Оценка кредитоспособности предприятия

     – бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;

     – сведения о наличии положительной (отрицательной) кредитной истории,

     – общее состояние отрасли, к которой относится заемщик,

     – конкурентное положение заемщика в отрасли,

     – деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров),

     – качество управления организацией-заемщиком,

     – краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика,

     – существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков,

     – меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения,

     – вовлеченность заемщика в судебные разбирательства,

     – информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты),

     – степень зависимости от государственных дотаций,

     – информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты всех уровней.

 

      2 Современная характеристика  экономико – финансовой  деятельности предприятия «Нефтекамский гормолзавод» 

     2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия «Нефтекамский гормолзавод» 

     История Нефтекамского гормолзавода  началась в 1962 году с небольшого завода по производству масла, построенного на территории Краснокамского района на севере Башкортостана. По мере роста населения города Нефтекамска возникла необходимость в полной реконструкции и техническом перевооружении завода. На территории выросли новые корпуса.

     В 1994 году завод был официально зарегистрирован  как Открытое акционерное общество,  в соответствии с Федеральным  законом «Об акционерных обществах»  и Законом республики Башкортостан «О приватизации государственного и муниципального имущества в республике Башкортостан».

     Правовое  положение «Нефтекамский гормолзавод»  определяется  параграфом 6 ГК РФ, ФЗ «Об акционерных обществах»  от 26.12.95 № 208-ФЗ.

       Высшим органом управления «Нефтекаский гормолзавод»   является общее собрание акционеров. Общее руководство  деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции общего собрания, осуществляет Совет директоров,  а руководство текущей деятельностью осуществляется генеральным директором – единоличный исполнительный орган.

     Органы  управления и контроля «Нефтекамский гормолзавод»   действуют на основании Федерального закона «Об акционерных обществах», Устава и внутренних документов, утвержденных решением годового общего собрания акционеров «Нефтекамский гормолзавод»: Положения об общем собрании акционеров; Положения о порядке созыва и проведения заседаний Совета директоров; Положения о Правлении Общества;  Положения о Ревизионной комиссии.

     Основная  цель деятельности «Нефтекамский гормолзавод»  – получение прибыли, для чего объединяются материальные, трудовые, интеллектуальные и финансовые ресурсы его участников.

     Основной  деятельностью «Нефтекамский гормолзавод»  является заготовка, переработка молока и реализация готовой продукции.

     В настоящее время на заводе выпускается  более 40 видов продукции: молоко 3,2 процента и 2,5 процента жирности различной фасовки, кефир, катык, йогурт, сметана, творог, сырки, творожные масса и паста с фруктовыми наполнителями, блинчики с творогом, сливки, масло, мороженое с различными наполнителями и др.

     Бухгалтерский учет ведется согласно принятой учетной  политике предприятия, по журнально-ордерной системе с применением раздельного  учета по видам деятельности.

     Основные  показатели размера производства в «Нефтекамский гормолзавод» представлены в таблице 1. 

Таблица 1 - Размер производства организации

 

     Чтобы охарактеризовать эффективность деятельности «Нефтекамский гормолзавод» рассмотрим показатели эффективности в таблице 2.

Таблица 2 – Основные экономические показатели деятельности организации (тыс. руб.)

 

     Убыток  чистой прибыли по сравнению с  уровнем 2006 года составил 1670,2 %. Рентабельность основной деятельности организации  снижается. Эту тенденцию также  можно объяснить значительным увеличением коммерческих расходов при реализации продукции, что приводит к росту полной себестоимости, и как следствие снижению рентабельности.  

     2.2 Оценка финансовой  устойчивости предприятия «Нефтекамский гормолзавод» 

     Анализируя  ликвидность баланса организации, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины структуры активов и пассивов.

     Рассчитаем  следующие показатели:

     1. наличие собственных оборотных  средств (СОС) – определяется  как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами:

     СОС = СК – Авн = III р П - I р А

     Рассчитаем  данный показатель за три года:

     2006 год: СОС = -6052 тыс. рублей,

     2007 год: СОС = -7913 тыс. рублей,

     2008 год: СОС = -9534 тыс. рублей.

     Расчет  показывает, организация на протяжении трех лет не имеет чистого оборотного капитала, что говорит о прекращении развития предприятия.

     2. наличие собственных оборотных  средств и долгосрочных кредитов  и займов (СОС+ДК):

     Данный  коэффициент определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов, то есть IV раздел пассива.

      СОС+ДК = СОС + IV р П

     Собственные и долгосрочные источники за три  года составляют:

     2006 год: (СОС+ДК) = -1020 тыс. рублей,

     2007 год: (СОС+ДК) = -3211 тыс. рублей,

     2008 год: (СОС+ДК) = -5132 тыс. рублей.

     Мы  видим уменьшение значения собственных  и долгосрочных источников по годам, если в 2006 году данное значение составляло -1020 тыс. рублей, то уже в 2008 году он равен -5132 тыс. рублей, что свидетельствует  о значительном понижении финансовой устойчивости организации.

     3. общая величина источников (СОС+ДК+КК):

     Данный  коэффициент определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных кредитов и займов (КК) взятых из V раздела пассива строка 690.

     СОС+ДК+КК = (СОС+ДК)+КК (стр. 690)

     Рассчитаем  данный показатель за три года:

     2006 год: (СОС+ДК+КК) = 5008 тыс. рублей,

     2007 год: (СОС+ДК+КК) = 7169 тыс. рублей,

     2008 год: (СОС+ДК+КК) = 13936 тыс. рублей.

     Наблюдаются постепенное увеличение общей величины источников на протяжении анализируемого периода, так по сравнению с 2006г. показатель увеличился на 8928тыс. рублей, и в 2008г. он был равен 13936 тыс. рублей, что подтверждает стабильное финансовое состояние организации.

     Различают три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (—) собственных оборотных средств (S1):

     ∆ СОС = СОС – ЗЗ

     2006 год: ∆ СОС = 11798 тыс. рублей,

     2007 год: ∆ СОС = 23250 тыс. рублей,

     2008 год: ∆ СОС = 35280 тыс. рублей.

     Наблюдается увеличение собственных оборотных средств на протяжении трех лет, увеличение составляет 23482 тыс. рублей.

     Излишек (+) или недостаток (—) собственных  оборотных средств и долгосрочного  кредита (S2):

     ∆ (СОС+ДК) = (СОС+ДК) – ЗЗ.

     2006 год: ∆ СД = 16830 тыс. рублей,

     2007 год: ∆ СД = 27952 тыс. рублей,

     2008 год: ∆ СД = 39682 тыс. рублей.

     Расчет  показывает излишек долгосрочных источников формирования запасов по трем годам.

     Излишек (+) или недостаток (—) общей величины источников формирования запасов и  затрат, т.е. собственных оборотных средств, долгосрочного и краткосрочного кредита (S3):

     ∆(СОС+ДК+КК) =(СОС+ДК+КК) – ЗЗ .

     2006 год: ∆ ОИ = 22858 тыс. рублей,

     2007 год: ∆ ОИ = 38332 тыс. рублей,

     2008 год: ∆ ОИ = 58750 тыс. рублей.

     Наблюдается излишек общей величины источников формирования запасов и затрат по трем годам.