Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2013 в 21:29, контрольная работа
Данные по таблице показывают, что общий оборот активов с 2009 по 2010 увеличился на 200 808тыс. руб., а с 2010 по 2011 год увеличился на 337 138 тыс.руб., темп роста увеличился с 110,72 % до 116,26%, что свидетельствует о благоприятном финансовом положении организации. наблюдается положительная динамика роста показателей на период с 2009 по 2011 г. как оборотных активов так и внеоборотных активов. Также возросли показатели внеоборотных активов, сумма которых составила на 2011 год - 1 051 197,00 руб., что на 650 630 руб. больше, чем на 2010 год (771 988 руб.). Темп прироста внеоборотных активов составил 28,57%.
Задание 1……………………………………………………………………....3
Задание 2……………………………………………………………………....7
Задание 3……………………………………………………………………...9
Задание 4……………………………………………………………………...12
Задание 5……………………………………………………………………...14
Задание 6……………………………………………………………………...16
Задание 7…………………………………………………………………
Тула 2011
Задание 1……………………………………………………………………...
Задание 2……………………………………………………………………...
Задание 3……………………………………………………………………...
Задание 4……………………………………………………………………...
Задание 5……………………………………………………………………...
Задание 6……………………………………………………………………...
Задание 7……………………………………………………………………...
Приложение 1………………………….……………………………………..22
Приложение 2………………………….……………………………………..24
Приложение 3………………………….……………………………………..25
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отобразите в таблице 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
(по данным формы №1)
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Изменение (+,-), тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов, и пассивов, % |
Изменение (+,-), % | |||||||
2011 |
2010 |
2009 |
2011-2010 |
2010-2009 |
2011 -2010 |
2010 -2009 |
2011 |
2010 |
2009 |
2011 -2010 |
2010 -2009 | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
АКТИВЫ | ||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
315,00 |
245,00 |
196,00 |
70,00 |
49,00 |
128,57 |
125,00 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
Результаты исследований и разработок |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
897 650,00 |
693 789,00 |
576 476,00 |
203 861,00 |
117 313,00 |
129,38 |
120,35 |
37,23 |
33,45 |
30,78 |
3,78 |
2,68 |
Доходные вложения в материальные ценности |
86 750,00 |
22 204,00 |
22 853,00 |
64 546,00 |
-649,00 |
390,70 |
97,16 |
3,60 |
1,07 |
1,22 |
2,53 |
-0,15 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Долгосрочные финансовые вложения |
14 741,00 |
8 982,00 |
8 440,00 |
5 759,00 |
542,00 |
164,12 |
106,42 |
0,61 |
0,43 |
0,45 |
0,18 |
-0,02 |
Отложенные налоговые активы |
51 741,00 |
46 759,00 |
42 665,00 |
4 982,00 |
4 094,00 |
110,65 |
109,60 |
2,15 |
2,25 |
2,28 |
-0,11 |
-0,02 |
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу I |
1 051 197,00 |
771 988,00 |
650 630,00 |
279 218,00 |
121 349,00 |
136,17 |
118,65 |
43,60 |
37,23 |
34,74 |
6,38 |
2,49 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
0,00 | |||||||||||
Запасы |
697 100,00 |
584 457,00 |
533 594,00 |
112 643,00 |
50 863,00 |
119,27 |
109,53 |
28,91 |
28,18 |
28,49 |
0,73 |
-0,31 |
в том числе готовая продукция |
22 584,00 |
28 314,00 |
31 982,00 |
-5 730,00 |
-3 668,00 |
79,76 |
88,53 |
0,94 |
0,00 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
9 420,00 |
9 133,00 |
11 065,00 |
287,00 |
-1 932,00 |
103,14 |
82,54 |
0,39 |
0,44 |
0,59 |
-0,05 |
-0,15 |
Дебиторская задолженность |
485 300,00 |
549 200,00 |
518 100,00 |
-63 900,00 |
31 100,00 |
88,36 |
106,00 |
20,13 |
26,48 |
27,66 |
-6,35 |
-1,18 |
Финансовые вложения |
158 380,00 |
152 150,00 |
