Оффшорные зоны за рубежом и в Российской Федерации

  Динамика оффшорного кредитования также свидетельствует о снижении популярности работы с оффшорными банками. Пик кредитования пришелся на конец июля 2007 года. Таким образом, прирост оффшорных сделок по кредитованию банков объясняется в основном операциями российских дочек иностранных банков с аналогичными структурами в оффшорных зонах. Собственно российские банки сокращают операции с оффшорами, исключение составляют только кредиты, предоставленные банкам с российским участием - ВТБ и Банка России.¹⁸ Динамика  межбанковских кредитов резидентам оффшорных зон показана на рис. 2

Рис. 2. Динамика межбанковских кредитов резидентам оффшорных зон, млн. руб. 

Кредиты, полученные от оффшорных банков в 2007 году выросли в 1,5 раза. Совершенно иная ситуация наблюдается с привлечением средств от оффшорных банков. За 2006 год объем кредитов, полученных российскими банками от оффшорных банков увеличился в 1,5 раза и достиг $660 млн., оборот по привлечению средств за декабрь 2007 года составил $2,7 млрд., а в целом за год превысил $33 млрд. Для российских банков с целом эти суммы не очень велики. К тому же число банков, имевших в декабре 2006 года кредитные отношения с оффшорными банками за 2007 год сократилось с 80 до 45.¹⁹ Динамика задолженности по межбанковским кредитам от резидентов оффшорных зон показана на рис. 3.

 

Рис. 3. Динамика задолженности по межбанковским кредитам от резидентов оффшорных зон, млн. долл.

  Конечно, оффшорные зоны должны быть относительно локальными. Они могут выступать как элементы функционирования свободных экономических зон. Важно, чтобы функционирование оффшорной зоны не ущемляло развития других территорий того же государства, а льготы для национальных компаний предоставлялись бы лишь в отдельных, экономически оправданных, случаях. 
       Формирование оффшорных зон, учитывая не только положительные, но и отрицательные последствия их статуса и деятельности, весьма сложный процесс. На территории России их вряд ли может быть много. Для каждой должен быть разработан такой механизм, который дал бы оптимальный результат для экономики всей страны.

Проблемы создания и функционирования оффшорных зон, безусловно, актуальны и для современной России. Это выразилось в деятельности таких зон, как Калмыкия и Ингушетия. Россия продолжает нести потери в результате нелегального бегства капитала за границу и недобора налоговых и экспортных поступлений по оффшорным операциям на российском рынке и за рубежом. От других юрисдикций Россию отличает низкая эффективность защитных антиоффшорных мер. В этом смысле Россия по-прежнему остаётся пассивным объектом мирового оффшорного бизнеса.

Чтобы стать активным субъектом оффшорного бизнеса, Россия должна обеспечить активное сальдо оффшорных  операций, а для этого ей необходимо, с одной стороны, снижать свои потери от операций космополитического капитала на российском рынке с тем, чтобы остановить бегство капитала за границу, и, с другой стороны, привлекать космополитический капитал российского и нероссийского происхождения в оффшорные центры на своей собственной территории, а также вернуть хотя бы часть летучего российского капитала домой. Всех проблем платёжного баланса и доходной части государственного бюджета России открытие российских оффшорных центров не решит, однако в случае успешной работы они способны компенсировать часть потерь России.

 

2.2. Анализ современного состояния и  перспектив развития оффшорных              зон за рубежом  

Практически любая страна стремится к получению максимальных доходов и зачастую продвигается в этом направлении посредством налогов. Повышая этот показатель, она может больше вложить в собственное развитие, а, следовательно, получить больше прибыли на очередном этапе.

В свою очередь оффшорные зоны действуют иначе в противовес остальным государствам. Вводя новые льготы и пониженные налоговые ставки, они привлекают все больше бизнесменов. То есть число новых предприятий в странах с привычной системой налогообложения резко снижается, что очень невыгодно. Отсюда и вытекает не самое привлекательное отношение стран Европы к оффшорам.

