Определим критический объем продаж и запас  финансовой прочности за первый год  работы. К постоянным затратам добавим  платеж по кредиту.

      ТБ = пост. затраты на весь объем продаж/(цена-перем. затр. на ед. прод.)

      ТБ = 5946 (пар), что  в стоимостном объеме составит 6035467 (руб.).

      Запас финансовой прочности – 3952133 (руб.).

      Получение прибыли от продаж планируется через 3 месяца в размере 3,46% от объема продаж.

      Срок  окупаемости проекта.

      Со = Ип/Д = 850000/748792 = 1,08 или около одного года и двух месяцев.

      Доход от продаж.

      Таким образом, прибыль от продаж детской  и подростковой обуви позволит осуществить  увеличение  объема продаж путем  расширения отдела через 1,5 года от начала реализации проекта. 

 

       Оценка эффективности работы фирмы

      Производственная  программа и мощность.

 
 

      Производственная  программа.

      Производственная  программа представляет собой систему  плановых заданий по выпуску продукции  установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.

      Работа  по составлению производственной программы  имеет свои особенности для разных типов производства. Главная задача при составлении плана производства – подтвердить расчетами, что  производство в состоянии производить необходимое количество товаров в нужные сроки и требуемого качества. В плане указываются состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству. План производства включает следующие этапы:

1. Расчет производственной мощности.
2. Расчет численности персонала. Планирование потребности фирмы в персонале осуществляется в плане по труду и персоналу.
3. Расчет фактической заработной платы персонала, где отражается:
• Оплата труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам, выплаты стимулирующего характера, выплаты компенсаций;
• Оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей, выполнения государственных обязанностей;
• Стоимость продукции, выдаваемой работникам в качестве оплаты труда;
• Расчет сметы затрат на производство;
• Расчет калькуляции себестоимости продукции (услуг);
• Расчет цены;
• Расчет валовой, товарной, реализованной продукции.

      Основными показателями производственной программы  являются: номенклатура, содержащая наименование продукции с указанием количества, качества и сроков сдачи; товарная продукция; незавершенное производство; валовая  продукция.

      Определенные  на основе расчетов размеры выпуска продукции в натуральном выражении еще нельзя рассматривать как реальное задание по ее производству, т.е. как производственную программу. Выпуск планируемого объема продукции предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.

      Производственная  мощность.

      Производственная  мощность – максимально возможный  годовой объем производства продукции, рассчитанный на основе полного использования  всего установленного оборудования, полного использования времени  его работы в течении года при  применении технических норм производительности оборудования и современной организации производства и труда, т.е при оптимальном использовании всех факторов, определяющих выпуск продукции.

      Производственная  мощность служит для обоснования  реальной производственной программы предприятия. Производственная мощность рассчитывается только в натуральных и условно-натуральных единицах измерения. Расчет ведется только по выпускному оборудованию основных производств (отдельно по каждому производству) для всего ассортимента.

      При расчете мощности принимаются во внимание следующие факторы: структура  и величина основных производственных фондов4 качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа; передовые и технические  нормы производственного оборудования, использование площадей, трудоемкости изделий, выход продукции из сырья; уровень специализации; режим работы предприятия; уровень организации производства и труда; фон времени  работы оборудования; качество сырья и ритмичность поставок.

      Планирование  производственной мощности заключается в выполнении комплекса плановых расчетов, позволяющих определить: входную мощность; выходную мощность; показатели степени использования мощности.

      Показатели  использования производственной мощности:

• Коэффициент использования производственной мощности

Кисп = Qф/Мсг, где Qф – фактически произведенная продукция за год; Мсг – среднегодовая производственная мощность.

• Коэффициент загрузки оборудования, рассчитывается по отдельным группам оборудования

Кзагр = Красч/Кфакт,пл, где Красч – потребное (расчетное) количество оборудования, необходимое для выполнения производственной программы; Кфакт (пл) –  фактически (планово) принятое количество этой группы оборудования.

