Напрямки удосконалення процесу планування та ефективності використання оборотного капіталу підприємства

Компанія була зареєстрована 12 лютого 1999 року. Керівник організації – Миколайчук Михайло Васильович. Місце розташування підприємства:  Київська обл., м. Славутич, вул. Героїв Дніпра буд. 8, корп. 3.

Основним видом діяльності є виробництво різних текстильних виробів (серветки для миття підлоги, посуду, витирання пороху, пояси та жилети рятувальні, чохли для автомобілів, тенісних ракеток, викройки одягу і т. ін.), виробів панчішно-шкарпеткових трикотажних машинного чи ручного в'язання, рукавичок трикотажних, рукавичок, рукавиць та мітенок з тканини.

У 2012 році підприємство було розділене між двома співвласниками.

Основні фінансово-економічні показники підприємства в динаміці зведені в таблиці 2.6.

 

 

 

Таблиця 2.6

Динаміка фінансово-економічних показників діяльності

ТОВ «Рукавична фабрика «Славутич» за 2011-2012 рр.

 

Показники	2011 р.	2012р.	Темп зростання , %
1	2	3	4
1. Середньорічна вартість основних  засобів (ряд.030 Ф1), тис. грн.	229	117	51,09
2. Середньорічна вартість оборотних коштів (ряд. 260 Ф1), тис. грн.	594,5	518	87,13
3. Чисельність працюючих, чол.	10	10	100
4.Чистий дохід від реалізації  продукції(ряд. 035 Ф2), тис. грн.	2068	1753	84,77
5. Продуктивність праці (ряд. 035/Чис. Прац-х), тис. грн./чол.	206,8	175,3	84,77
6. Собівартість реалізованої продукції  з урахуванням адмін. витрат, витрат  на збут, інших опер. витрат (ряд. 040+070+080+090 Ф2), тис. грн.	2022	1989	98,37
7. Прибуток (збиток) від операційної  діяльності (ряд. 100(105) Ф2), тис. грн.	143	-236	-
8. Прибуток (збиток) до оподаткування (ряд. 170(175) Ф2), тис. грн.	140	-236	-
9. Фондовіддача(ряд. 4/1 табл. )	9,03	14,98	165,89
10. Загальна рентабельність (ряд. 100 Ф2/ ряд. 280 Ф1), %	17,4	-	-
11.Рентабельність продукції(ряд. 100 Ф2/ ряд. 6 табл.  ), %	5,34	-	-

 

Протягом звітного періоду виявлене зниження середньорічної вартості основних засобів на  48,1%, що відбулося за рахунок того, що підприємство було розділене між двома співвласниками. У зв’язку з цим показник фондовіддачі в 2012 році зріс  у порівнянні з 2011 роком на 65,89%. Дана тенденція позитивно характеризує підприємство, як таке, що спроможне ефективно використовувати свої фонди.

    Середньорічна  вартість оборотних засобів має  тенденцію до зменшення (з 594,5 тис. грн. до 548 тис. грн. ). Це відбулося через вищезгадану причину.

Як бачимо з таблиці, спостерігається  зменшення показника чистого доходу від реалізації продукції на 15,23% , що слід відмітити як негативне явище.

Собівартість реалізованої продукції  знижується на 1,63%, що можна відмітити як позитивне явище.

    Дане підприємство  характеризується стабільною чисельністю працюючих. Продуктивність праці в 2012 році знижується на 15,23%, що пов’язано зі зменшенням показника чистого доходу.    Слід звернути увагу на зміну прибутку від операційної діяльності: у 2011 році він становить 143 тис. грню, а у 2012 році підприємство вже одержує збиток у розмірі 236 тис. грн.. Даний показник  негативно характеризує напрямок   розвитку ТОВ «Рукавична фабрика «Славутич».

   З наведених економічних показників ефективності діяльності підприємства, також спостерігається те, що воно у 2012 році стає нерентабельним.

