Мероприятия по улучшению экономических показателей

Главная задача анализа величины прибыли сводится к отделению влияния факторов, не зависящих от деятельности предприятия, и к изучению и определению влияния факторов, зависящих от предприятия. Подобное изучение показателя прибыли немыслимо в отрыве от объёма выполненной работы по видам деятельности и полученных доходов в анализируемом предприятии.

Получение доходов (выручки) является завершающим этапом кругооборота средств предприятия, конечным звеном его производственно-хозяйственной деятельности. Общий объём доходов определяется как сумма доходов от реализации товаров как деятельности в соответствии с Уставом предприятия.

Достигнутые значения конечных финансовых результатов ООО «Граник-Авто» представлены в таблице 5.

 

Таблица 5

Финансовые показатели, тыс. руб.

Показатель	Значение		Изменение
	2010 г.	2011 г.	абсолют-ное	темп роста, %
Выручка	50553	54753	4200	8,3
Себестоимость	46019	48425	2406	5,2
Валовая прибыль	4534	6328	1794	39,6
Коммерческие расходы	2580	4140	1560	60,5
Прибыль	1954	2188	234	12,0
Рентабельность продаж, %	3,9	4,0	0,1	3,4

 

Как представлено в таблице 5, в течение анализируемого периода наблюдается положительная динамика финансовых показателей ООО «Граник-Авто». В следствии превышения темпа прироста дохода на темпом роста затрат 8,3% и 5,2% соответственно) на конец отчетного периода произошло увеличение валовой прибыли предприятия на 39,6%. Значение коммерческих расходов также увеличилось на 60,5%, что объясняется увеличением штата сотрудников. В результате величина прибыли на 12%, что позволило достичь значение показателя рентабельности продаж в 4%. Все это говорит об положительной тенденции в производственно-хозяйственной деятельности ООО «Граник-Авто».

Обобщая проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 2011 год необходимо отметить положительные и отрицательные моменты. Так среди положительных можно выделить увеличение объемов реализации, увеличение заработной платы работников предприятия. Среди отрицательных моментов внимание заслуживает значительно возросшая дебиторская задолженность, неэффективность использования оборотных средств и высокое значение коэффициента износа основных производственных фондов.

 

 

3. Мероприятия по улучшению экономических показателей

 

В результате анализа производственно-хозяйственной деятельности ООО «Граник-Авто» выявлены отрицательные моменты. Так, к их числу относится увеличение дебиторской задолженности и запасов в составе оборотных средств предприятия. Что касается дебиторской задолженности, то она скопилась у постоянных клиентов по условиям договора, срок ее не превышает 3 месяцев и вероятность получить оплату отгруженной продукции в срок достаточна высока. Что касается производственных запасов, то в течение анализируемого периода ее величина увеличилась на 28% и составила чуть менее 20 млн. руб. кроме этого, в составе оборотных средств за предыдущий период ее величина имела значительный удельный вес. Все это говорит о разработке рекомендаций для оптимизации величины производственных запасов, т.к. излишняя величина производственных запасов «замораживает» деньги.

Проведенный анализ наличия и состава производственных запасов ООО «Граник-Авто» позволил выявить, что сверхнормативные запасы наблюдаются по всем ассортиментным позициям реализуемого товара, однако их отличительная особенность заключается в большом тарном объеме. Специфика деятельности анализируемого предприятия заключается в реализации товаров оптом, в таре большого объема – 60 л, 208 л.

В случае отказа клиента от исполнения обязательств по договору достаточно сложно реализовать товары в большой таре. В этой связи можно предложить ООО «Граник-Авто» приобрести фасовочное оборудование для реализации запасов в таре меньшей фасовки – от 0,5 до 20 литров. Кроме этого, стоимость товаров в таре меньшего объема выше соответствующего объема в большой таре.

Проведенный анализ производителей позволил выявить ряд наиболее приемлемых, среди которых российские, китайские, итальянские предприятия. Каждое из предлагаемых к реализации фасовочное оборудование отличается как техническими характеристиками, так и стоимостной оценкой. В силу сочетания цена-качество и в небольшой требуемой мощности предлагается выбрать оборудование отечественных производителей – Устройство дозирования АЛЬТЕР – 20 (рис. 8).

 

Рис. 8. Устройство дозирования АЛЬТЕР – 20

 

Данное оборудование предназначено для фасовки жидких и пастообразных продуктов в любую тару до 20000 мл. В состав устройства дозирования входит:

• стол;
• блок управления;
• дозатор автоматический – 1000 мл;
• блок подготовки воздуха;
• загрузочный бункер -60 л.

Технические характеристики представлены в таблице 6.