     Величина  производственной мощности находится  под влиянием факторов, от правильного регулирования и выявления резервов  которых зависят пути ее улучшения. К ним относятся:

• Количественный состав основных фондов, их структура, удельный вес активной части основных фондов;
• Качественный состав основных фондов, уровень прогрессивности используемого оборудования на всех стадиях производственного процесса, насыщенность парка оборудования автоматическими станками автоматизированными поточными линиями;
• Возрастной состав оборудования с учетом морального износа, темпы обновления основных фондов;
• Степень прогрессивности, механизации и автоматизации действующих технологических процессов;
• Степень прогрессивности применяемых видов технологической оснастки, инструментов, приспособлений;
• Степень пропорциональности по мощности между агрегатами, группами взаимозаменяем ого оборудования, участками, цехами, устранение узких мест;
• Организационные факторы: степень специализации, концентрации, кооперирования, комбинирования производства, уровень организации производства, труда и управления;
• Экономические факторы: формы оплаты труда, материальное стимулирование и т.д.;
• Социальные факторы: квалификационный и образовательный уровень коллектива и т.п.

 

     Динамика  экономических показателей ОАО  «Мариэнерго» (тыс. руб.).

     Таблица 1

     Анализируя  данную таблицу можно сделать  выводы: объем товарной продукции  увеличился на 45%, а объем реализованной продукции лишь на 9%, что свидетельствует о резком  увеличении себестоимости продукции. Это не могло не сказаться на показателях прибыли, которая снизилась на 119036 тыс. руб., или на 51%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Основные  средства фирмы

 

      Сущность  основных средств.

      В состав производственных фондов промышленных предприятий входят основные и оборотные  фонды, вещественным содержанием которых  являются средства производства, состоящие соответственно из средств труда и предметов труда.

      К основным производственным фондам  относятся те средства труда, которые, находясь в сфере материального производства, непосредственно участвуют в изготовлении материальных благ (машины, оборудование и т. п.), создают условия для осуществления производственного процесса (производственные здания, сооружения, электросети, трубопроводы и др.), служат для хранения и перемещения предметов труда.

      Кроме основных производственных фондов в  состав основных фондов промышленности входят и основные непроизводственные фонды, к которым относятся такие объекты непроизводственного назначения (жилые дома, детские сады и ясли, школы, больницы и другие объекты здравоохранения и культурно-бытового назначения), которые находятся в ведении промышленных предприятий (они не непосредственно, а косвенно влияют на процесс производства). Здесь мы рассматриваем только основные производственные фонды.

      Основные  производственные фонды промышленности—это средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемую продукцию частями по мере снашивания.

      Классификация основных фондов.

      В настоящее время центральное  статистическое управление классифицирует основные фонды промышленности по следующим  основным группам:

      1. Здания. К этой группе относятся  здания основных, вспомогательных и обслуживающих цехов, а также административные здания предприятий.

      2. Сооружения. Сюда входят подземные  и открытые горные выработки,  нефтяные и газовые скважины, гидротехнические и другие сооружения.

      3. Передаточные устройства. Это устройства, с помощью которых происходит передача, например, электрической или другой

      энергии к местам ее потребления.

      4. Машины и оборудование. В эту  группу входят все виды технологического  оборудования, а также первичные и вторичные двигатели. В данной группе выделяются две подгруппы:

      а) силовые машины и оборудование; 

      б) рабочие машины и оборудование.

      К первой подгруппе относятся паровые  и гидравлические турбины, трансформаторы, ветродвигатели, электромоторы, двигатели  внутреннего сгорания и другие первичные и вторичные двигатели.

      Во  вторую подгруппу входят станки, прессы, молоты, химическая аппаратура, доменные и мартеновские печи, прокатные станы и другие машины и оборудование.

      5. Транспортные средства. В их состав входят все виды транспортных средств, в том числе: внутрицеховой, межцеховой и межзаводской транспорт, речной и морской флот рыбной промышленности, трубопроводный магистральный транспорт и т. д.

      6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие основные фонды. Сюда относятся инструменты режущие, давящие, ударные и другие; инвентарь производственного и хозяйственного назначения, способствующий облегчению и созданию нормальных условий труда (оборудование контор, верстаки, контейнеры, инвентарная тара, предметы противопожарного назначения и др.).

      Каждая  группа приведенной классификации  в свою очередь подразделяется на подгруппы, которые состоят из еще  более родственных основных фондов с примерно равными сроками службы, нормами амортизации и условиями эксплуатации.

      Не  все элементы основных фондов играют одинаковую роль в процессе производства. Рабочие машины и оборудование, инструменты, измерительные и регулирующие приборы и устройства, технические сооружения (горные выработки шахт и разрезов, нефтяные и газовые скважины) принимают непосредственное участие в производственном процессе, способствуют увеличению выпуска продукции и поэтому относятся к активно действующей части основных фондов. Другие элементы основных фондов (производственные здания, инвентарь) оказывают лишь косвенное влияние на производство продукции и поэтому их называют пассивной частью основных фондов.