Оценка прибыли и рентабельности ООО Агрофирма «Приволье»

Данные таблицы 5 показали, что в структуре оборотных  средств наибольший удельный вес  занимают запасы – 90,21%, которые в  основном представлены животными на выращивании и откорме – 86,29%. Дебиторская задолженность составила 9,78%, денежные средства – 0,01%. В целом  запасы увеличились на 6,53 пункта, дебиторская  задолженность сократилась на 5,38 пункта. В 2011 г. в сравнении с 2009 г. запасы увеличились на 0,64%, а дебиторская задолженность и денежные средства сократились на 39,8% и 99,05% соответственно. Общий объём оборотных средств уменьшился на  5992 тыс.руб. или на 6,65%.

 Показатели эффективности использования оборотных средств в ООО Агрофирма «Приволье» представлены в таблице 6.

Таблица 6 – Показатели эффективности  использования оборотных средств  в ООО Агрофирма «Приволье»

Показатель	2009г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., +
1.Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	85365,5	92320,5	89324,5	3959
2.Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	28620	36014,5	46657	18037
3.Выручка от реализации, тыс. руб.	154917	173023	151976	-2941
4. Валовая прибыль, тыс.  руб.	24893	20059	1184	-23709
5.Оборотные средства в  расчете на 1 руб. основных фондов, руб.	2,983	2,563	1,914	-1,069
6.Коэффициент оборачиваемости	1,815	1,874	1,701	-0,114
7.Продолжительность оборота  оборотных средств, дней	198	192	212	14
8. Коэффициент закрепления  оборотных средств	0,551	0,534	0,588	0,037
9.Коэффициент рентабельности  оборотных средств	0,292	0,217	0,013	-0,279

По данным таблицы 6 видно, что коэффициент оборотных средств в расчёте на 1 руб. основных фондов за исследуемый период с 2009 по 2011 гг. отрицательный и составляет – 1,069, т.е. наблюдается уменьшение оборотных средств на конец отчётного периода. Коэффициент оборачиваемости сократился на 0,114 пункта.  Продолжительность оборота оборотных средств в 2011 г. увеличилась на 14 дней. Коэффициент закрепления оборотных средств увеличился на 0,037 пункта, а коэффициент рентабельности оборотных средств сократился на 0,279 пункта.

Эффективность, продуктивность  труда  измеряются с помощью  показателей   производительности  труда, которые представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Стоимостные  показатели производительности труда  работников ООО Агрофирма «Приволье»

Показатель	2009 г.	2010г.	2011 г.	2011г. к 2009г., в %
1.Среднесписочная численность  работников, чел.	396	404	280	70,71
2.Выручка от реализации, тыс. руб.	154917	173023	151976	98,10
3.Валовая прибыль, тыс.  руб.	24893	20059	1184	4,76
4.Прибыль от продаж (убыток), тыс. руб.	22880	16931	-1495	__
5.Прибыль до налогообложения (убыток), тыс. руб.	24584	14515	-9858	__
6.Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	24549	14180	-10756	__
Приходится на 1 работника, тыс. руб.:
7.-выручки от реализации	391,20	428,27	542,77	138,74
8.-валовой прибыли	62,86	49,65	4,23	6,73
9.-прибыли от продаж (убытка)	57,78	41,91	-5,34	__
10.-прибыли до налогообложения (убытка)	62,08	35,93	-35,21	__
11.-чистой прибыли (убытка)	61,99	35,10	-38,45	__

Данные таблицы 7 показали, что что выручка от реализации продукции в расчёте на одного работника с 2009 по 2011 год увеличилась на 38,74% в основном за счёт сокращения среднесписочной численности работников на 29,29% (или на 116 чел.). Валовая прибыль в расчёте на одного работника сократилась на 93,27% за счет резкого уменьшения валовой прибыли в 2011 г. и составила на конец отчётного периода 4,23 тыс. руб.

Структура затрат на основное производство представлена в таблице 8.

Таблица 8 – Состав и структура  затрат на производство ООО Агрофирма «Приволье»

Элементы затрат	2009 г.		2010 г.		2011г.		2011 г. к 2009 г., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Материальные затраты	187498	71,54	241713	73,60	218489	76,19	116,53
Затраты на оплату труда	66630	25,42	78092	23,78	49165	17,15	73,79
Отчисления на социальные нужды	7034	2,68	8118	2,47	10200	3,56	145,01
Амортизация основных средств	262	0,11	144	0,04	8594	2,99	3280,15
Прочие  затраты	663	0,25	350	0,11	314	0,11	47,36
Итого по элементам затрат	262087	100	328417	100	286762	100	109,41

 

Данные таблицы 8 показали, что в структуре затрат на основное производство наибольший удельный вес  составляют материальные затраты – 76,19% и затраты на оплату труда  – 17,15%. В целом материальные затраты  увеличились на 4,65 пункта, а затраты  на оплату труда сократились на 8,27 пункта. В 2011г. в сравнении с 2009г. материальные затраты увеличились  на 16,53%, затраты на оплату труда сократились  на 26,21%. В целом затраты на основное производство повысились на 9,41% (24675 тыс. руб.).