По большей части  к таковым странам относятся развитые страны Европы – Германия, Великобритания и Франция. Не обходится этот список и без Соединенных Штатов Америки, которые хоть и не являются европейскими, но все же считаются противниками оффшоров. И это заметно по мерам, предпринимаемым с целью отвлечения бизнесменов от оффшоров. А ведь большинство оффшорных зон действительно оказывает очень весомую помощь в развитии предпринимательского дела, не завышая налоговые ставки и предоставляя некоторые льготы.

На настоящий момент, по оценке экспертов, в мире действует  около 35-40 стран, являющимися специализированными оффшорными юрисдикциями. Их доля в мировом ВВП относительно невелика – 1,22%, а за минусом промышленного производства и сельского хозяйства, которые не могут относиться к оффшорному сектору, она снижается до 0,79%. (табл.1). Тем не менее, по некоторым экспертным оценкам, примерно половина всех мировых финансовых трансакций осуществляется через оффшорные юрисдикции.²⁰ В США 40% всех переводов средств в пользу иностранных получателей направляется именно в эти страны.²¹

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Положение оффшорных юрисдикций в  мировой экономической системе.²³

Страна	ВВП (млн долл. В ППС 2010)	Доля сектора  услуг в ВВП, %	ВВП, производимый сектором услуг (млн долл. США)	Экспорт (млн  долл.)	Импорт (млн долл.)
Ангилья	104	78	81,12	2,6	80,9
Андора	1300	90	1170	58	1077
Багамы	5200	90	4680	560,7	1860
Барбадос	4000	78	3120	227	987
Бахрейн	9800	64	6272	5800	4200
Белиз	1280	58	742,4	290	430
Бермуды	2250	89	2002,5	51	719
Вануату	563	62	349,06	22	93
Венгрия	134700	62,1	83648,7	31400	33900
Гернси	1300	87	1131	-	-
Гибралтар	500	90	450	81,1	492
Голландские Антильские	2400	84	2016	553	1430
Гренада	440	68,4	300,96	78	270
Джерси	2200	93	2046	-	-
Доли юрисдикции в мире	0,01	-	0,0079	0,03	0,03
Доминика	380	58	220,4	50	135
Каймановы острова	1270	95,4	1211,58	1,2	457,4
Страна	ВВП (млн долл. В ППС 2010)	Доля сектора  услуг в ВВП, %	ВВП, производимый сектором услуг (млн долл. США)	Экспорт (млн  долл.)	Импорт (млн долл.)
Кипр	9400	75,5	7097	1030	3900
Лихтенштейн	825	60	495	2470	917,3
Люксембург	20000	69	13800	10,1	13,25
Маршалловы острова	115	70	80,5	9	54
МИР в целом	49000000	-		6600000	6600000
Науру	60	89	53,4	-	-
Ниуэ	7600	55	4180	0,14	2,38
ОАЭ	53	51	27,03	44900	30800
Остров Мэн	1600	86	1376	-	-
Панама	17300	76	13148	5800	6700
Сейшелы	626	73,2	458,23	235	380
Сент Винсент и Гренадины	339	64	216,96	53,7	185,6
Сербия и Черногория	25300	38	9614	2300	6300
Сингапур	105000	67	70350	127	113

Приведённые данные свидетельствуют  о высокой важности роли оффшорных  юрисдикций, несмотря на ужесточение антиоффшорного регулирования в мировой экономике. Так, по некоторым оценкам, до 50% современного мирового движения капитала обслуживается через оффшорные центры.²⁴

Страны и территории Западной Европы, где располагаются  оффшорные центры, подразделяются на территории с льготным и умеренным налогообложением. К первому типу относятся Ирландия, Гибралтар и расположенные вблизи Великобритании острова Мэн, Гернси, Джерси, Адерней и Сарк.

Основные требования к оффшорным фирмам, которые не платят налогов в этих центрах, заключается в том, что, во-первых, хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне могут вести только фирмы-нерезиденты и, во-вторых, эти фирмы могут действовать в зоне только при наличии особого статуса, который предоставляет им законодательство того или иного оффшорного центра.