147 044,00 |
6 230,00 |
5 106,00 |
104,09 |
103,47 |
6,57 |
7,34 |
7,85 |
-0,77 |
-0,51 |
Денежные средства |
9 542,00 |
6 873,00 |
12 560,00 |
2 669,00 |
-5 687,00 |
138,83 |
54,72 |
0,40 |
0,33 |
0,67 |
0,06 |
-0,34 |
Прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу II |
1 359 742,00 |
1 301 813,00 |
1 222 363,00 |
57 929,00 |
79 450,00 |
104,45 |
106,50 |
56,40 |
62,77 |
65,26 |
-6,38 |
-2,49 |
БАЛАНС |
2 410 939,0 |
2 073 801,0 |
1 872 993,0 |
337 138,00 |
200 808,00 |
116,26 |
110,72 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0,00 |
0,00 |
ПАССИВЫ | ||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
500 000,00 |
500 000,00 |
500 000,00 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
100,00 |
20,74 |
24,11 |
26,70 |
-3,37 |
2,58 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||
Переоценка внеоборотных активов |
98 365,00 |
52 873,00 |
42 851,00 |
45 492,00 |
10 022,00 |
186,04 |
123,39 |
4,08 |
2,55 |
2,29 |
1,53 |
0,26 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
75 815,00 |
75 815,00 |
75 815,00 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
100,00 |
3,14 |
3,66 |
4,05 |
-0,51 |
-0,39 |
Резервный капитал |
2 860,00 |
2 738,00 |
1 711,00 |
122,00 |
1 027,00 |
104,46 |
160,02 |
0,12 |
0,13 |
0,09 |
-0,01 |
0,04 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
81 404,00 |
79 917,00 |
61 854,00 |
1 487,00 |
18 063,00 |
101,86 |
129,20 |
3,38 |
3,85 |
3,30 |
-0,48 |
0,55 |
Итого по разделу III |
758 444,00 |
711 343,00 |
682 231,00 |
47 101,00 |
29 112,00 |
106,62 |
104,27 |
31,46 |
34,30 |
36,42 |
-2,84 |
-2,12 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
Заемные средства |
261 878,00 |
131 518,00 |
577 253,00 |
130 360,00 |
-445 735,00 |
199,12 |
22,78 |
10,86 |
6,34 |
30,82 |
4,52 |
-24,48 |
Отложенные налоговые обязательства |
47 732,00 |
35 554,00 |
32 645,00 |
12 178,00 |
2 909,00 |
134,25 |
108,91 |
1,98 |
1,71 |
1,74 |
0,27 |
-0,03 |
Резервы под условные обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу IV |
309 610,00 |
167 072,00 |
609 898,00 |
142 538,00 |
-442 826,00 |
185,32 |
27,39 |
12,84 |
8,06 |
32,56 |
4,79 |
-24,51 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
Заемные средства |
600 916,00 |
516 586,00 |
302 745,00 |
84 330,00 |
213 841,00 |
116,32 |
170,63 |
24,92 |
24,91 |
16,16 |
0,01 |
8,75 |
Кредиторская задолженность |
741 804,00 |
678 640,00 |
277 969,00 |
63 164,00 |
400 671,00 |
109,31 |
244,14 |
30,77 |
32,72 |
14,84 |
-1,96 |
17,88 |
Доходы будущих периодов |
165,00 |
160,00 |
150,00 |
5,00 |
10,00 |
103,13 |
106,67 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
Резервы предстоящих расходов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу V |
1 342 885,00 |
1 195 386,00 |
580 864,00 |
147 499,00 |
614 522,00 |
112,34 |
205,79 |
55,70 |
57,64 |
31,01 |
-1,94 |
26,63 |
БАЛАНС |
2 410 939,00 |
2 073 801,00 |
1 872 993,00 |
337 138,00 |
200 808,00 |
116,26 |
110,72 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Вывод по таблице 1:
Данные по таблице показывают, что общий оборот активов с 2009 по 2010 увеличился на 200 808тыс. руб., а с 2010 по 2011 год увеличился на 337 138 тыс.руб., темп роста увеличился с 110,72 % до 116,26%, что свидетельствует о благоприятном финансовом положении организации. наблюдается положительная динамика роста показателей на период с 2009 по 2011 г. как оборотных активов так и внеоборотных активов. Также возросли показатели внеоборотных активов, сумма которых составила на 2011 год - 1 051 197,00 руб., что на 650 630 руб. больше, чем на 2010 год (771 988 руб.). Темп прироста внеоборотных активов составил 28,57%.
