Основы процесса планирования на машиностроительном предприятии

1. Сущность финансового плана
2. Порядок рассчёта показателей финансового плана

     №1. Финансовый план предприятия представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего суммы, получаемые за счёт устойчивых источников собственных средств (прибыль, благотворительные взносы, амортизация и т. д.), а при необходимости за счёт заёмных средств. Цель финансового плана – увязка доходов с необходимыми расходами. При превышениидоходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расхлдов над доходами определяется сумма недостатка финаисовых средств.

        Дополнительные финансовые средства  могут быть получены за счёт  выпуска ценных бумаг, кредитов или займов. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их в расходную часть в финансовом плане.

          Финансовый план составляется  на год с разбивкой по кварталам. Рассчитываются величины плановых показателей, округляются до целой величины измерения, т. е. до тысяч рублей. 
 
 

   Финансовый  план предприятия: 

     
 

          №2. Для составления финансового плана предварительно рассчитываются плановые суммы:

- амортизационных  отчислений

- отчисления  в ремонтный фонд

- прибыли

- необходимого  прироста оборотных средств

- необходимого  прироста кредиторской задолженности,  постояно нахлдящейся в распоряжении предприятия.

1. Расчёт плановой  суммы амортизационных отчислений:

            Амортизационные отчисления рассчитываются  исходя из нормы амортизации  и среднегодовой стоимости основных  фондов.

С = Сн + СвМ/12 – СлМ1/12, где

Сн – стоимость  основных фондов на начало планового  года по балансу в рублях

Св – стоимость  основных фондов вводимых в плановом году

М – число  месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом году, начиная  с 1го числа месяца, следующего за сроком ввода объекта

Сл – стоимость  основных фондов, выбывающих в плановом году

М1 – число  месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом году (с начала года до 1-го числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).

       Если точно не известно в каком месяце приобретаются (ликвидируются) основные фонды, то число месяцев их функционированияопределяется как среднеепо кварталам:

1 квартал:  М =10,5

2 кавртал:  М = 7,5

3 квартал:  М = 4,5

4 квартал:  М =1,5

2. Расчёт плановой  суммы отчисления в ремонтный фонд.

            Расчёт производится по установленному  на предприятии нормативу отчислений (2 – 2,5) от среднегодовой стоимости  основных фондов.

3.Расчёт плановой  скммы прибыли.

           Прибыль от реализации продукции  определяется как разница между плановой суммы выручки (без НДС и акцизсв) и плановой суммы себестоимости продукции.

4.Расчёт необходимого  прироста оборотных средств.

             Потребность в оборотных средствах  определяется: Осм = Р*Нз – для  средств, вложенных в производственные запасы (сырьё, материалы), где

Р – однодневный  расход сырья и материалов, рублей;

Нз – норма  запасов в днях

По НЗП: Онзп = Вод*Ннзп, где

Вод – однодневный  выпуск продукции по себестоимости (в руб.)

Ннзп – норма  НЗП в днях (около 3 дней)

По готовой  продукции: Огп = В од*Нгп

 Нгп – норма оборотных средств по готовой продукции (2 дня);

По запасам  товаров в магазине:

Озп = Ооб*Нзт, где

Ооб – однодневный  оборот товаров по розничным ценам, в рублях;

Нзт – норма  запасов товаров, в днях.

Потребность в  денежных средствах в кассе и в пути:

Ок = Ото*Ндс, где

Ото – однодневный  товарооборот, в рублях;

Ндс – норма  запаса денежных средств в днях.

По прочим материальным ценностям, потребность в оборотных  средствах определяется методом  прямого счёта.    

            Общая потребность в оборотных средствах на конец планового периода:

Оп(к) = Осм+Онзп+Огп+Озп+Ок+Овм+Отара+Обп, где

Овм – оборотныйе средства по вспомогательным материалам;

Отара – стоимость  тары;

Обп – оборотные  средства по расходам будущих периодов.

         Необходимый прирост оборотных средств определяется по формуле: 

ΔО = Оп(к) – Оп(н), где

Оп(н) – величина оборотных средств на начало планового  периода или на конец отчётного.

5. Рсчёт необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

    Она  участвует в обороте вместе  с собственными средствами предприятия.  В процессе образования и расходования  данной кредиторской задолженности  её сумма меняется: в одни периоды  уменьшается, в другие – увеличивается. 

   Однако  всегда имеется определённый её остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и называть её устойчивыми пассивами, к которым относятся:

- переходящая  задолженность по з/п

- начисления  на з/п

- резерв предстоящих  платежей и расходов.

  Величина  минимальной задолженности рабочим  по заработной плате определяется  по формуле:

З = Ф*Д/90, где

Ф – плановый фонд оплаты труда за квартал, в рублях;

Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи з/п.

        В финансовый план включается не общеая величина кредиторской задолженности, а её изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.