К территориям с льготным налогообложением, успешно развивающимся в последние  десятилетия, относится остров Мэн, англоязычный остров между Англией  и Ирландией с населением в 70 тыс. человек. По конституции он является самоуправляющейся территорией в Соединённом Королевстве. Остров является ассоциированным членом ЕС по особому договору, в который не входят вопросы налоговой политики. Объявив себя в середине 1970-х гг. оффшорным центром, остров Мэн превратился в один из важнейших финансовых центров Европы. На острове обосновались компании, трасты, банки и другие учреждения. Финансовый сектор обеспечивает порядка 25% национального дохода острова²².

Остров Мэн имеет  правовую систему по типу английского общественного права, а суды в целом применяют английскую модель, что весьма важно при учреждении трастов. Он обладает хорошо развитой юридической и другими службами. Центральное место в репутации острова как серьёзного оффшорного центра занимает его система контроля, которая имеет большой опыт части надзора и регулирования щекотливых финансовых вопросов. Остров имеет хорошие коммуникации, в том числе телефонную, факсимильную и телексную связь первого класса. Тесные авиасвязи с аэропортом Хитроу в Лондоне обеспечивает хорошее сообщение со всем миром.

Остров Мэн можно  охарактеризовать как стабильную, хорошо развитую и одновременно быстро расширяющуюся  оффшорную юрисдикцию на основе общего права, где затраты ниже, чем в  сравнимых юрисдикциях Джерси и Гернси.

На острове отсутствует  валютный контроль, клиентам обеспечивается секретность ведения операций. Регистрация  компаний занимает 10-12 дней. Отсутствуют  налоги на перевод капитала, дополнительный доход, регистрацию, имущество, прибыль  от реализации, наследство и дарение. Формально оффшорные фирмы должны вести бухгалтерский учёт, но в то же время они не обязаны его никому предоставлять.

В настоящее время на острове  Мэн разрабатываются законы, которые  упрощают формальности, относящиеся  к безналоговым фирмам. Вместо фирм-исключений будут так называемые «международные компании», и им предсказывают относительное долголетие. Создание фирм этого типа вызвано требованиями Европейского союза. Что касается фирм-резидентов, то после принятия нового закона этот тип фирм, скорее всего, исчезнет, и его придётся преобразовывать в международные компании.

Другим примером «налогового  рая» является Гибралтар, последняя  колония Великобритании в Европе. Гибралтар, в котором проживает 30 тыс. человек, является самоуправляющимся  образованием с 1965 г. Гибралтар –  ассоциированный член ЕС, но с определёнными  исключениями: здесь не применяется договор об общем землепользовании и налог с оборота.

В качестве оффшорного центра Гибралтар рос быстрыми темпами, одновременно с этим развивались  юридическая и прочие службы. Этот быстрый рост в значительной степени  повлиял на телекоммуникации: в последние годы в действие была введена новая усовершенствованная телефонная система. Основные авиасвязи осуществляются с Лондоном несколькими ежедневными рейсами, но имеются также авиалинии для связи с Африкой и остальным миром через испанские аэропорты в Севилье и Малаге¹.

В отличие от стран  «налогового рая», в которых деятельность иностранных компаний облагается только регистрационным и небольшим  ежегодным сбором, в Европе имеется  ряд стран, которые взимают с  зарегистрированных в них фирм определённые виды налогов. К числу стран с умеренным налогообложением относятся Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Кипр, Мальта, Монако.

Видное место в оффшорном  бизнесе занимает Лихтенштейн –  маленькое княжество между Швейцарией и Австрией с населением в 32 тыс. человек. Выгодное расположение, хорошо развитые коммуникации, наличие высокопрофессиональной юридической службы, льготы иностранным компаниям способствовали быстрому развитию этого оффшорного центра. В 2004 г. в Лихтенштейне было зарегистрировано свыше 40 тыс. иностранных фирм, доходы от которых составляли более 30% бюджета страны²³.

Среди иностранцев популярны  фирмы, управляющие собственностью других фирм, а также холдинговые  компании, которые владеют акциями  других фирм и получают с этого  доход. Такие фирмы не платят Лихтенштейну никаких налогов, кроме низкого налога на уставный капитал. Они также освобождены от аудиторского контроля. Их минимальный акционерный капитал – от 30 до 50 тыс. швейц. фр. Фирме требуется как минимум один местный директор. Срок регистрации – две недели, её стоимость – 6 тыс. долл. Примерно столько же составляет ежегодный взнос.