Экономический анализ ООО «Тепловик»

Динамика фонда оплаты труда работников, рабочих и их средней заработной платы представлена в таблице 10.

 

Таблица 10

Динамика средней заработной платы на предприятии

 

Показатели	2012г.	2013г.	Темп роста (2013г./ 2012г.),%	2014г.	Темп роста (2013г./2014г.)	Темп роста (2012-2014.)
Фонд заработной платы работников, тыс.руб.	14 582,48	19245,285	131,9	19828,719	103	135,9
Численность работников, чел.	98	98	100	87	88,7	88,7
Фонд заработной платы рабочих, тыс.руб.	4 463,52	6 174,175	138,3	5 242,075	85	117
Средняя заработная плата 1 работника, руб.	12 400,6	16 365	131,9	18 993	116	153
Численность рабочих, чел.	30	32	106	23	71,8	76,6
Средняя заработная плата 1 рабочего, руб.	12093,1	6 078,5	132,9	18 550,9	115,3	153

 

За период 2012-2013 гг. фонд заработной платы работников увеличился на 4 662,8 тыс. руб., и тем самым составил 131,9% от фонда заработной платы работников предыдущего аналогично периода, или 19 245,285 тыс.руб., тогда к в предыдущем аналогичном периоде он составлял 14 582,48 тыс.руб. Рост этого показателя способствовал росту фонда заработной платы основных работников (рабочих) – прирост составил порядка 38,3% или 1 710,655 тыс.руб. Рост показателей фонда заработной платы работников и фонда заработной платы рабочих обусловили так же рост средней заработной платы соответствующих категорий персонала: в период 2012-2013гг. увеличилась средняя заработная плата 1 работника на 31,9% или 3 964,4 руб. и средняя заработная плата 1 основного работника (рабочего) – прирост составил порядка 32,9% или 3 985,4 руб.

В период с 2013г. по 2014г. наблюдается незначительный рост фонда заработной платы работников предприятия – рост показателя составил всего 3% от показателя предыдущего аналогичного периода, что в денежном выражении составляет 583,434 тыс. руб. Частично это служит причиной динамики следующего показателя – фонда заработной платы основных работников (рабочих), который вопреки росту общего фонда заработной платы не только не увеличился, но и уменьшился. Снижение показателя составило порядка 15% по сравнению с 2012г. или 932,1 тыс.руб. Однако наибольшее влияние на этот показатель оказало снижение численности основных работников (рабочих), что в количественном отношении составило 9 человек или 28,2%. Тем не менее, за рассматриваемый период средняя заработная плата 1 работника, как и средняя заработная плата 1 основного работника (рабочего), имеют практически соразмерный в процентном выражении рост – 16% и 15,3% или 2 628 руб. и 2 472 руб. соответственно.

За период 2013-2014гг. фонд заработной платы увеличился более чем на 35%, что составляет 5 246,239 тыс. руб. Вместе с этим, так же увеличился фонд заработной платы основных работников (рабочих) – в денежном выражении этот показатель составил 5 242,075 тыс.руб. или 117%. Прирост средней заработной платы 1 работника, как и прирост средней заработной платы 1 основного работника (рабочего), составил 53% или 6 593 руб. и 6 457 руб. соответственно. Значительное влияние на рост этих показателей оказало снижение как общей численности персонала предприятия, так и численности основных работников (рабочих), которое составило в количественном выражении 11 человек или 11,3% и 9 человек или 28,2% соответственно.

 

Таблица 11

 Сравнительный  анализ темпов роста заработной  платы и производительности труда  на предприятии

 

Показатели	2012г.	2013г.	Темп роста (2013г./2012г.),%	2013г.	Темп роста (2014г./2013г.),%	Темп роста (2014г./2012г.),%
Объем произведенной продукции, тыс.руб.	41 022,1	60 453,4	147,3	70 476,45	116,5	171,8
Средняя заработная плата 1 работника, руб.	12 400,6	16 365	131,9	18 993	116	153
Средняя выработка 1 работника, руб.	418 592,86	616 871,43	147,3	810 074,14	131,3	193,5
Средняя заработная плата 1 рабочего, руб.	12 093,1	16 078,5	132,9	18 550,9	115,3	153
Средняя выработка 1 рабочего, руб.	1 367 403,4	1 889 168,8	138	3 064 193,5	162	224

 

В период с 2012г. по 2013г. темп роста объема произведенной продукции составил 147,3% по сравнению с предыдущим аналогичным периодом, прирост составил 19 431,3 тыс. руб. в денежном выражении. Средняя заработная плата 1 работника так же увеличилась – прирост составил порядка 31,9% или 3 965 руб. в денежном выражении. При этом, неизменная динамика роста прослеживается в показателе средней выработки 1 работника, который увеличился на 198 278,57 руб. или на 47,3%. Средняя заработная плата 1 основного работника (рабочего) так уже увеличилась на 3 985 руб. или на 32,9%. Прирост показателя средней выработки 1 основного работника (рабочего) составил 38% или 521 765,4 руб. в денежном выражении.