Таблица 6

Технические характеристики Устройства дозирования АЛЬТЕР – 20

Показатель	Характеристика
Кинематическая производительность, доз/час	1000
Метод дозирования	объемный
Регулировка дозы, мл	плавная, от 200 до 1000, с точной подстройкой
Погрешность дозирования, %	+/- 2
Габаритные размеры, мм	610 х 610 х 1800
Вес, кг	120
Электрооборудование	«OMRON» Япония
Пневмооборудование	«Пневмакс» Италия
Пневматическая система
Давление, кгс/см.кв	6
Расход сжатого воздуха, л/мин	до 100
Электропитание
Напряжение, В/Гц	220 / 50
Потребляемая мощность (максимальная), кВТ	1,2
Напряжение питания цепей и блокировок, В	24
Гарантийный срок эксплуатации, лет	1
Срок полезного использования, лет	5
Стоимость, тыс. руб.	478

 

Управление полуавтоматизированное, количество работников – 1 человек.

Производительность предлагаемого устройства дозирования в зависимости от тары представлена в таблице 7.

Таблица 7

Производительность Устройства дозирования АЛЬТЕР – 20

Объем дозирования	Количество, ед./ч
0,5 л	800
1,5 л	650
5 л	350
20 л	150

 

Таким образом, для организации услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей ООО «Граник-Авто» необходимо приобрести технологическое оборудование в сумме 478 тысяч рублей. Расходы на транспортировку и монтаж примем в размере 15%. Тогда стоимость капитальных вложений составит:

 

, (36)

 

где - стоимость технологического оборудования, тыс. руб.

 

.

 

Таким образом, общая величина капитальных вложений составит 550 тысяч рублей. Так как финансовым результатом деятельности предприятия на конец 2011 года явилась прибыль в размере 2 188 тысяч рублей, то финансирование данных капитальных вложений предлагается осуществлять за счет чистой прибыли предприятия.

Произведем расчет затрат на фасовку дифференцированно по видам объема. В состав затрат на фасовку включаются затраты на материалы (тара), заработная плата с начислениями, затраты на электроэнергию, амортизация оборудования и прочие. Расчет себестоимости произведем на 1 час работы. При расчете в состав переменных затрат включаются затраты на тару. Остальные статьи себестоимости являются постоянными и не зависят от фасовки.

Затраты на тару определяются:

 

, (37)

 

где П – часовая производительность оборудования, ед.

Цт – закупочная цена единицы тары, руб.

 

Затраты на оплату труда с начислениями составят:

 

, (38)

 

где Сч – часовая тарифная ставка оператора оборудования, руб.;

Кп – коэффициент, учитывающий районное регулирование заработной платы. Кп =1,15;

Кп – коэффициент, учитывающий начисления с заработной платы во внебюджетные фонды. Кп = 1,3.

 

Затраты на электроэнергию рассчитываются:

 

, (39)

 

где М – мощность оборудования, кВт;

Ц1кВт – цена одного кВт электроэнергии, руб.

 

Амортизационные отчисления определяются исходя из годовой нормы в 20%, рассчитанной на основе срока полезного использования оборудования. При пятидневной рабочей недели и времени работ оборудования 1 ч, величина амортизационных отчислений на 1 час работы оборудования составит:

 

, (40)

 

где Цпер – первоначальная стоимость оборудования, руб.

Нао – годовая норма амортизационных отчислений, %;

Др – дни работы в году, дн.;

т – время работы оборудования в течение рабочего дня, ч.

 

Прочие затраты принимаются в размере 10% от суммы всех затрат и расходуются на техническое обслуживание, ремонт и другие виды работ.

Таким образом, согласно формул (37) – (40) произведем расчет себестоимости 1 часа работ по фасовке в емкость объемом 0,5 литров.

 

;

 

;

 

;

 

.

 

Аналогично рассчитываются затраты и на другие объемы фасовки. Сводная калькуляция представлена в таблице 8.

 

Таблица 8

Затраты на фасовку за 1 час, руб.

Показатель	Объем, л
	0,5	1,5	5	20
Затраты на тару	2400	3250	3500	3000
Заработная плата с начислениями	149,5	149,5	149,5	149,5
Затраты на электроэнергию	3,4	3,4	3,4	3,4
Амортизация оборудования	440	440	440	440
Прочие	299,3	384,3	409,3	359,3
Итого	3292,2	4227,2	4502,2	3952,2
Объем производства, ед.	800	650	350	150
Удельные затраты	4,1	6,5	12,9	26,3

 

Таким образом, удельные затраты на единицу зависят от объема тары по причине величины затрат на тару. Кроме этого, в силу снижения часовой производительности с увеличением объема, удельные постоянные затраты увеличиваются.

Экономический эффект от фасовки заключается в приросте прибыли от реализации в силу обратной зависимости удельной цены реализации от объема тары.

Определим экономический эффект от фасовки масла BP Visco 2000 15w40 в тару разного объема (табл. 9). При этом для расчета используем следующие данные – первоначальная емкость 208 л, цена реализации на 15% ниже среднерыночных.