2. Прочие услуги.

• Прокат холодильника, телевизора, телефона;
• Посещение кино, танцев;
• Услуги парикмахерской;
• Экскурсионное обслуживание;
• Автотранспортные услуги;
• Фотоуслуги;

  Доходы  от предоставления платных услуг  постоянно растут, однако в общем  объёме доходов среднегодовой доход от предоставления платных услуг составляет 3% и не играет существенной роли в решении финансовых проблем здравницы.

  Спонсорская помощь.

  Одним из источников дохода является спонсорская  помощь, оказываемая санаторию различными организациями, так за период с 1996 - 1999 года всего перечислено безвозмездно 192.000 рублей, в том числе:

• 1996 год – 17.000 р. – УВД Сахалинской области;

                 15.000 р. – ГУВД  Липецка;

                 10.000 р. – УВД  Кемерово;

• 1998 год – 50.000 р. – УВД Тюменской области;
• 1999 год – 100.000 р. – Главное управление вневедомственной охраны;

  Взаимовыгодное  сотрудничество.

  Санаторий использует все возможности для  самостоятельного решения возникающих проблем. Так в феврале 1995 года санаторием получено предписание «Сочиэлектросвязь» о необходимости замены аналоговой АТС на цифровую. В октябре 1998 года санаторий заключил договор с ТОО «Комстар», согласно которому в санатории была установлена цифровая УАТС ISDX на 500 номеров стоимостью 130.000 долларов. Заключение этого договора позволило санаторию решить ряд проблем:

1. не снимая с эксплуатации действующую аналоговую АТС «Квант» выполнить предписание «Сочиэлектросвязь» о замене в перспективе аналоговой АТС на цифровую без расходования бюджетных средств;
2. создать дополнительную резервную систему связи;
3. телефонизировать все палаты;
4. отказаться за период 1998 – 1999 года от 22 номеров городской сети, за которые платили по 84 рубля в месяц, то есть экономия составит 924 рубля в месяц;

  Также, несколько лет назад, ТОО «Орбита» (г. Пермь) санаторию были безвозмездно переданы 100 черно-белых телевизоров, которые эксплуатировались санаторием в течение этих лет. В настоящее время они вышли из строя и проблема оснащения номеров телевизорами снова существует.

  Автобус высокой проходимости «Торос», бывший в употреблении был обменен в ГУВД Свердловской области на новый микроавтобус «ГАЗель».

  Три автобуса, выработавшие свой нормативный  срок эксплуатации и подлежащие списанию, были обменены на новый автомобиль ВАЗ 2110 в УИНе УВД Самарской области.

  Экономия  ресурсов санатория.

  Одним из важнейших внутренних источников дохода является экономия ресурсов. В санатории ежегодно разрабатываются и внедряются планы мероприятий по экономии.

  Одним из основных направлений является экономия топливно-энергетических ресурсов. Так  за период с 1996 по 1999 года в результате мероприятий по экономии снизилось потребление электроэнергии на 15%.

  Снизился  и расход топлива на 21,8%.

  Ежегодно  снижается пробег автотранспорта санатория, так в 1999 году пробег составил 437,39 тысяч  километров, тогда как нормативный расход топлива в год составляет 707 тысяч километров, что выше среднегодового значения на 37,7%.

  С целью экономии за междугородние  разговоры с 1995 года ограничено число телефонов, имеющих выход на междугороднюю станцию, заведен журнал регистрации междугородних разговоров.

  Анализ  расходов здравницы.

  Отчет об исполнении сметы расходов санатория  «Искра».

  На 01.01.2000 г.

 

  Ежегодно  Медицинское Управление присылает  санаторию «Искра» смету расходов на содержание санатория. Сметы, утвержденные Медуправлением, не отражают фактической потребности в средствах, в результате чего допускается перерасход.

  Как мы можем видеть, самый низкий показатель перерасхода наблюдается по статьям «оплата труда» и «начисления на оплату труда». Так, профинансированный фонд заработной платы составляет 6.203.000 рублей, а фактический – 6.294.000 рублей, то есть перерасход составил 91.000 рублей (1,47%).

  Наибольшая  доля расходов приходится на статью «приобретение предметов снабжения и расходных материалов. Перерасход по этой статье составляет 6.078.000 рублей (в 3,57 раза).

  Расходы на приобретение оборудования, оплату транспортных услуг и услуг связи  вообще не были профинансированы и  в сумме составили 2.192.000 рублей (из них профинансировано только 4.000 рублей).

  Также наблюдается перерасход средств  по статьям «оплата коммунальных услуг» – 2.295.000 рублей (47,58%) и «капитальный ремонт» – 1.382.000 рублей (в 3 раза). 

  Увеличение  доли затрат можно объяснить увеличением цен на товары, продукты, ростом тарифов на коммунальные услуги, а также тем, что с первых лет эксплуатации санаторного комплекса «Искра» обнаружились серьезные протечки плоской кровли, с которыми борются до настоящего времени с переменным успехом. Следует помнить, что комплекс строился около 15 лет, следовательно, внутренние коммуникации простояли не менее 20 лет, в том числе 6 лет под открытым небом. Поэтому требуется замена трубопроводов, выполненных из черного металла, так как они выходят из строя и заливают нижние этажи.

  Санаторий находится в эксплуатации 14 лет, естественно, что основному количеству медицинского и технологического оборудования также 14 лет. Нуждаются в замене лифты, кухонное, вентиляционное и другое оборудование. Что касается малоценного инвентаря и вещевого имущества, то коль скоро в санатории отдыхает 7-8 тысяч человек, то ежегодно необходимо приобретение постельного белья, стаканов, электролампочек и много другого независимо, какая стоит в смете цифра.

