Налоговая система России и её влияние на развитие экономики

Наращивание доходов бюджетной системы в полной мере не может зависеть только от усилий налоговых органов, многие вопросы лежат в плоскости сокращения теневой экономики, противодействия криминальным схемам ухода от налогов. Это, как правило, экономические правонарушения, являющиеся преступлениями с точки зрения уголовного права, противостоять которым возможно только совместными усилиями со всеми федеральными органами власти.

В 2013 году количество совместных с органами внутренних дел проверок выросло на 12%, а доначисленные суммы по ним увеличились на 42% и составили 138 млрд рублей. По результатам проверок организаций и физических лиц в следственные органы было направлено 7,5 тысяч материалов, связанных с неуплатой налогов.

Растет эффективность скоординированных выездных проверок налоговых и таможенных органов – в 2013 году была проведена 191 такая проверка, что в 1,5 раза больше, чем в 2012 году, по результатам которых было доначислено 45,5 млрд рублей и признано необоснованным к возмещению НДС на сумму 25,3 млрд рублей.

По результатам верификации в базу данных налоговых органов добавлено 348 тысяч объектов по налогу на имущество физических лиц, 1,7 миллиона объектов по земельному налогу, 1,6 миллиона транспортных средств.

Продолжает сокращаться количество жалоб налогоплательщиков юридических лиц: в 2013 году на 7%, а за четыре года - в 1,5 раза. Нагрузка на судебную систему за эти годы снизилась в 1,4 раза.

В 2013 году 72% сумм требований юридических лиц были рассмотрены судами в пользу бюджета против 66% в 2012 году, а всего несколько лет назад этот показатель не превышал 44%.

Благодаря четкому предпроверочному анализу, поступления по камеральным и выездным налоговым проверкам выросли на 19%. При этом количество выездных проверок снизилось на 29%.

Среди приоритетных задач, стоящих перед налоговыми органами в 2014 году, определены повышение результативности досудебной и судебной работы, качества контрольных мероприятий, эффективности работы по урегулированию задолженности, а также уровня обслуживания налогоплательщиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

         Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Им отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В развитых странах на долю налогов, являющихся важнейшим средством формирования финансовых ресурсов государства, приходится 80 –90 % всех бюджетных поступлений.

     Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

В процессе написания курсовой работы был рассмотрен ряд вопросов касающихся недостатков действующей налоговой системы России, также был предложен комплекс мер по оптимизации налогообложения в нашей стране, снижение уровня налогового бремени для отдельных видов и сфер деятельности. В целом грамотная налоговая политика будет способствовать не только облегчению налогового бремени для предприятий, но и будет оказывать положительное влияние на экономику страны, на отдельные слои населения, на уровень занятости и состояние инфляции. Также в ходе написания работы выяснилось, что налоги являются мощнейшим рычагом, при помощи которого государство может регулировать деятельность хозяйствующих субъектов, стимулировать и дестимулировать производство.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения. Обращу внимание на положительные тенденции в сфере реформирования налоговой системы в последнее время. К их числу можно отнести: объединение законодательства о налогообложении в Налоговый кодекс РФ, что позволяет максимально избегать разногласий в вопросах налогообложения; отмена налоговых льгот, следовательно – ликвидация некоторых каналов ухода от налогообложения.

Рассмотрев все выше сказанное, можно сделать следующие выводы.

Налоговая реформа для гражданина должна обеспечить:

• установление налогового бремени соразмерного платежными способностями населения;
• невозможность необоснованного и неравного повышения налоговой нагрузки;
• прозрачность налоговой системы, в том числе в части контроля за расходованием средств, поступающих в бюджет в виде обязательных платежей;
• Налоговая реформа для государства должна обеспечить:
• формирование налоговой системы, реально способствующей повышению экономической активности всех участников экономического процесса;
• обеспечение бюджетов всех уровней надежными источниками доходов;
• установление единой системы налогового администрирования в рамках единой вертикали власти;
• получение надежного инструмента государственной политики для разрешения региональных противоречий, в том числе проблем дотационных регионов.

