Контрольная работа по "Экономический анализ"

 

По данным табл. 4 можно свидетельствовать о том, что доходы 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличились на 403 110,00 руб., что составляет 109,75%  , т.е. на 9,75% возросли доходы организации. Наибольший удельный вес в доходах организации занимает выручка от продаж  83,01 – в 2010 году и 83,99  –   в 2011 году. Остальные показатели составляют менее 12% по каждой статье доходов. В целом доходы  в связи с выручкой от продаж увеличились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 379 035 тыс. руб.  или на 0,98%.

Расходы организации тоже увеличились на 406 930 тыс. руб., т.е. на 109,88%. Так,  себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2010 году составила – 3 273 197. руб.  или 81,62% от общей суммы расходов, коммерческие расходы 11 642 тыс. руб. (0,28%); управленческие расходы 3 110 тыс. руб. (0,08%), прочие расходы 41 989 (10,17%), а в 2011 году – соответственно – 3 695 352 тыс. руб. или 81,62% от общей суммы расходов, 12 258 тыс. руб. (0,27%), 2 940 тыс. руб. (0,06%), 527 714 тыс. руб. (11,66%).

В 2011 году произошло увеличение себестоимости проданных товаров  на 103,74%, т.е. на 3,74%.

Из таблицы ясно, что за 2010 г. и 2011 г. предприятие добилось некоторых успехов (увеличились доходы, в основном за счет выручки от продажи и прочих доходов), но в то же время увеличились прочие расходы, что могло повлечь уплату штрафных санкций и др. непроизводительных расходов.

Коэффициент соотношения  доходов и расходов больше 1, как  в 2010 так и в 2011гг., следовательно, доходы превышают расходы, т.е. предприятие является прибыльным.

 

Задание 4

 

По данным бухгалтерской  отчетности (приложения1-3) исследуйте уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в таблице.

 

Таблица 5

 

Факторный анализ рентабельности активов организации

(по данным  бухгалтерского баланса и отчета  о прибылях и убытках)

 

Показатель	Условное обозначение	Алгоритм  расчета	2011 г	2010 г	изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	П	приложение 2	101 105,00	144 671,00	-43 566,00
2. Среднегодовые остатки  всех активов,  тыс. руб.	Аср	(Аотч+Апред)/2	2 242 370,00	1 973 397,00	268 973,00
3. Среднегодовые остатки  собственного капитала, тыс. руб.	СКср	(Скотч+Cпред)/2	734 893,50	696 787,00	38 106,50
4. Выручка, тыс. руб.	N	приложение 2	3 811 655,00	3 432 620,00	379 035,00
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	Ra	П/Аср*100%	4,50	7,33	-2,82
6. Коэффициент  автономии  (независимости)	Кавт	СКср/Аср	0,32	0,35	-0,02
7. Коэффициент оборачиваемости  собственного  капитала	λск	N/СКср	5,19	4,92	0,26
8. Рентабельность  продаж, %	PN	П/N*100	2,65	4,21	-1,56
Расчет влияния  факторов
9. Влияние на изменение  рентабельности активов факторов:
а. коэффициента автономии (независимости)					-0,35
б. коэффициента оборачиваемости собственного капитала					0,24
в. Рентабельность продаж, %					-2,71
Баланс отклонений, %					-2,82

 

 

В 2011 году по сравнению с прошлым годом рентабельность активов уменьшилась на (-2,82%) за счет изменения трех факторов:

- уменьшения коэффициента  автономии (независимости) на (-0,02) рентабельность активов уменьшилась на (-0,3489);

- увеличения коэффициента  оборачиваемости собственного капитала на 0,26 рентабельность активов увеличилась на 0,24%;

- уменьшения рентабельности продаж на (-1,56) рентабельность активов уменьшилась на (-2,71%).

Следовательно, третий фактор оказал более существенное влияние.

 

Задание 5

 

По данным, приведенным в таблице рассчитайте, влияние следующих факторов на общее изменение выручки от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом:

а) изменения общего количества проданной продукции (Q_общ);

б) изменения количества продаж отдельных видов продукции А и В(q);

в) изменения ценна проданную продукцию (p).

Проанализируйте полученные результаты и оцените эффективность  деятельности организации по управлению сбытом продукции. Результаты расчетов представьте в таблице.