   Таким чином, можна  стверджувати, що ТОВ «Рукавична фабрика «Славутич» неефективно використовує свої виробничі та фінансові ресурси для господарської діяльності. Підтвердженням неефективної діяльності підприємства є отримання збитку, що негативно характеризує підприємство.

 

 

 

2.3. Оцінка складу та структури оборотного капіталу підприємства та джерела їх формування

Склад і структура оборотних коштів індивідуальна для кожного підприємства і залежить від того, в якій галузі воно працює.

Для забезпечення безперервності процесу виробництва і реалізації продукції необхідно досягти оптимального співвідношення оборотних коштів у сфері виробництва і обігу. Склад оборотних коштів наведемо в таблиці 2.7.                                                                                                                                                                                               

 

            Таблиця 2.7

 Динаміка складу та структуримайна ТОВ «Рукавична фабрика «Славутич» за 2011-2012 рр.

 

Назва статті	На 31.12.11		На 31.12.12		Темп росту, %
	тис. грн.	у % до підсумку	тис. грн.	у % до підсумку
Всього майна, в т.ч.	822	100	448	100	54,5
1. Необоротні активи, з них:	158	19,22	76	15,57	48,1
1.1. Основні засоби	158	19,22	76	15,57	48,1
2. Оборотні активи, з них:	664	80,78	372	83,03	56,02
2.1. Запаси	337	45,86	205	45,76	60,83
2.2. Дебіторська заборгованість	272	33,09	158	35,27	58,09
2.3. Поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-	-
2.4. Грошові кошти	13	1,58	9	2	69,23
2.5. Інші оборотні активи	2	0,24	-	-	-
3. Витрати майбутніх періодів	-	-	-	-	-
4. Необоротні активи та групи  вибуття	-	-	-	-	-

 

З аналізу структури майна підприємства можна зробити висновок, що загальна вартість активів зменшилася на 45,5%, в тому числі необоротні активи зменшилися на 51,9%, і оборотні активи зменшилися на 43,98%.

Загальна вартість оборотних коштів протягом  2012 р. зменшилася на 49,98%.

 У 2012 році відбулося  зменшення  запасів на 39,17 % і склав 205 тис. грн. Дебіторська заборгованість зменшилася на 41,91% у порівнянні з минулим роком. Зменшення відбулося  із 272 тис. грн. до 158 тис. грн. Грошові кошти зменшилися на 30,77%.

     Аналізуючи зміни структури розміщення оборотних коштів, можна зробити висновок, що у звітному році частка запасів зменшилася.

Частка дебіторської заборгованості в структурі оборотних активів зменшилася на останню звітну дату до 158 тис. грн.. Це свідчить про зменшення обсягів реалізованої продукції, але покращилася платіжна дисципліна покупців.

    Стан розрахункової дисципліни  характеризується наявністю дебіторської  заборгованості, і виявляє суттєвий  вплив на стійке фінансове  положення підприємства.

     Зовнішній аналіз стану розрахунків з дебіторами базується на даних форми №1, для внутрішнього аналізу залучаються дані аналітичного обліку.                                                                 Дебіторська заборгованість - це заборгованість підприємств, організацій даному підприємству.

 Розмір дебіторської заборгованості  визначається умовами підприємства  щодо розрахунків зі своїми  клієнтами. Якщо ці умови суворі, менше клієнтів купують його  товари в кредит, зменшується  обсяг реалізації, отже, зменшується  величина дебіторської заборгованості за розрахунками клієнтів. З іншого боку, якщо розрахункові умови послаблюються, з'являється більше замовників, зростає обсяг реалізації і сума дебіторської заборгованості за рахунками клієнтів. Послаблення умов розрахунків має як переваги, так і недоліки.

     Переваги - це зростання  обсягу реалізації і прибутку. Недоліки –можливість збільшення  суми безнадійних боргів.

