Особенности, основные направления совершенствования налогово-бюджетной политики Республики Беларусь

 

Эта элементарная модель получила название простого мультипликатора Кейнса.

Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

 

                            ,                            (1.2)

где Y=C+I+G — основное макроэкономическое тождество;

C=a+bY — потребительская функция.

 

Подстановка потребительской функции в основное макроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объем производства:

    (1.3)

 

, где  - автономные расходы, не зависящие от величины дохода Y, а - мультипликатор, который показывает, насколько возрастает равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста не только государственных, но и любого из автономных расходов на единицу. Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению b (MPC).

С учетом налогообложения дохода Y изменится вид потребительской функции и модель мультипликатора:

 

                 (1.4) 

 

где - мультипликатор расходов в закрытой экономике. t - предельная налоговая ставка.

Предельная налоговая ставка — соотношение между приростом суммы вносимого налога и приростом дохода

 

(1.5) 

             

Прогрессивная система налогообложения является фактором, способствующим ослаблению эффекта мультипликатора и стабилизации уровня занятости и выпуска. Чем ниже ставки налогообложения, ари прочих равных условиях, более значителен эффект мультипликатора.

Эффект мультипликатора государственных расходов в открытой экономике ниже, чем в закрытой.

В открытой экономике величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

 

            ,     (1.6)

где  — основное макроэкономическое тождество;

— потребительская функция.

  - функция чистого  экспорта.

 

              (1.7)

 

- где мультипликатор государственных  расходов в открытой экономике.

- предельная склонность  к импортированию.

 

             Аналогичное мультипликативное воздействие на равновесный уровень дохода окажет и снижение налогов Т. Если  налоговые отчисления снижаются на то располагаемый доход возрастает на величину (см рис 2.1). Потребительские расходы  увеличиваются на величину , что сдвигает кривую планируемых расходов вверх и увеличивает равновесный объем производства c до на величину , где -мультипликатор налогов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.3 – Мультипликатор налогов

Источник: [1, c. 120]

 

Е — планируемые расходы, Y –доход, выпуск,  b -предельная склонность к потреблению (MPC)

Механизм налоговой мультипликации, как и в случае с государственными расходами, связан с многократной реакцией потребления на однократное изменение налогов:

Налоги снижаются на , располагаемый доход  увеличивается на , потребление увеличивается на , совокупные расходы увеличиваются на , совокупный доход увеличивается на , потребление увеличивается на , совокупные расходы увеличиваются на , совокупный доход увеличивается на потребление увеличивается на и так далее.

Если предположить, что все налоговые отчисления в государственный бюджет зависят от динамики текущего дохода У, то налоговая функция принимает вид:

, где t — предельная налоговая ставка.

В этом случае функция потребления имеет вид:

 

         (1.8)

а модель налогового мультипликатора принимает вид

 

,     (1.9)

 

где - налоговый мультипликатор в закрытой экономике.

Полная налоговая функция имеет вид:

 

   ,      (1.10)

 

где - автономные налоги, независящие от величины текущего дохода Y (например, налоги на недвижимость, наследство и т. д.);

t – предельная налоговая ставка.

В этом случае модель равновесного объема производства в открытой экономике принимает вид:

 

,    (1.11)

 

где  мультипликатор налогов в открытой экономике.

При этом суммарное изменение дохода в результате одновременного изменения величин государственных расходов и автономных налогов определяется как:

 

.   (1.12)

 

Если государственные расходы увеличиваются на одну и ту же величину, то и равновесный объем производства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета, который всегда равен или меньше единицы.

Различают дискреционный и недискреционный (автоматический) типы фискальной политики.

Дискреционная политика подразумевает:

1. сознательное манипулирование расходами;
2. изменение трансфертных платежей;
3. манипулирование налогами посредством стимулирующих мер.

Автоматическая (недискреционная) фискальная политика основана на действии встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых остается неизменной, но само наличие которых (встроенность в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: а) подоходные налоги, включающие в себя все виды налогов на доходы, в том числе налог на прибыль корпораций (заметим, что наиболее сильное стабилизирующее воздействие оказывает прогрессивный подоходный налог); б) косвенные налоги (в первую очередь налог на добавленную стоимость); в) пособия по безработице; г) пособия по бедности.

Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг:

 

KG = ΔВНП: ΔG,     (1.13)

 

Таким образом, бюджетно-налоговая политика — это совокупность мер правительства по изменению государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП.

Фискальная политика осуществляется с помощью таких инструментов, как государственные расходы и налоги. Их можно подразделить на прямые и косвенные. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым - изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения). Рассмотрим, как каждый из этих инструментов влияет на совокупный спрос.

Например, при снижении личного подоходного налога у домохозяйств увеличивается располагаемый доход. Это ведёт к увеличению потребительского спроса (однако на меньшую величину, чем возрос доход, пропорционально предельной склонности к потреблению), что в свою очередь стимулирует более полное использование производственных мощностей и дополнительные капиталовложения. Если уменьшается налог на прибыль корпораций, то предприниматели часть прироста дохода используют для расширения инвестиций. Инвестиционный спрос - это составляющая совокупного спроса, поэтому последний также возрастёт. А приращение совокупного спроса ведёт в свою очередь к приросту совокупного дохода (выпуска).