Изменение оборотных активов
также имеет положительную
Таким образом, сравнивая I и II разделы актива бухгалтерского баланса организации можно сделать вывод о том, что произошло перераспределение актива имущества в сторону увеличения внеоборотных активов за счет основных средств. Как видим из таблицы общая величина внеоборотных активов существенно возросла за счет увеличения суммы основных средств, что связано с вложением капитала в производственную базу. Динамика структуры внеоборотных активов отражает рост доли оборотных средств в общей величине активов организации.
При анализе пассива организации большое внимание стоит уделить собственному капиталу, так как он является основным источником средств организации.
Финансирование хозяйственной деятельности организации за счет заемного капитала произошло в результате его прироста на 27,39% в период 2009-2010 г. Величина заемного капитала на 2011 год составила 309 610 руб., что меньше по сравнению с 2009 г., но больше чем в 2010 г.
Источником роста собственного капитала является рост нераспределенной прибыли на сумму 18 063 руб. в 2009-2010г. И на 1 488 руб. в 2010-2011 г.
Это говорит о финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 20, 21.
Таблица 2
Аналитический баланс для расчёта коэффициентов
финансовой устойчивости
АКТИВ |
2011 |
2010 |
2009 |
ПАССИВ |
2011 |
2010 |
2009 |
1. Внеоборотные активы |
1 051 197 |
771 988 |
650 630 |
3. Собственный капитал |
758 444 |
711 343 |
682 231 |
2. Оборотные активы |
1 359 742 |
1 301 813 |
1 222 363 |
4. Долгосрочные обязательства |
309 610 |
167 072 |
609 898 |
5. Краткосрочные обязательства |
1 342 885 |
1 195 386 |
580 864 | ||||
БАЛАНС |
2 410 939 |
2 073 801 |
1 872 993 |
БАЛАНС |
2 410 939 |
2 073 801 |
1 872 993 |
Таблица 3
Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации
Показатель |
Формула для расчета |
Нормативное значение |
2011 |
2010 |
2009 |
изменение (+,-) | |
2011-2010 |
2010-2009 | ||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Коэффициент автономии |
СК/Баланс |
>0,5 |
0,31 |
0,34 |
0,36 |
-0,03 |
-0,02 |
2. Коэффициент финансовой устойчивости |
(КиР+ДО)/Баланс |
>0,7 |
0,44 |
0,42 |
0,69 |
0,02 |
-0,27 |
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) |
ЗК/СК |
<1 |
2,18 |
1,91 |
1,74 |
0,27 |
0,17 |
4. Коэффициент маневренности |
(СК+ДО-ВА)/СК |
>0,3 |
0,02 |
0,23 |
0,94 |
-0,21 |
-0,71 |
5. Индекс постоянного актива |
ВА/СК |
<1 |
1,38 |
1,08 |
0,95 |
0,3 |
0,13 |
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
(СК+ДО-ВНА)/ОА |
>0,1 |
0,01 |
0,08 |
0,52 |
-0,07 |
-0,44 |
Вывод: Чем выше значение коэффициента автономности, тем более финансово устойчива, стабильна и независима от внешних кредиторов организация. Данные в таблице показывают фактическое уменьшение нормативного значения коэффициента автономии: на 2009 – 0,36; 2010 – 0,34; 2011 – 0,31, т.е. в 2011 году финансовая устойчивость организации уменьшилась.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю активов компании финансируемых за счет собственного капитала. В 2009 году коэффициент финансовой устойчивости составил 0,69, в 2010 – 0,42, в 2011 – 0,44, что меньше нормативного значения, т.е. предприятие может финансироваться за счет своих собственных средств.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) – характеризует степень риска инвестированных финансовых ресурсов. В 2009 г. леверидж составил 1,74, в 2010 – 1,91, в 2011 – 2,18, что больше нормативного значения, т.е. в 2009, 2010, 2011 годах у предприятия было много займов и оно находилось в рискованной ситуации, которая к концу 2011 г. может привести к банкротству. Также высокий коэффициент 2009 и 2010 годов показывает, что у предприятия существует дефицит денег.