Итог  анализа состояния предприятия.

 

  На  основе проведенного анализа финансовой деятельности санатория «Искра»  были сделаны следующие выводы:

• Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятие в 1999 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Так, показатели, характеризующие платежеспособность предприятия, находятся на уровне ниже нормы, что объясняется, в  основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженность;
• Также на лицо значительная иммобилизация оборотных активов санатория, что связано с троекратным увеличением суммы дебиторской задолженности санатория, которая на 01.01.2000 года составила 1.970.000 рублей;
• Одной из главных финансовых проблем санатория «Искра» является перерасход выделенных ему денежных средств. Причиной же перерасхода является сокращение бюджетных дотаций – основного источника дохода предприятия;
• Совокупные доходы санатория за 1999 год составили – 22.656.000 рублей;
• Совокупные расходы санатория за 1999 год составили – 26.188.000 рублей;
• Разница, непокрытая реальными средствами – 3.532.000 рублей;

 

  В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие  о проблемах, связанных, прежде всего, с финансированием санатория, а  также с текущим оперативным  управлением финансами. Управлению финансами в санатории отводится слишком малая роль. Это связано с тем, что санаторий является бюджетной организацией, а, следовательно, лишен определенного уровня заинтересованности персонала в увеличении числа и качества источников дохода предприятия. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и начальника санатория. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

 

  

Планирование  мероприятий по повышению  эффективности деятельности предприятия.

План  мероприятий.

 

  Из  приведенного выше финансового анализа  санатория «Искра» видно, что  основными источниками дохода являются бюджетные дотации и продажа  путевок данным санаторием по коммерческой стоимости. 

  При сокращении первого источника дохода, то есть бюджетных дотаций, для сохранения здравницы в современных условиях, обеспечения соответствующего необходимому уровню отдыха и оздоровления сотрудников  и работников МВД Российской Федерации необходимо дополнительное выделение путевок для реализации по коммерческой стоимости.

  На  нашем курорте существует опыт выделения  большего процента коммерческих путевок  дотационным здравницам, например, в санатории «им. Дзержинского» выделяется 30% путевок. Уникальный опыт выживания у санатория «Авангард» (Министерство социального обеспечения), на весь год санаторию выделяется 50% путевок. Кроме того, в месяцы летнего сезона производится перераспределение путевок, в результате которого санаторий «Авангард» имеет для продажи по коммерческой стоимости в июле, августе и сентябре 100% путевок, а Министерство, в свою очередь, для льготных отдыхающих имеет 100% в мае, июне и октябре. 

  Также, одним из способов повышения эффективности  работы данного санатория является сокращение расходов, или, вернее, сокращение разницы между утвержденными и фактическими расходами здравницы.

  Так, наибольшая сумма перерасхода приходится на статью «Приобретение предметов  снабжения и расходных материалов». Это объясняется увеличением цен на продукты, а, следовательно, и увеличением расходов на питание отдыхающих. Для сокращения расходов по статье «питание» санаторий вынужден сокращать и пересматривать ежедневное меню. В результате принятых мер значительно снизилась энергетическая ценность рационов 

  Для изменения данной ситуации в лучшую сторону необходимо использовать опыт других аналогичных здравниц. Так, что  касается здравниц других силовых ведомств, то здесь схема утверждения нормы  расхода по статье «приобретение предметов снабжения и расходных материалов» принципиально различается. Здравницы направляют в министерства расчет стоимости сложившегося набора продуктов и товаров, эти суммы утверждаются, а затем поступает финансирование, которое необходимо для погашения фактических расходов, то есть суммы стоимости нормы закладки, расходные сметы и фактическое финансирование совпадают. Такой принцип используют: санаторий «Правда» (служба внешней разведки), санаторий «им. Дзержинского» (ФСБ), Центральный военный санаторий.

Финансовый  план.

Анализ  безубыточности.

 

Мероприятие №1.

  Итак, как было сказано выше, одним из этапов повышения эффективности  деятельности санатория «Искра»  является выделение дополнительного  количества путевок для реализации по коммерческой стоимости.

  Для начала определим количество коммерческих путевок, необходимое для выхода санатория на безубыточный объём  работы (погашение отрицательной  разницы доходов и расходов, непокрытой реальными средствами).

  Для определения оптимального количества коммерческих путевок произведем расчет (на основе фактических данных 1999 – 2000 года).

• Финансирование – 14.124.000 рублей;
• Доходы от реализации льготных путевок в 1999 году – 4.832.000 рублей;
• Доходы от реализации коммерческих путевок в 1999 году – 3.700.000 рублей;

 

  Таким образом, сумма совокупных доходов санатория  «Искра» за 1999 год  составляет 22.656.000 рублей. 

  Согласно  смете расходов, фактические  расходы санатория  «Искра» за 1999 год  составляют 26.188.000 рублей. 

  В свою очередь разница, непокрытая реальными  средствами составляет 3.532.000 рублей. 

  Средняя цена путевки в 1999 году составляет 8.500 рублей. 

  Следовательно, дополнительное число  коммерческих путевок, необходимых санаторию, составляет (3.532.000/8.500)=416 единиц. 

  Таким образом, дополнительное число коммерческих путевок в месяц составляет (416/9)=47 единиц, что составляет дополнительно 6% коммерческих путевок в месяц. Следовательно, оптимальным в современных условиях является выделение (6%+11%)=17% путевок круглогодично, что составит около 35% путевок на 2-3 квартал. Это обеспечит бесперебойное и безубыточное функционирование санатория круглогодично и сохранит лучшую здравницу МВД в Сочи.