Налоги и налоговая эффективность

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПЛАН  

Введение………………………………………………………………………………………… 3

1. Налоги и налоговая система………………………………………………………………….5

1.1. Сущность и виды налогов…………………………………………………………………. 5

1.2. Функции налогов…………………………………………………………………………..13

1.3. Основные принципы современной системы налогообложения………………………..16

2. Экономическая эффективность национальной экономики: сущность, уровень, тенденции изменения…………………………………………………………………………. 23

2.1. Содержание понятия «Экономическая эффективность общественного производства» …………………………………………………………………………………………………...23

2.2. Проблемы повышения эффективности национальной экономики: особенности России …………………………………………………………………………………………………...29

4. Налоги и общее равновесие…………………………………………………………………40

4.1. Критерии оценки благосостояния В. Парето…………………………………………….40

4.2. Общее равновесие и налоги……………………………………………………………….42

Заключение……………………………………………………………………………………...44

Список литературы……………………………………………………………………………..48  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ.

В любой социально-экономической  системе и на всех уровнях хозяйствования экономическая эффективность производства была и остается основным фактором его нормального функционирования и главным источником роста потребления и решения социальных задач. Социализм проиграл экономическое соревнование с капитализмом потому, что система хозяйствования советского типа оказалась не способной решать проблемы повышения экономической эффективности в изменившихся (в связи с НТР и переходом к преимущественно интенсивному типу экономического роста) условиях производства. Концентрируя в своих руках подавляющую часть создаваемого в стране прибавочного продукта, советское государство направляло его на решение хозяйственных и политических задач, не считаясь с объективными требованиями законов экономики. Неизбежным следствием такого хозяйствования было снижение возможностей и для потребления населения, и для экономического роста, и для решения социальных программ.

Рыночная экономика  с ее жесткой направленностью на получение максимальной прибыли и наличием соответствующей хозяйственной структуры (экономическая самостоятельность и адресная ответственность каждого субъекта за результаты хозяйственной деятельности, острая конкуренция и поддержание конкурентной среды государством и т.п.) оказалась не только более приспособленной к экономически эффективному решению воспроизводственных задач, но и более гибкой и восприимчивой к изменениям социально-экономических условий производства.

Объективное исследование экономической эффективности производства в условиях рынка жизненно важно  не только для каждого предпринимателя  или акционерного общества, но и  для страны в целом. Уровень эффективности национальной экономики и тенденции в изменении ее показателей определяют налоговую, кредитную, денежную, научно-техническую и социальную политику государства. Практическая же реализация социально-экономической политики государства касается как субъектов хозяйствования, так и каждого гражданина страны.

Цель данной работы – рассмотреть экономическую  эффективность и налоги, как налоги влияют на общее равновесие. Достижение поставленной цели предполагает решение  следующих задач:

- рассмотреть экономическую эффективность национальной экономики;

- определить эффективность обмена;

- рассмотреть эффективность производства;

- рассмотреть общее равновесие и налоги.

Работа состоит  из четырех основных глав, в каждой из которых последовательно решаются поставленные задачи.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. НАЛОГИ И  НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА 

1.1. Сущность  и виды налогов 

В понимании  налогов важное значение имеют два  аспекта. Во-первых, налог – это  объективная экономическая категория, ее внутренняя сущность (с объективной  стороны); во-вторых, существует конкретная видимая правовая форма проявления внутренней сущности налогового в процессе их использования в реальной экономической жизни (с субъективной стороны). Оба эти объекта тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены, представляя на практике органическое единство, тем не менее их следует различать между собой. Правильное понимание объективной стороны особенно важно при выработке налоговых концепций.

Налоги как  объективная категория являются исходным и основным понятием, определяющим главные, сущностные черты налогов. Исходная, основная категория – это обобщенное понятие объективно существующих экономических отношений. Объективная сущность (объективная сторона) налогов не зависит от конкретной экономической действительности, она определяется лишь факторами, вызывавшими появление этой категории .

