльності сплачує непокритих таким прибутком суми за рахунок загального прибутку платника, який залишився після обкладення.

        Порядок заповнення податкової декларації

        У колонці А у всіх необхідних випадках проставляються об'єми продажу (закупівлі) без урахування податку на додану вартість, сума податку вказується s колонці Би. Рядки, які не повинні заповнюватися платником, оскільки носять інформативний характер, позначені значком "X"; колонки, у яких сума обороту або податку не повинна проставлятися, позначені знаком "О"; в рядках, де платник не має даних для заповнення, проставляється знак "-".

        Розділ I  "Податкові  зобов'язання"

        У рядках 1-5 декларації вказуються загальні об'єми продажу, по яких у платника в даному отче і ном періоді виникло податкове зобов'язання (оподатковувані по ставці 20%, 0%, звільненим від обкладення згідно статті 5 Закони і тимчасово звільнені від обкладення згідно з статтею 11 Закони або іншими нормативними актами). І об'єми продажу, які не є об'єктом обкладення (пункт 3.2 статті 3 Закони).

        Рядок 5 (довідковий). Вказується загальний об'єм оподатковуваних і неоподатковуваних операцій, значення рядка дорівнює сумі рядков 1, 2, 3 н 4; заповнюється тільки колонка А.

        Розділ ІІ ''Податковий кредит"

        До розділу II  "Податковий кредит" (рядки з 10 але 15 декларації) включаються об'єму придбаних з податком на додану вартість на податковій території України або введених (пересланих) через її кордони товарів (робіт, послуг), основних фондів і нематеріальних активів, які відносяться або не відносяться до валових витрат виробництва (звертання) або підлягають і не підлягають амортизації, окремо але цілям використання (/їм суцільний здійснення операцій, які підлягають обкладенню, звільнені від обкладень, не є об'єктом обкладення).

         Розділ III  "Розрахунки  з бюджетом за звітний період"