Оценка платежеспособности ООО Агрофирма «Приволье» представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Оценка платежеспособности ООО Агрофирма «Приволье», на конец года

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., +
Общий показатель платежеспособности	0,858	1,064	0,766	-0,092
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,033	0,003	0,000	-0,033
Коэффициент «критической оценки»	0,462	0,431	0,235	-0,227
Коэффициент текущей ликвидности	2,829	3,498	2,397	-0,432
Коэффициент маневренности  функционирующего капитала	1,294	1,228	1,548	0,254
Доля оборотных средств  в активах	0,702	0,677	0,614	-0,088
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,526	0,576	0,428	-0,098

Общий показатель платежеспособности очень важен для оценки платежеспособности организации. В ООО Агрофирма «Приволье» в 2011 г. он составил 0,766. При анализе  платежеспособности  предприятия с позиции непрерывности его деятельности обычно рассчитывают три основных коэффициента: коэффициент текущей  ликвидности составляет 2,397, коэффициент маневренности функционирующего капитала составляет 1,548, коэффициент абсолютной ликвидности равен 0. В 2011 г.в сравнении с 2009 г. коэффициент обеспеченности собственными средствами сократился на 0,098 пункта, т. к. доля оборотных средств в активах сократилась на 12,54%. Общий показатель платежеспособности сократился на 0,092 пункта.

Оценка ликвидности баланса ООО Агрофирма «Приволье» представлена в таблице 10.

Таблица 10 – Оценка ликвидности  баланса ОАО «ОГК – 3», на конец  года

Актив	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Пассив	2009г.	2010г.	2011г.	Платежный излишек (недостаток)
								2009г.	2010г.	2011г.
А 1 – наиболее ликвидные  активы				П 1 – наиболее краткосрочные обязательства
А 2 – быстрореализуемые  активы				П 2 – краткосрочные пассивы
А 3 – медленно реализуемые  активы				П 3 –долгосрочные пассивы
А 4 – труднореализуемые  активы				П 4 – постоянные пассивы
Баланс				Баланс

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО Агрофирма «Приволье» по первому виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток, который в 2011 г. составил 34130 тыс. руб. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает, что по данному виду ликвидности баланса платежный излишек за 2009 г. составил 687 тыс.руб., в 2011 г. – 7178 тыс. руб., таким образом, у предприятия выполняется соотношение ликвидности.

Сопоставление итогов третьей  группы по активу и пассиву (медленнореализуемых активов с долгосрочными пассивами) отражает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей. ООО Агрофирма «Приволье» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек во всех периодах, в 2009 г. – 64487 тыс.руб., в 2011 г. – 62848 тыс.руб. Платежный излишек за рассматриваемый период сократился на 1639 тыс. руб.

 Сопоставление итогов  четвертой группы по активу  и пассиву (труднореализуемых  активов с постоянными пассивами)  позволяет сделать вывод о  наличии у предприятия собственных  оборотных средств. ООО Агрофирма «Приволье» в 2009 г. имеет платежный недостаток наименее ликвидных активов в размере 47352 тыс.руб., в 2011 г. в размере 35988 тыс.руб.. Таким образом, за 2009-20011 гг. платежный недостаток сократился на 11364 тыс.руб.

 Исходя из этого,  можно охарактеризовать ликвидность  баланса как недостаточную. Сопоставление  первого неравенства свидетельствует  о том, что в ближайший к  рассматриваемому моменту промежуток  времени организации не удастся  поправить свою платежеспособность. Предприятию не хватает наиболее  ликвидных активов для покрытия  наиболее срочных обязательств.

По второму неравенству  делаем вывод, что положение организации  улучшилось, т. к. быстрореализуемые активы на конец периода покрывают краткосрочные пассивы, т.е. наблюдается платежный излишек. Такой же вывод можно сделать по третьему неравенству. По четвертому неравенству видно, что на конец периода труднореализуемые активы не покрывают постоянные пассивы.

Оценка финансовой устойчивости ООО Агрофирма «Приволье» представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Оценка финансовой устойчивости ООО Агрофирма «Приволье», на конец года

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., +
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,500	0,402	0,541	0,041
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,526	0,576	0,428	-0,098
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,667	0,713	0,649	-0,018
Коэффициент финансирования	2,001	2,490	1,849	-0,152
Коэффициент финансовой устойчивости	0,752	0,807	0,744	-0,008

Уровень общей финансовой независимости характеризуется  коэффициентом финансовой независимости, который отражает степень независимости организации от заемных источников, в 2011 г. он составляет 0,649.

Динамика коэффициента капитализации во многом свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации. Наилучший показатель был в 2011 г. – 0,541, основным фактором увеличения коэффициента по сравнению с 2009 г. явилось увеличение краткосрочных обязательств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Как показывают данные таблицы 11 у анализируемой организации этот показатель в 2011 г. в сравнении с 2009 г. сократился на 0,098 пункта.

Таким образом, мы видим, что  на конец 2011 г. финансовое состояние ООО Агрофирма «Приволье» является не устойчивым. Это обобщает сам коэффициент финансовой устойчивости, который в 2011 г. в сравнении с 2009 г. сократился на 0,008 пункта.

Оценка деловой активности  ООО Агрофирма «Приволье»   представлена в таблице 12.

Таблица 12 – Оценка деловой активности  ООО Агрофирма «Приволье», на конец года

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., +
Общие показатели оборачиваемости
Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача)	1,305	1,291	1,098	-0,207
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	1,815	1,874	1,701	-0,114
Коэффициент отдачи нематериальных активов	2151,625	2403,097	2597,880	446,255
Фондоотдача	5,413	4,804	3,257	-2,156
Коэффициент отдачи собственного капитала	2,115	1,868	1,611	-0,504
Показатели управления активами:
Оборачиваемость материальных средств	166,715	164,670	188,049	21,334
Оборачиваемость денежных средств	2,534	1,188	0,117	-2,417
Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах	12,360	13,725	15,368	3,008
Срок погашения дебиторской  задолженности	29,126	26,229	23,425	-5,701
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	7,901	8,287	5,293	-2,608
Срок погашения кредиторской задолженности	45,562	43,444	68,010	22,448