Аналогичным образом на инвестиционный и потребительский спрос влияют и государственные расходы. Часто их условно делят на государственные закупки товаров и услуг (расходы на образование, здравоохранение, оборону, строительство дорог и другие общественные нужды) и трансферты (социальные выплаты, которые осуществляются безвозмездно).

Как уже было сказано, инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла. Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику. Однако, больше всего на совокупный спрос влияют госзакупки, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

Сторонники классической концепции считают, ссылаясь на логику рикардианства, что с помощью инструментов бюджетно-налоговой политики происходит лишь перераспределение средств от частного сектора к государственному. Её инструменты не влияют на значения национального дохода и занятости в экономике[7, с. 92].

Существуют несколько классификаций бюджетно-налоговой политики. В зависимости от срочности преследуемых целей выделяют долгосрочную (свыше 5 лет), среднесрочную (1 - 3 года) и краткосрочную, или конъюнктурную политику (до 1 года).

В случае, если фискальная политика выстраивается в зависимости от фазы экономического цикла, она может принимать две формы существования - антициклическую и проциклическую. В рамках антициклической политики можно выделить стимулирующую (экспансионистскую) и сдерживающую (рестрикционную) бюджетно-налоговые политики.[8, c. 20]

Стимулирующая фискальная политика имеет место в период циклического спада в экономике. Она предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. Главная её цель - смягчить грядущий экономический спад и ускорить его преодоление. Стимулирующая политика также может применять правительством перед выборами, желая угодить избирателям. Характерными чертами такой политики является увеличение социальных выплат из государственного бюджета, внедрение проектов по созданию рабочих мест.

Необходимо учитывать, что проведение антициклической фискальной политики предполагает отказ от принципа сбалансированности государственного бюджета. В противном случае подобная политика превращается в параллельную, или проциклическую, политику, когда действия правительства не ослабевают, а наоборот, усиливают колебания экономического цикла.

Бюджетно-налоговая политика в зависимости от механизма реагирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и недискреционную (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм её функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования.

Дискреционная фискальная политика - это совокупность оперативных финансовых мер правительства, принимаемых в дополнение или изменение постоянно действующих правил, норм, инструкций хозяйственной жизни. Если правительство видит, что принятые ранее законы не обеспечивают поддержания стабильной ситуации в экономике, оно прибегает к подобной политике, которая также может называться регулируемой стабилизацией. Существует и другое определение дискреционной фискальной политики - это целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объёма производства и темпов инфляции [7, c. 91].

К числу наиболее распространённых способов и средств осуществления дискреционной фискальной политики относят общественные работы, программы материальной помощи, изменение налоговых ставок.

В противоположность дискреционной фискальной политике, которая предполагает осознанное изменение государственных расходов и налогов, существует недискреционная (автоматическая) политика, которую ещё называют политикой встроенных стабилизаторов. Проведение подобной «нейтральной» политики предполагает автоматическое изменение государственных расходов, налогов, сальдо бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. Встроенная стабильность экономики возникает вследствие наличия функциональной зависимости между налогами и национальным доходом общества: по мере изменения совокупного дохода возможны автоматические колебания роста или уменьшения налоговых поступлений и возникающих бюджетных дефицитов или излишков.

В рамках такой политики выделяют антиинфляционный эффект. Он заключается в том, что по мере роста национального дохода происходит автоматическое увеличение налогов, которые со временем приводят к снижению потребления, сдерживают избыточный инфляционный рост цен, вызывая в итоге снижение занятости и экономического роста. В области государственных финансов становится ощутимой тенденция к ликвидации бюджетного дефицита и образованию профицита [8, c. 22].

Многие учёные считают, что эффективность фискальной политики заключается главным образом в том, что она помогает стране избежать экономических шоков. Стимулирующая политика может быть осуществлена в целях предотвращения длительного спада, что подтверждает опыт таких стран, как США и Японии. Сдерживающая направлена на борьбу с инфляцией. Кейнсианцы считали фискальную политику главным инструментом государственного регулирования национальной экономики.

Крометого, с помощью бюджетно-налоговая политики возможно сглаживать колебания совокупного спроса, а соответственно и делового цикла. Ее инструменты либо непосредственно являются составляющими первого (государственные закупки), либо прямо воздействуют на его элементы (налоги, трансферты). Это позволяет во времена спада производства расширять совокупные расходы, тем самым смягчать падение совокупного спроса, а во времена подъема - сокращать их, предотвращая «перегрев» экономики, т.е. использовать фискальную политику в целях стабилизации экономического развития.

Об эффективности фискальной политики говорит тот факт, что инструменты фискальной политики имеют мультипликативный эффект воздействия на совокупный доход.

Бюджетно-налоговая политика, осуществляя стабилизационную роль, решает множество других задач. К примеру, уменьшение социальных трансфертов и увеличение нижней ставки подоходного налога, во-первых, приведёт к снижению совокупного спроса, а во-вторых, позволит сократить дифференциацию доходов в обществе. Рост государственных расходов не только выполняет стимулирующую функцию, но также используется для увеличения государственной собственности и степени вмешательства государства в экономику.