Организация аналитической работы на предприятии торговли (на примере магазина «Спорт-Интур»)

 

 

    Тогда прогнозируемая сумма валового дохода будет равна 2488,298 тыс. руб. (20362,5 тыс. руб. х 12,22 : 100 %),

    Итоговая  модель валового дохода на исследуемом  предприятии на 2006 год будет выглядеть  следующим образом (таблица 3.3). 
 
 

Таблица 3.3 - Расчет прогноза величины валового дохода на 2007 год 

 

    3.2. Планирование расходов по реализации продукции 

    Аналогичным образом проведем планирование расходов предприятия в таблице 3.4).

Таблица 3.4 - Расчет уровня расходов по методу скользящей средней динамического ряда

 

    Прирост уровня издержек по методу скользящей средней составит:

    D =       (3.3)

    где D - прирост уровня валового дохода;

        Кn - конечный уровень валового дохода;

        К₁ - начальный (стартовый) уровень валового дохода;

        n - число взятых лет

    или

    Отсюда  прогнозный уровень издержек на 2007 год составит 9,21 %   (Кпр = Kn + 2 + D или 8,99 + 2 - 1,78).

    Прогнозируемая  сумма расходов предприятия будет равна 1875,386 тыс. руб. (20362,5 тыс. руб. х 9,21 : 100 %),

    Итоговая  модель расходов предприятия на 2007 год будет выглядеть следующим образом (таблица 3.5)

Таблица 3.5 - Расчет прогноза величины издержек на 2007 год 

 

    Планируемая величина издержек обращения составит 1875,386 тыс. руб., что больше на 10,24 % или на 174,186 тыс. руб. величины 2006 года,

    Таким образом, планирование доходов и  расходов предприятия позволило определить, что прогнозируемая сумма валового дохода будет равна 1599,696 тыс. руб., а прогнозируемая сумма расходов предприятия будет равна 1875,386 тыс. руб.

    В качестве рекомендации следует предложить прогнозировать выручку от реализации логарифмической функцией, так как  данная функция дает наиболее точные значения.

    у = 4340,5Ln(x) + 10498,4     (3.24)

    у₂₀₀₄ = 4340,5Ln(3) + 10498,4 = 15266,93

    у₂₀₀₅ = 4340,5Ln(4) + 10498,4 = 16515,61

    у₂₀₀₆ = 4340,5Ln(5) + 10498,4 = 17484,17

    у₂₀₀₇ = 4340,5Ln(3) + 10498,4 = 18275,53 

Таблица 3.6 - Прогноз выручки на 2007 год логарифмической функцией 

 
 

 

    Тогда прогнозируемая сумма валового дохода будет равна 2233,269 тыс. руб. (18275,53 тыс. руб. х 12,22 : 100 %), а прогнозируемая сумма расходов составит 1683,176 тыс. руб. (18275,53 тыс. руб. х 9,21 ; 100 %),

    Таким образом, прогнозирование выручки  логарифмической функцией позволяет  определить более точное (минимальное) значение валового дохода и издержек - 2233,269 и 1875,386, что на 255,028 и 192,21 тыс. руб. соответственно меньше, чем при прогнозировании выручки линейным трендом,

 

Заключение 

    Аналитическая обработка экономической информации очень трудоемка сама по себе и требует большого объема разнообразных вычислений, В сегодняшних условиях потребность в аналитической информации значительно увеличивается, Это связано прежде всего с потребностью разработки и обоснования перспективных бизнес-планов предприятий, комплексной оценки эффективности краткосрочных и долгосрочных управленческих решений, В связи с этим автоматизация аналитических расчетов стала объективной необходимостью, так как, во-первых, повышается продуктивность работы экономистов-аналитиков, Они освобождаются от технической работы и больше занимаются творческой деятельностью, что позволяет делать более глубокие исследования, вести постановку более сложных экономических задач, Во-вторых, более глубоко и всесторонне исследуются экономические явления и процессы, более полно изучаются факторы и выявляются резервы повышения эффективности торговой деятельности, В-третьих, повышаются оперативность и качество анализа, его общий уровень и действенность,

    Анализ  доходов показал, что при росте  объема оборота в динамике на 45,7 % сумма валового дохода возросла на 2,5 %, В течение исследуемого периода темп роста суммы выручки намного превышал темп роста валового дохода, По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно, Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала - свыше 27,0 %, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал - свыше 23,0 %,

    Неритмичное развитие валового дохода по кварталам  привело к изменению удельного веса дохода каждого квартала в годовом объеме валового дохода, Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала, что связано с праздниками,

    Прирост среднего размера валового дохода на 0,5236 % и увеличение объема оборота  в размере 2,598 % к обороту создали реальную предпосылку для увеличения валового дохода на 482,583 тыс. руб. Но, негативное влияние прочих факторов за сравнимый период на 1097,183 тыс. руб. в итоге уменьшило прирост валового дохода с 482,583 тыс. руб., до - 614,6 тыс. руб., то есть на 1097,183 тыс. руб.

    На  предприятии по сравнению с 2004 годом темпы роста объема оборота кратно раз опережали темпы роста затрат, В результате уровень издержек обращения на единицу реализованных товаров сначала сократился с 16,4 до 7,38 % в 2001 году, а затем возрос до 11,0 % - в 2003 году,

    Основными статьями издержек за 2005-2006 год являлись: расходы на заработную плату, доля которых составила - 31,28 % - первая позиция; начисления на заработную плату/социальные расходы - 28,62 % - вторая позиция; арендная плата - 14,32 % - третья позиция,

    В связи с перевыполнением плана  реализации на 1 % сумма затрат возросла на 135,58 тыс. руб. За счет изменения структуры реализации продукции, сумма затрат также возросла на 260,97 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в общем объеме реализации продукции увеличилась доля затратоемкой продукции, Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на реализацию продукции составил 7,93 тыс. руб. Постоянные расходы возросли по сравнению с 2004 годом на 162,02 тыс. руб., что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат,

    Анализ  показал, что магазин "Спорт-Интур" неэффективно использовало свои издержки обращения и трудовые ресурсы,

 

Список  использованных источников 

1. Абрютина  М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учеб. пособие. – М. : Дело и Сервис, 2005. - 350 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа : Учеб. - 4-е изд. доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 425 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.
4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа : Учеб. пособие. – М. : Инфра-М. 2001.
5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М. : Инфра-М, 2005. - 420 с.
6. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент : Учебник – Киев : Ника-Центр "Эльга", 2001.
7. Бланк И.А. Управление активами : Учебник – Киев : Ника-Центр "Эльга", 2000
8. Бланк И.А. Управление прибылью : Учебник, - Киев : Ника-Центр         "Эльга", 2002. - 238 с.
9. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский баланс, - 2005. - № 1. – С. 32.
10. Гамм Р.В. Опыт применения финансового анализа на ЗАО Бизнес-Сервис // Аудит и финансовый анализ, - 2002. - № 2. – С. 50.
11. Глазунов В.Н. Учет благосостояния владельцев при анализе финансового состояния фирмы // Аудит и финансовый анализ. – 2002. - № 1. – С. 61.
12. Горемыкин В.А. и др. Планирование на предприятии : Учебник / Горемыкин В.А.   Бугулов   Э.Р.   Богомолов   А.Ю. - 2-е изд. – М. : Информационно-издательский дом "Филинъ", - 2004. - 160 с.
13. Жиделева В.В. Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия : Учеб. пособие, - 2-е изд. перераб. и доп. – М. : Инфра-М, 2004. - 295 с.
14. Ильин А.И. Планирование на предприятии : Учебник, - 2-е изд. перераб. – Минск : Новое знание, 2003. - 410 с.
15. Кисилев М. Определение платежеспособности предприятий-заемщиков // Банковский аудит, - 2005. - № 2. – С. 11.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М. : Финансы и статистика, 2002.
17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник, - М. : Проспект, 2005. - 285 с.
18. Кравченко А.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. - 5-е изд. перераб. и доп. – Минск : Вышейшая школа, 2004. - 467 с.
19. Лебедева С.Н. и др. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гавриков, - Минск : Новое знание. 2002. - 340 с.
20. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : Учеб. пособие / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. ; под ред. Н.П. Любушина, - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
21. Матвейчева Е.В Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ОАО Уралсельэнергопроект) // Аудит и финансовый анализ, - 2002. - № 1. – С. 28.
22. Налоговый Кодекс Российской Федерации, - 2002
23. Петров П.В., Соломатин А.Н. Экономика товарного обращения : Учебник – М. : Инфра-М, 2003. - 342 с.
24. Петрова Л.П., Попов Д.А. Экономика торгового предприятия : Учебное пособие для вузов, - Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2004. – 266 с.
25. Положение по бухгалтерскому учету, Учет основных средств (ОС), Пбу 6 / 01 от 18 мая 2002 г.
26. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия : Учебник, - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
27. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия) : Учеб. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003. - 1012 с,
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, - Минск : ИП Экоперспектива, 2004. - 430 с.
29. Торговое  дело :   экономика,  маркетинг,  организация :  Учеб.  - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2004. - 560 с.
30. Тренев Н.Н.  Предприятие и  его  структура :  Диагностика, Управление, Оздоровление : Учеб, пособие, - М. : Приор, 2003. - 240 с.
31. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа : Учеб. – практ. пособие / М. : Инфра-М, 2003.
32. Экономика и организация деятельности торгового предприятия : Учебник / Под ред. А.Н. Соломатина, - М. : Инфра-М, 2004. - 320 с.
33. Экономика и статистика фирм : Учебник / В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина и др. ; под ред. С.Д. Ильенковой, - 3-е изд., перераб, и доп, - М. : Финансы и статистика, 2002. - 435 с.
34. Экономика предприятия. Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Гор-финкеля. – М. : ЮНИТИ ДАНА, 2003. - 352 с.
35. Экономика предприятия : Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. – М. : Инфра-М, 2005. - 420 с.

 

Приложение 

ОТЧЕТ О  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за ____________________ 2006 г,