     Саме тому якість  оборотного капіталу, фінансовий  стан підприємства значною мірою  залежить від стану розрахункової дисципліни і від розміру, якості та ліквідності дебіторської заборгованості

     Таким чином, зміни  в структурі оборотних активів, які спостерігаються на ТОВ  «Рукавична фабрика «Славутич»  не сприяють зміцненню його  фінансового стану, загалом є негативними. Також необхідно буде дослідити їх вплив на господарську діяльність підприємства.

     Склад поточних зобов’язань  даного підприємства наведений  у таблиці 2.8.

Таблиця 2.8

Динаміка складу та структури джерел фінансування майна ТОВ «Рукавична фабрика «Славутич» за 2011-2012 рр.

Назва статті	На 01.01.__		На 31.12.__		Темп росту, %
	тис. грн.	у % до підсумку	Тис. грн..	у % до підсумку
Всього джерел фінансування, в т.ч.	822	100	448	100	54,5
1. Власні кошти, з них:	722	87,83	398	88,84	55,12
1.1. Власні оборотні кошти	583	70,92	336	75	57,63
2. Забезпечення наступних витрат і платежів	-	-	-	-	-
3. Довгострокові зобов'язання	19	2,31	14	3,13	73,68
4. Поточні зобов'язання, з них:	81	9,85	36	8,04	44,44
4.1. Короткострокові кредити та  позики	-	-	-	-	-
4.2. Кредиторська заборгованість	57	6,93	7	1,56	12,28
4.3. Інші поточні зобов'язання	24	2,92	29	6,47	120,83

 

Продовження таблиці 2.8

5. Доходи майбутніх періодів

-

-

-

-

 

 

Виходячи з даних таблиці 2.8 можна зробити висновок, що вцілому відбулося зменшення джерел фінансування на 45,5%, в тому числі власні кошти зменшилися на 44,88%, та власні оборотні кошти зменшилися на 42,37%,  що є негативною тенденцією.

У 2012 році довгострокові зобовязнання зменшилися на 26,32%, що є позитивною тенденцією. Також відбулося зменшення поточних зобов’язань на 45 тис. грн. або на 55,56%. У 2012 р. кредиторська заборгованість зменшилася на 87,72%. Інші поточні зобов’язання мають тенденцію до збільшення з 24 тис. грн. до 29 тис. грн.

Таким чином, основним джерелом формування оборотних коштів даного підприємства виступає прибуток у складі виручки від реалізації, та позикові засоби, що є позитивним для даного підприємства.

В умовах кризи неплатежів особливо зростає роль ефективного управління дебіторською заборгованістю, своєчасного її повернення та попередження безнадійних боргів. Адже шляхом пом’якшення умов розрахунків з покупцями продукції можна розширити обсяги її реалізації ї тим самим збільшити доходи і прибутки від основної діяльності.

Аналізуючи  додаток 1, можна сказати, що протягом двох років на даному підприємстві переважає дебіторська заборгованість над кредиторською. Отже, підприємство не залежить від зовнішніх джерел фінансування.

Що стосується дебіторської заборгованості, то у  2011 році її сума складала 272 тис.грн. У 2012 році цей показник знизився до 158 тис. грн., тобто на 41,42 %.

Що стосується кредиторської заборгованості, то протягом двох років її сума її сума зменшується з 57 тис. грн. до 7 тис грн. Це пов’язано з хорошим  платіжним становищем дебіторів.

 

2.4 Аналіз ефективності  використання оборотного капіталу  на підприємстві

Особливості різних джерел формування і принципи різного режиму використання власних і залучених коштів впливають на ефективність використання оборотних коштів і всього капіталу підприємства, тобто джерела фінансування оборотних коштів справляють значний вплив на їх оборотність.

Оборотність оборотних коштів неоднакова на підприємствах як однієї, так і різних галузях економіки, що залежить від організації виробництва і збуту продукції, розміщення оборотних коштів та інших факторів [13].

Оборотність оборотних коштів характеризується рядом взаємозв'язаних показників: