Контрольная работа по «Экономический анализ»

Институт  экономики, управления и права

Альметьевский филиал 
 

Экономический факультет 
 

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по дисциплине:

«Экономический  анализ»

Вариант №11 
 
 

                                                                                      Выполнила:

                                                                                     студентка 2 курса

                                                                                     группы №420

                                                                                     Штулайте – Шигапова Е.В.

                                                                                      Проверила:

                                                                                      Клочкова Е.В.  
 
 
 

Альметьевск – 2007

    Содержание 

1. Использование способа группировки 

    в  экономическом анализе  ………………………………………………….3

2. Определение показателей финансовой устойчивости и деловой активности организаций………………..…………………………………..5
3. Список использованной литературы   ……………………………………10                                      

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Использование способа группировки

в экономическом анализе 

       Группировкой называется расчленение  изучаемого явления на части  по существенным признакам. То есть статистические совокупности, образованные в результате регистрации данных (или статистической сводки)  разделяются на группы по каким-то варьирующим признакам. Как правило, группируются данные по непрерывным варьирующим признакам.

      Варьирующие признаки принимают  разное значение у отдельных  единиц совокупности. Признаки, принимающие  разное качественное значение, называются  атрибутивными, а которые варьируют  количественно   - количественными. Соответственно различаются группировки по атрибутивным и по количественным признакам. Сам признак называется группировочным. 

        С помощью группировок решаются  три основные задачи:

• Разделение всей совокупности на качественно-однородные группы или, точнее, выделение социально-экономических типов. Это называется типологическими группировками.
• Изучение состава совокупности по определенным признакам – структурные группировки.
• Изучение взаимосвязи изменения варьирующих признаков в пределах одной совокупности – аналитические группировки.

      Группировка по устойчивому и  неизменному признаку называется  классификацией.  

       Первой операцией при группировке  данных является определение  числа групп. Число групп тесно  связано с объемом совокупности. Для ориентировочного расчета  этого числа групп по количественному признаку  применяется эмпирическая формула Стерджеса:

                                             n = 1+3,322 lgN      ,

где N – число единиц совокупности, n – число групп. Например, при N = 200    n = 9.

       Следующая операция - нахождение ширины  интервала группировок. При группировке данных вся совокупность разбивается на интервалы по варьирующему признаку. Интервалы могут быть равными и неравными. Вопрос о числе групп при их группировке по количественному признаку и о величинах интервала зависит от изменчивости признака, числа наблюдений. Интервалом    называется   разница   между   максимальным  и  минимальным  

значением признака в каждой группе.                                                      

       При группировке данных с равными интервалами  применяется формула:

,

 где   n – число групп , и – максимальное и минимальное значение соответственно для всей совокупности данных, i – ширина интервала. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Определение показателей финансовой устойчивости и деловой активности.

 

     Для анализа финансовой устойчивости используют следующие финансовые показатели:

1. Коэффициент автономии.

     К_авт= IIIрП (РСК) / валюта баланса

     Коэффициент автономии показывает, какую долю в источниках формирования хозяйственных средств занимает собственный капитал предприятия (т.е. концентрацию собственного капитала).

     Если  доля коэффициента автономии меньше 50% (т.е. К_авт < 0,5), финансовое состояние предприятия следует считать неустойчивым. Некоторые аналитики считают, что значение коэффициента автономии должно быть на уровне 0,6 (60%).

     При условии, что доля собственного капитала значительно высока (более 0,8) считают, что предприятие не оптимально формирует  источники и не привлекает должным образом заемные средства с целью получения дополнительного дохода.

2. Коэффициент финансовой зависимости.

     К_фз = Итог баланса / IIIрП (РСК)

     Чем выше значение коэффициента финансовой зависимости, тем предприятие более зависимо от заемных источников средств.

3. Коэффициент концентрации привлеченного капитала.

     К_кпк = (IVрП + VрП) / итог баланса

     Коэффициент концентрации привлеченного капитала показывает долю привлеченных средств источниках финансирования деятельности предприятия, т.е. сколько привлеченных средств приходится на каждый рубль источников.

4. Коэффициент финансовой устойчивости.

     К_фу = (IIIрП + IVрП) / итог баланса

     Коэффициент финансовой устойчивости показывает какая часть имущества профинансирована за счет перманентного капитала.

5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

     К_сзсс = (IVрП + VрП) / IIIрП (РСК)              

     Оптимальное значение данного показателя должно быть не менее 0,7, т.е. на каждый рубль  собственных источников должно приходиться  на менее 70 копеек заемных средств. Если коэффициент соотношения заемных и собственных средств больше 1, то предприятие считается финансово неустойчивым, хотя при условии высокой оборачиваемости оборотных средств данный коэффициент может достигать единицы.

6. Коэффициент обеспеченности СОС.

     К_сос = СОС / оборотные средства                  

     Коэффициент обеспеченности СОС показывает, какую долю в сумме текущих активов предприятия (оборотных средств) занимают СОС. Оптимальное значение данного показателя должно быть не менее 10% в составе оборотных активов.

7. Коэффициент маневренности.

     К_м = СОС / IIIрП (РСК)                 (на уровне 0,5)

     Коэффициент маневренности показывает, сколько рублей СОС приходится на каждый рубль собственных источников.

     Т.о. обобщая вышесказанное можно  отметить - анализ финансовой устойчивости предполагает оценку РСК и сравнение  ее с величиной УК.

     В процессе анализа сравнивают степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования и устанавливает уровень финансовой устойчивости предприятия. Кроме того, это расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости с точки зрения соответствия нормативам улучшения или ухудшения их значения. Особое значение имеет анализ структуры баланса.

     Эффективность деятельности любого предприятия зависит  от его еловой активности. Деловая  активность рассматривается как  результативность работы с точки  зрения использования авансированного капитала и использования затрат (эффективность затрат).

     Поэтому при анализе деловой активности работы  предприятия рассматривается  система показателей, отражающая эффективность  использования ресурсов и степень  доходности использования капитала предприятия, т.е. рентабельность.

     К показателям деловой активности следует относить:

     - темпы изменения выручки, прибыли,  затрат;

     - показатели, отражающие эффективность  использования ресурсов:

     - фондоотдача;

     - производительность труда;

     - показатели оборачиваемости.

     Деловая активность предприятия определяется индексом деловой активности. Индекс деловой активности рассчитывается как произведение рентабельности от основной  деятельности и коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

    При оценке деловой активности предприятия сопоставляют темпы роста:

• авансированного капитала
• темп роста прибыли
• темп роста выручки

     Сопоставляются  показатели отчетного года и предыдущего  года.

     Условие эффективности работы предприятия  представляют неравенством:

     Тр  прибыли > Тр выручки > Тр авансированного капитала

     Поскольку деловая активность предприятия  ставится в прямую зависимость от уровня рентабельности и оборачиваемости  оборотных средств.

     В практике анализа используют систему  показателей оборачиваемости  и  показателей рентабельности, приведенных в нижеследующих таблицах. 
 

     Показатели  оборачиваемости