Особенности, основные направления совершенствования налогово-бюджетной политики Республики Беларусь

 

Таблица 3.2. Расходы бюджета сектора государственного управления за январь–май 2015 г., млрд руб.

Примечание:Источник- [25]

Значительную часть расходов (65,9%) сектора государственного управления в разрезе функциональной классификации занимают социальные расходы (социальная политика, образование, здравоохранение, физкультура, спорт, культура, СМИ, ФСЗН), общегосударственные расходы – 13,7%. Расходы бюджета на национальную экономику составили 10,0% от суммы всех бюджетных расходов органов государственного управления. Отклонение бюджетных параметров от первоначально запланированных обусловлено макроэкономическими показателями, главным из которых является отрицательный темп рост ВВП.

За январь–июнь 2015 г. профицит бюджета сектора государственного управления составил 15,7 трлн рублей, или 3,9% ВВП, профицит республиканского бюджета составил 17,9 трлн рублей, или 4,4% ВВП, что соответствует запланированным параметрам бюджета. За счет профицита обеспечено погашение долговых обязательств Правительства.

Следует отметить, что профицит в определенной мере был обусловлен сдерживанием бюджетных расходов с целью снижения инфляционных процессов, а также необходимостью накопления финансовых ресурсов для погашения государственного долга.

Справедливость и нейтральность налоговой системы обеспечивается в основном за счет прекращения практики налогового льготирования и предоставления преференциальных режимов налогообложения, отмены имеющих негативное влияние на экономический рост и неэффективных налоговых платежей.

Формирование прозрачного и стабильного механизма налогообложения будет обеспечено за счет законодательного закрепления по каждому налоговому платежу всех обязательных элементов налогообложения: состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, а также порядка исчисления налогов, сборов (пошлин) и сроков их уплаты.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь является республиканским органом государственного управления, проводящим государственную политику и осуществляющим регулирование и управление в сфере налогообложения.

Налоговая служба страны обеспечивает поступления более 80% доходной части консолидированного бюджета, что в свою очередь является основой стабильности финансирования и повышения благосостояния граждан Республики Беларусь.

Уровень внутреннего и внешнего долга останется в пределах финансовой безопасности и законодательных ограничений при повышении эффективности управления им в целях снижения стоимости обслуживания и минимизации рисков. Для обеспечения бюджетной устойчивости необходимо контролировать и эффективно регулировать размер гарантированного долга бюджетов всех уровней.

Совершенствование бюджетного и налогового законодательства должно быть реализовано с учетом норм Всемирной торговой организации.

В результате реализации предложенных направлений будут обеспечены сбалансированность бюджетов и устойчивость бюджетной системы, безусловное выполнение принятых расходных обязательств, повышение эффективности и результативности расходов бюджетов [18].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

         Налогово-бюджетная политика является одним из основных инструментов макроэкономического регулирования. Налогово-бюджетная политика представляет собой воздействие государства на экономику посредством формирования величины и структуры государственных расходов, объема трансфертных выплат и системы налогообложения для достижения определенных социально-экономических целей (антикризисное регулирование, обеспечение занятости, борьба с инфляцией). Таким образом бюджетно-налоговая политика может быть использована для стабилизации экономики.

Фискальная политика осуществляется с помощью таких инструментов, как государственные расходы и налоги. Их можно подразделить на прямые и косвенные. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым - изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения). Рассмотрим, как каждый из этих инструментов влияет на совокупный спрос.

Например, при снижении личного подоходного налога у домохозяйств увеличивается располагаемый доход. Это ведёт к увеличению потребительского спроса (однако на меньшую величину, чем возрос доход, пропорционально предельной склонности к потреблению), что в свою очередь стимулирует более полное использование производственных мощностей и дополнительные капиталовложения. Если уменьшается налог на прибыль корпораций, то предприниматели часть прироста дохода используют для расширения инвестиций. Инвестиционный спрос - это составляющая совокупного спроса, поэтому последний также возрастёт. А приращение совокупного спроса ведёт в свою очередь к приросту совокупного дохода (выпуска).

Аналогичным образом на инвестиционный и потребительский спрос влияют и государственные расходы. Часто их условно делят на государственные закупки товаров и услуг (расходы на образование, здравоохранение, оборону, строительство дорог и другие общественные нужды) и трансферты (социальные выплаты, которые осуществляются безвозмездно).

Как уже было сказано, инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла. Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику. Однако, больше всего на совокупный спрос влияют госзакупки, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

            Сторонники классической концепции считают, ссылаясь на логику рикардианства, что с помощью инструментов бюджетно-налоговой политики происходит лишь перераспределение средств от частного сектора к государственному. Её инструменты не влияют на значения национального дохода и занятости в экономике.

      Государство стимулирует совокупный спрос, увеличивая госрасходы и (или) снижая налоги в периоды спада и сдерживает его в периоды подъема, тем самым сглаживая колебания экономического цикла. Соответственно различается стимулирующая (экспансионистская) и сдерживающая (рестриктивная) фискальная политика.

       В зависимости от механизмов реагирования бюджетно-налоговой политики на изменение экономической ситуации выделяют дискреционную и недискреционную (автоматическую) фискальную политику.

      Благодаря мультипликативному эффекту на каждую единицу сокращения пропорционального налога приходится гораздо больше единиц прироста ВВП.

      Согласно кейнсианской концепции фискальной политики, дефицит госбюджета, как правило, увеличивается в период спада и сокращается в периоды оживления и подъема экономики. При этом не всегда обеспечивается стабилизация экономики и рост ВВП. Если рост государственных расходов финансируется за счет роста подоходных налогов, то конечный прирост национального продукта равен первоначальному приросту государственных расходов. 

    Налоговая система любой страны эффективна в том случае, если сформирована на общих методологических подходах, учитывающих платежеспособность населения, налоговые льготы для стратегических целей экономики, равномерное распределение налогов по субъектам хозяйствования, оптимальность налогового бремени и др.

      Государственный бюджет – важнейший финансовый документ страны, который отражает совокупность смет доходов и расходов государства на определенный период, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений расходования средств. Бюджет имеет доходную и расходную части, которые желательно должны быть сбалансированы.

      Важнейшей задачей государства является не допускать дефицит в расходной и доходной частях, который может привести к нарастанию государственного долга.

      Изменения в бюджетно-налоговой сфере и бюджетно-налоговая политика играют ключевую роль в хозяйственном развитии страны и проведении эффективной экономической политики.

      В переходный период в Республике Беларусь фискальная политика в максимальной степени должна быть направлена на решение стратегических задач социально-экономического развития.

     Совершенствование бюджетного и налогового законодательства должно быть реализовано с учетом норм Всемирной торговой организации.