Возникновение налогов обычно связывается с  возникновением государства: становление  его институтов, возложений на государственный  аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало  формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментом, посредством которых такие фонды могли бы быть сформированы. Таким инструментом и стали налоги, главное предназначение которых изначально заключалось в формировании базы (фондов финансовых ресурсов) для обеспечения функций государства в интересах всего общества. С развитием государства, расширением его функций роль налогов повышалась, однако суть их оставалась неизменной. Таким образом, налог как экономическая категория выражает денежные отношения между государством, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами с другой стороны, возникающие в процессе вторичного распределения (перераспределения) вновь созданной стоимости валового национального продукта и отчуждения части ее стоимости в распоряжение государства в обязательном порядке. Объективная сторона налогов проявляется на практике в течение всего периода существования налогов, при каждом единичном акте их уплаты и не зависит ни от того, на каком историческом и экономическом этапе развития находится государство, ни от того, какое государство взимает налоги, ни от каких-либо других факторов.

Субъективная  сторона налогов (конкретные их виды, уровень ставок, система льгот  и т.д.), напротив, предопределяется именно внешней средой, в которой функционируют налоги. Особенное значение здесь имеют: уровень социально-экономического развития страны, тип государственного устройства, масштабность и круг задач, стоящих перед обществом в данный момент времени, наконец, традиции, оказывающих существенное влияние на национальные черты лица налоговой системы государства. Субъективная сторона проявляется, таким образом, в процессе их реального использования (в виде подоходного налога, налога на добавленную стоимость, акцизов и т.д.). Установление налогов производится путем принятия налогового законодательства, определяющего понятие налогов, а также сборов, приравненных к налоговым платежам. В частности, в 2002-2003 гг. были приняты следующие законодательные акты, влияющие на налоговую систему РФ:

- Соглашения (Конвенции) об избежании двойного налогообложения, вступившие в силу в 2003 году от 24.07.2002 № 104-ФЗ;

- Федеральный закон (ФЗ) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" от 26.10.2002 № 127-ФЗ;

- ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" от 27.12.2002 № 182-ФЗ;

- ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" от 31.12.2002 № 187-ФЗ, № 190-ФЗ;

- ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы и других категорий граждан" от 31.12.2002 № 191-ФЗ

- ФЗ"О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" от 31.12.2002 № 192-ФЗ;

- ФЗ "О внесении дополнений в статью 5 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 31.12.2002 № 193-ФЗ;

- ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации по налогу на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте" от 31.12.2002 № 195-ФЗ;

- ФЗ "О внесении изменения в Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 31.12.2002 № 196-ФЗ;

- Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 148-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации";

- Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации";

- Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 139-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов";

- Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".

Особо следует  выделить федеральный закон "О  внесении изменений в некоторые  законодательные акты Российской Федерации  о налогах и сборах" (принят Госдумой 18 ноября и одобрен Советом  Федерации 26 ноября 2003 г.). Данным Федеральным законом вносятся изменения в часть вторую Налогового кодекса и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах. Законом признается безнадежной и списывается в порядке, установленном правительством России, задолженность по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды по состоянию на 1 января 2001 г. Отменяются с 1 января 2004 г. дополнительные льготы по налогу на прибыль, предоставленные до 1 июля 2001 г. законодательными (представительными) органами субъектов Федерации и местного самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков, реализующим инвестиционные проекты. Необлагаемая налогом на доходы физических лиц сумма страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным работодателями в пользу своих работников, увеличивается с 2 тыс. руб. до 5 тыс. руб. Федеральным законом устанавливается обязанность налоговых агентов уплачивать налог на добавленную стоимость одновременно с переводом денежных средств иностранным юридическим лицам, реализующим работы (услуги) на территории России, в целях избежания уклонения налоговых агентов от его уплаты .

В соответствии с действующим в настоящее  время налоговым законодательством  на территории России взимаются:

- федеральные налоги;

- налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов, т. е. налоги субъектов Федерации или субъектные (региональные) налоги;