 

Таблица 6

 

Расчет влияния  факторов на выручку от продаж

 

Вид продукции	Количество проданной продукции (q), т		Цена продажи единицы  продукции (р), тыс. руб.		Выручка, тыс. руб.
	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год	скорректированная на коэффициент роста общего количества продукции	за отчётный год в  ценах предыдущего года	за отчетный год
А	1	2	3	4	5	6	7	8
А	1 650,00	1 300,00	121,20	115,35	199 980,00	237 876,21	157 560,00	149 955,00
Б	250,00	960,00	225,04	229,15	56 260,00	66 921,27	216 038,40	219 984,00
Итого	×				256 240,00	304 797,21	373 598,40	369 939,00

 

По виду продукции «А»  можно сделать вывод о том, что за предыдущий год выручка составила 199 980 тыс. руб. это на 50 025 тыс. руб. больше чем за отчетный год. В предыдущем году количество проданной продукции было больше, цена была оптимальная, что свидетельствует о хороших результатах выручки. Сбыт продукции влияет от многих факторов: цена, качество, сезонность, ассортимент и др. Выручка за отчетный год  в ценах предыдущего года составляет 157 560 тыс. руб., что говорит об оптимальном соотношении цены и качества товара. Что касается вида продукции «Б», то при небольшом увеличении цены в предыдущем году 225,04 тыс. руб., а в отчетном – 229,15 тыс. руб., количество проданной продукции резко возросло  в предыдущем году составляло  - 56 260  тыс. руб.,  а в отчетном  369939 тыс. руб. Выручка, скорректированная на коэффициент роста общего количества продукции, тыс. руб. продукции «А» составляет 237 876 тыс. руб., продукции «Б» 66 921 тыс. руб.

Существенное изменение выручки от продаж было вызвано изменением структуры проданной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

 

По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках  и справочных данных (приложение 1-3) заполните таблицу 7. Проанализируйте показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации. Расчеты обобщите в таблице 8.

Таблица 7

 

Расчет показателей  оценки материальных ресурсов организации

 

Показатель	2011 г.	2010 г.	Темп роста (снижения), %
А	1	2	3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.	3 811 655,00	3 432 620,00	111,04
2. Среднегодовая балансовая  величина материальных производственных запасов, тыс. руб.	650 055,00	569 124,50	114,22
3. Среднегодовая балансовая  величина запасов готовой продукции,  тыс. руб.	25 449,00	30 148,00	84,41
4. Материальные затраты  тыс. руб.	1 791 060,00	1 749 350,00	102,38
5. Себестоимость проданной  продукции, тыс. руб.	-3 695 352,00	-3 273 197,00	112,90
Расчётные данные
1. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов	5,8636	6,0314	97,2176
2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	149,7762	113,8590	131,5454
3. Коэффициент  материалоотдачи	2,1282	1,9622	108,4562
4. Коэффициент отдачи  себестоимости проданной  продукции	-1,0315	-1,0487	98,3568

 

Таблица 8

 

Сводный анализ показателей  интенсификации материальных ресурсов организации

 

Вид ресурса	Коэффициент динамики качественных показателей	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния  на 100% прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	интенсивности
А	1	2	3	4	5
1. Среднегодовая балансовая величина материальных запасов, тыс. руб.	0,9722	1,2878	128,7808	-28,7808	18 086,93
2. Среднегодовая балансовая велична запасов готовой продукции, тыс. руб.	1,3155	-1,4115	-141,1540	-41,1540	-8 027,99
3. Материальные расходы. Тыс. руб.	1,0846	0,2159	21,5928	78,4072	-151 418,8259
4. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	0,9836	1,1680	116,8009	-16,8009	60723,7245
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,0807	0,3151	31,5051	68,4949	-

 

Данная таблица позволила определить долю влияния отдельных факторов на результативный показатель, а также выявить совокупный эффект, полученный благодаря интенсивному использованию производственных ресурсов (86,23%) и экстенсивному использованию (67,46%).

Анализ показал, что предприятие  характеризуется преимущественно  интенсивным развитием.

 

 

Задание 7

 

По данным представленным в таблице 9, рассчитайте сравнительную  комплексную оценку результатов  деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2, №3. Результаты расчетов представьте в таблицах 10, 11.

 

Таблица 9

 

Исходная информация

 

Показатель	Общество с  ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	"АГАТ"	№1	№2	№3
А	1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей  ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент  оборачиваемости активов	1,58	1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж. %	2,65	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	13,33	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент  финансовой независимости (автономии)	0,31	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности	-0,39	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	-0,22	0,12	0,04	0,03	3

 

Таблица 10

 

Коэффициенты  отношения показателей к эталону  Х/Хmax

 

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	"АГАТ"	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей  ликвидности	0,55	0,53	0,95	1,00	4
2. Коэффициент  оборачиваемости активов	0,85	1,00	0,92	0,41	5
3. Рентабельность продаж, %	0,69	0,58	1,00	0,78	6
4. Рентабельность  собственного капитала, %	0,76	0,76	0,88	1,00	7
5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии)	0,67	0,77	0,60	1,00	2
6. Коэффициент  маневренности	-5,51	1,00	0,71	0,14	3
7. Коэффициент  финансирования	0,49	0,59	1,00	0,89	4
8. Коэффициент  обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	-1,79	1,00	0,33	0,25	3