      В результате реализации  предложенных направлений будут  обеспечены сбалансированность  бюджетов и устойчивость бюджетной  системы, безусловное выполнение  принятых расходных обязательств, повышение эффективности и результативности  расходов бюджетов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Агапова, Т.А. Макроэкономика: учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина; под общ.ред. А.В. Сидоровича. – М.:Дело и Сервис, 2004. – 448 с.
2. Бункина, М.К. Макроэкономика: учебник / М.К. Бункина, А.М. Семенов, В.А. Семенов. – М.: Дело и Сервис, 2000. – 512 с.
3. Вечканов, Г.С. Макроэкономика / Г.С. Вечканов, Г.Р. Вечканова. – СПб.: Питер, 2008. – 240 с.
4. Головачев, А.С. Макроэкономика: курс лекций / А.С. Головачев, И.В. Головачева. – Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2003. – 256 с.
5. Закон Республики Беларусь от 26.10.2012г № 432-З "О бюджете Республики Беларусь на 2012 год"// Право. Законодательство Республики беларусь [Электронный ресурс]. –  2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by/norm2015/num25/d25509.html. – Дата доступа: 07.01.2016
6. Закон Республики Беларусь от 31.12.2013 № 95-З "О республиканском бюджете на 2014 год"  // Право. Законодательство Республики Беларусь [Электронный ресурс]. –  2015. – Режим доступа: http://www.pravo.by/norm2015/num16/d16124.html. – Дата доступа: 07.01.2016.
7. Заяц, Н.Е. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь. – 3-е изд., испр. и доп. – Минск: «Вышэйшая школа», 2006. – 303 с.
8. Ивашковский, С.Н. Макроэкономика: учебник / С.Н. Ивашковский. – М.: Дело, 2002. – 472 с.
9. Кушнир И.В. Макроэкономика // Институт экономики и права Ивана Кушнира [Электронный ресурс]. –  2014. – Режим доступа: http://be5.biz/ekonomika/e009u/31.htm. – Дата доступа: 07.01.2016.
10. Макроэкономика: учеб.пособие / И.В. Новикова [и др.]; под ред. И.В. Новиковой, Ю.М. Ясинского. – Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2010. – 384 с.
11. Налогии налогообложение// Функции налогов [Электронный ресурс]. –  2014. – Режим доступа: http://isfic.info/tax/payma03.htm. - Дата доступа:20.10.2014.
12. Налоговое законодательство Республики Беларусь// Pravo.by [Электронный ресурс]. –  2014. – Режим доступа: http://pravo.by/main.aspx?guid=3311. - Дата  доступа: 07.07.2016.
13. Основные тенденции социально-экономического развития Республики Беларусь // Министерство экономики Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – 2015. – Режим доступа: http://www.economy.gov.by/ru/macroeconomy/analiz_vypolnenia_parametrov/o-sotsialno---ekonomicheskom-razvitii---respubliki-belarus-v-janvare-dekabre-2010-goda_i_0000000460.html. – Дата доступа: 05.01.2016.
14. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 04.11.2006 № 1475 "Об утверждении Основных направлений социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2015 годы"// Право. Законодательство Республики Беларусь [Электронный ресурс]. –  2015. – Режим доступа: http://www.levonevski.net/pravo/norm2013/num30/d30978.html. – Дата доступа: 07.01.2016.
15. Приходько, А.В. Макроэкономика // Институт экономики и права Ивана Кушнира [Электронный ресурс]. –  2014. – Режим доступа: http://be5.biz/ekonomika/mkiv/57.htm. – Дата доступа: 07.01.2016.
16. Решение Конституционного Суда Республики Беларусь от 22.06.2010 N Р-461/2010 "О соответствии Конституции Республики Беларусь Закона Республики Беларусь "Об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета за 2009 год"// Левоневский Валерий Станиславович [Электронный ресурс]. –  2015. – Режим доступа: http://pravo.levonevsky.org/bazaby11/republic05/text811.htm. – Дата доступа: 07.01.2016.
17. Шевчук, В.А. Макроэкономика // Институт экономики и права Ивана Кушнира [Электронный ресурс]. –  2015. – Режим доступа: http://be5.biz/ekonomika/m006/12.htm. – Дата доступа: 07.01.2016.

18.http://www.minfin.gov.by/ru/budget_execution/analytical_information/2014/ad7bcecd7130cd83.html? – дата доступа – 7.01.2016 г

19. Васильев B.C. / Антикризисная фискальная политика США: проблема мультипликативных эффектов / B.C. Васильев // Россия и Америка в XXI веке [Электронный ресурс]. - 2011. - №2. - Режим доступа: http://www.rusus.ru/?act=read&id=27В.

20. Налоговая реформа в Словакии // Научно-исследовательский центр Мизеса [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://liberty-belarus.info/Perehodnye-ekonomiki/Nalogovaya-reforma-v-Slovakii.html.

21. Шаповалов А. Минфин против "зеленых налогов": основы экологической политики столкнулись с бюджетным сопротивлением / А. Шаповалов, Д. Бутрин [Электронный ресурс]. - 2011. - Режим доступа: http://gaap.ru/news/B2762.

22. Швейцарская экономика // Официальный информационный портал Швейцарии [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.swissworld.org/ru/ehkonomika.

23. Экономика Чехии // Чешская крона, Крона Курс Online [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.krona.czclub.ru/ekonornika-chexn.

24. Экономика Великобритании // Википедия - свободная энциклопедия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/3KOHOMHKa_BennKo6pnTaHnn.

         25.http://minfin.gov.by/ru/budget_execution/analytical_information/2015/ bc23dc21250f4cde.html- дата доступа 5.03.2016