Реформирование налоговой системы должно проходить таким образом, чтобы система налогообложения не только не мешала развитию российской промышленности, но и стимулировала повышению конкурентоспособности российской экономики.

Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а, следовательно, развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности. Можно создать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налогов можно проводить протекционистскую экономическую политику или обеспечить свободу товарному рынку. Налоги создают основную часть доходов государственного и местных бюджетов, давая возможность финансового воздействия на экономику через расходную часть.

В данной работе я постаралась проанализировать налоговую политику прошлых лет и действующую сейчас в России налоговую систему, в итоге можно сделать вывод, что действия Правительства РФ направлены на улучшение ситуации. В целом российская модель налоговой системы не так уж далека от налоговых систем развитых зарубежных стран. Но, во-первых, по уровню среднедушевого дохода, структуре производства и потребления, наличия имущества в руках у населения Россия серьёзно отличается от стран с развитой рыночной экономикой. Во-вторых, в России сложилась катастрофическая ситуация со сбором налоговых поступлений. В этом виноваты и налоговые “перегибы” и особенности менталитета русского народа. Американские экономисты говорят, что если бы в США была бы налоговая система Швеции, то никто не стал бы работать. Швеция же неплохо развивается. Это говорит о том, что российским экономистам необходимо, возможно, выработать особенные пути оптимизации налоговой системы.

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2008 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2008.- 572 с.
2. Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией А.Е.Карлика,  М.Л. Шухгальтер. - М.:ИНФРА - М, 2002. - 432с.
3. Финансы и кредит: учеб./А.С. Нешитой. -М.: Маркет ДС, 2008.-360 с
4. Финансы: учебник / А.И. Архипов, И.А. Погосов, И.В. Караваева; под редакцией А.И. Архипова, И.А. Погосова.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007.- 632с.
5. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2007.
6. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / под редакцией Д.Г.Черника – М.: Юнити – ДАНА, 2007.-311с.
7. Налогообложение:  учебное  пособие  /  Т.  А.  Меркулова.  –  Ульяновск: УлГТУ, 2005. – 112 с.
8. М. Абрамов – О налогах, зарплате и экономическом росте / Вопросы экономики, 2008, №5.
9. Г.Б. Клейнер – Стратегия предприятия / Вопросы экономики, 2008, №5
10. В. Новосельский – Налоговые факторы государственного регулирования / Экономист, 2007, №5
11. И. Трунин – Нужна ли отмена НДС в России? / Вопросы экономики, 2008, №9
12. В.А. Цветков, С.Н. Сайфиева Некоторые аспекты влияния налоговой реформы на финансовое состояние промышленных предприятий 2004. - №9-10.
13. www.cbr.ru
14. www.gks.ru
15. www.nalog.ru

 

1 Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / под редакцией Д.Г.Черника – М.: Юнити – ДАНА, 2007.-311с.

 

2 Налоги и налогообложение: учебное пособие / под редакцией Д.Г.Черника – М.: Юнити – ДАНА, 2007.-311с.

 

3 Налоги и налогообложение: учебное пособие / под редакцией Д.Г.Черника – М.: Юнити – ДАНА, 2007.-311с.

4 Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2008 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2008.- 572 с. В ред.  Федерального закона от 09.07.1999 № 154 - ФЗ

 

5 Финансы и кредит: учеб./А.С. Нешитой. -М.: Маркет ДС, 2008.-360 с.

 

6 Финансы: учебник / А.И. Архипов, И.А. Погосов, И.В. Караваева; под редакцией А.И. Архипова, И.А. Погосова.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007.- 632с.

7 Финансы и кредит: учеб./А.С. Нешитой. -М.: Маркет ДС, 2008.-360 с.

 

8 Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2008 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2008.- 572с.

9 5,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 142 руб. за 1000 шт..