Оперативное планирование на предприятиях агропромышленного комплекса

 

     Обязанности по расчету данной таблицы в ОАО  АПК «Бирюченский» возложена  на главного экономиста М.М. Савину, которая  вместе с зоотехником разрабатывала  этот план. В основу таблицы положены данные о наличии коров на ферме  № 1 с.Сорокино, и исходя из этих данных рассчитано: количество голов, подлежащих осеменению, количество приплода, производство молока, надой на одну корову, ср.суточный привес, а также количество молока, подлежащего реализации (таблица 2.3).

     Таблица 2.3

     План  производства продукции животноводства на ноябрь 2009 года

 

     Таким образом, было осеменено 6 голов из 6; приплод составил 17 телят, что на 1 теленка больше, чем было запланировано; произведено молока на 174 ц. больше, чем предполагалось – это означает, что план по производству молока был  перевыполнен на 26,7%; реализовано молока 785 ц., что на 159 ц. больше, т.е. перевыполнение плана на 25,4%; надой на корову составил 330 кг. - это больше планируемого показателя на 75 кг., т.е. план перевыполнен на 29,4%; ср.суточный привес составил 695 гр., что  на 55 гр. меньше планируемого, т.е. план был недовыполнен на 7,3%. Следовательно, оперативный план на ноябрь 2009 года по производству продукции животноводства практически по всем показателям  был выполнен, не удалось получить лишь ср.суточный привес молодняка, что  связано с переводом телят  на грубую растительную пищу вместо молочного  вскармливания.

     Развитие  комплекса не стоит на месте улучшаются его качественные и количественные показатели. Оперативное планирование на ОАО АПК «Бирюченский» предусматривает также составление квартальных оперативных планов (таблица2.4) (Приложение 12).

     Таблица 2.4.

     Данные  по молочно-товарному комплексу  ОАО АПК «Бирюченский» за 1 квартал 2010 года

 

     Исходя  из данных таблицы, снизилось поголовье  стада коров на 115 голов, также  снизилось среднее поголовье  коров на 305 голов,  снижаются показатели производства молока на 383 тонн – это  означает недовыполнение плана на 25,4%, несмотря на это растет выручка от реализации на 658 тыс.руб – это  означает перевыполнение плана на 3,6%

     2.3. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности на  ОАО АПК «Бирюченский»

     Анализ  финансового состояния представляет собой глубокое, научно

обоснованное  исследование финансовых отношений  и движения финансовых ресурсов в  едином производственно-торговом процессе.

     Главная цель анализа — выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.

     В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс  кругооборота капитала, изменяются структура  средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним  проявлением которого выступает  платежеспособность.

     Платежеспособность  представляет собой характеристику возможности организации своевременно оплачивать текущие долги, что достигается  путем соотнесения платежных  средств с платежными обязательствами. Показатели платежеспособности дают характеристику устойчивости финансового состояния и отвечают интересам внешних пользователей.

     В качестве показателей платежеспособности используются следующие:

1. общий показатель платежеспособности

 
 

2. коэффициент абсолютной ликвидности, который находится как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам.

 
 
 

3. коэффициент быстрой (срочной) ликвидности, который  находится как отношение суммы  денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской  задолженности к краткосрочным  обязательствам.

 
 

4. коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов  к текущим обязательствам.

 
 

5. коэффициент маневренности функционирующего капитала рассчитывается как отношение медленно реализуемых активов к разности оборотных активов и текущих  обязательств

 
 

6. доля оборотных  средств в активах находится  как отношение оборотных активов  к валюте баланса

 
 

7. коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается как отношение разности собственного капитал и внеоборотных активов к оборотным активам

 
 

Полученные  данные оформлены в таблице 2.5

Таблица 2.5

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

 

     Из  таблицы видно, что показатели платежеспособности далеки от идеальных, хотя и замечена положительная динамика на конец  года.

     Коэффициент общей ликвидности, с помощью которого осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности, также он применяется при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности. На начало года составил 0,1, а на конец года 0,11, огромный разрыв данных показателей по сравнению с нормативным значением говорит о том, что у организации платежных средств меньше, чем платежных обязательств.

     На  начало года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,003, на конец года 0,04, т.е. произошло увеличение данного показателя в динамике, что свидетельствует об увеличении части текущей краткосрочной задолженности, которую организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.

     Коэффициент быстрой ликвидности на начало анализируемого периода был равен 0,06, а на конец периода 0,07 его значение не достигает нормативного уровня. т.е на конец года всего лишь 7% текущих долгов покрывается за счет быстроликвидных активов.

     Коэффициент текущей ликвидности на начало года составил 0,7, на конец года 0,4, т.е. 40% текущих обязательств по кредитам и  расчетам можно погасить, мобилизовав  все оборотные средства. Значения данного показателя более близки к нормативным, чем остальные показатели платежеспособности, но к концу года происходит снижение данного показателя, что говорит об отрицательной тенденции.

     Коэффициент маневренности функционирующего капитала на начало года составил – 2,09, на конец года – 0,52, т.е. часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности, уменьшение этого показателя в динамике  – положительный факт.

     Доля  оборотных средств в активах  на начало года составила 0,075, на конец  года 0,084, этот показатель ниже нормативного значения, но его увеличение к концу  года благоприятно для организации.

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил – 8 и – 7,6 на начало и конец  года соответственно, т.е и на начало и на конец года у организации  отсутствуют собственные оборотные  средства, необходимые для текущей  деятельности.

     Немаловажным  для организации является анализ финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости предприятия от заемных источников финансирования.