В 2009 г. коэффициент маневренности составил 0,94, в 2010 – 0,23, в 2011 – 0,02, что меньше нормативного значения и отрицательно характеризует финансовое положение предприятия. В 2011 г. положение ухудшилось по сравнению с 2010 и 2009 г.
В 2009 г. Индекс постоянного актива составил 0,95, в 2010 – 1,08, в 2011– 1,38, что превышает норму, а это свидетельствует о появлении задолженностей у предприятия.
В 2009 г. коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами составил 0,52, в 2010 г. – 0,08, в 2011 г. – 0,01. На период 2009 г. организация располагала собственными средствами, т.к. коэффициент превышает нормативное значение. В 2010 и 2011 гг. предприятие не располагает собственными средствами.
В 2010-2011 годах финансовое состояние по сравнению с 2009 г. стало критическим, что может привести к банкротству, наращиванию кредиторской задолженности, что является признаком увеличения потенциальной неплатежеспособности и неустойчивости развития предприятия, отразится на финансовом состоянии организации.
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчётов представьте в таблице.
Таблица 4
Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации
Показатель |
2011 г. |
2010 г. |
Изменение (+,-) | |||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Доходы организации – всего. В том числе: |
4 538 150,00 |
100,00 |
4 135 040,00 |
100,00 |
403 110,00 |
109,75 |
1.1. Выручка |
3 811 655,00 |
83,99 |
3 432 620,00 |
83,01 |
379 035,00 |
0,98 |
1.2. Проценты к получению |
194 166,00 |
4,28 |
198 670,00 |
4,80 |
-4 504,00 |
-1,12 |
1.3. Прочие доходы |
532 329,00 |
11,73 |
503 750,00 |
12,18 |
28 579,00 |
7,09 |
2. Расходы - всего. В том числе: |
4 527 268,00 |
100,00 |
4 120 338,00 |
100,00 |
406 930,00 |
109,88 |
2.1. Себестоимость продаж |
3 695 352,00 |
81,62 |
3 273 197,00 |
79,44 |
422 155,00 |
103,74 |
2.2. Коммерческие расходы |
12 258,00 |
0,27 |
11 642,00 |
0,28 |
616,00 |
0,15 |
2.3. Управленческие расходы |
2 940,00 |
0,06 |
3 110,00 |
0,08 |
-170,00 |
-0,04 |
2.4. Проценты к уплате |
288 296,00 |
6,37 |
401 232,00 |
9,74 |
-112 936,00 |
-27,75 |
2.5. Прочие расходы |
527 714,00 |
11,66 |
418 989,00 |
10,17 |
108 725,00 |
26,72 |
2.6. Текущий налог на прибыль |
708,00 |
0,02 |
12 168,00 |
0,30 |
-11 460,00 |
-2,82 |
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов |
1,0024 |
1,0036 |
-0,0012 | |||
Информация о работе Контрольная работа по "Экономический анализ"