За период с 2013г. по 2014г. объем произведенной продукции увеличился на 10 023,05 тыс.руб. и прирост показателя составил 16,5%. Средняя заработная плата 1 работника, как и 1 основного работника (рабочего), увеличилась на практически  соразмерный процентный показатель – 16% и 15,3% или 2 628 руб. и 2 471,5 руб. Средняя выработка 1 работника составила 810 074,14 руб., что на 31,3% выше аналогичного показателя за предыдущий период и составляет 193 202,71 руб. в денежном выражении. Прирост выработки 1 основного работника (рабочего) составил 62% или 1 175 024,7 руб. в денежном выражении.

В период с 2012г. по 2014г. показатели объема произведенной продукции, средней выработки промышленных и непромышленных категорий персонала, а так же их заработной платы претерпели колоссальные изменения. Прирост объема произведенной продукции составил 71,8%, что в денежном выражении составляет 29 454,35 тыс. руб. Средняя заработная плата 1 работника увеличилась на 6 593 руб. или на 53%. Средняя выработка 1 работника увеличилась почти в два раза - прирост показателя составил 93,5% или 391 481,28 руб. Как и в случае со средней заработной платой 1 рабочего, прирост показателя средней заработной платы 1 основного работника (рабочего) составил 53% или 6 457 руб. Прирост показателя средней выработки этой категории персонала составил 124% или 1 696 790,1 руб.

Таким образом, на основе анализа динамики средней заработной платы, численности категорий производственного и непроизводственного персонала, динамики фондов заработной платы этих категорий, их выработки и объемах произведенной продукции за исследуемый период с 2012г. по 2014г. можно сказать, что несмотря на значительные изменения в общей структуре персонала ООО «Тепловик», а именно ее снижении, в частности уменьшения категории основных работников (рабочих), тем не менее, на предприятии имеет место быть значительный рост производительности труда, что влечет за собой рост остальных технико-экономических показателей деятельности управляющей компании.

В качестве предложения по совершенствованию оплаты труда категорий работников и способствованию дальнейшего роста производительности труда можно предложить руководству предприятия сократить долю административно-управленческого персонала в общей структуре персонала предприятия в пользу промышленно-производственных работников. Эти меры будут способствовать росту произведенной продукции, и, как следствие, увеличению показателя выработки как на 1 работника, так и на 1 основного работника (рабочего), поскольку это представляется наиболее достижимым именно за счет этой категории работников.

 

 

2.3. Финансово-экономический анализ показателей эффективности основных производственных фондов

 

Таблица 12

Наличие основных производственных фондов в 2010-2012 гг.

 

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Темп роста, (2012г./2014г.),%	Отклонение (2013г./2012г.)
Стоимость ОПФ, тыс.руб.	22 918	25 670	26 500	111,7	3 582
Среднегодовая стоимость ОПФ	21 309	24 294	26 085	122,4	4 776

 

Данные табл.  свидетельствуют об увеличении общей суммы основных производственных фондов в период с 2013 г. по 2012 г. – прирост составил 11,7% или 3 582 тыс. руб. в денежном выражении. В месте с этим увеличилась и среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 4 776 тыс. руб. или на 22,4%

 

Таблица 13

Показатели эффективности использования основных производственных фондов

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1.  Фондоотдача	1,92	2,48	2,70
2. Фондоемкость	0,51	0,4	0,37
3. Фондовооруженность	287,9	261	306,8
4. Рентабельность ОПФ,%	11	25,6	21,6

 

В период с 2012 г. по 2014 г. показатель фондоотдачи непрерывно растет,  уже в 2012 г. предприятие получало 2 руб. 70 коп. с каждого рубля, вложенного в ОПФ, тогда как в 2010 г. только 1 руб. 92 коп.

Показатели фондоемкости, наоборот, подверглись снижению: в 2012 г. на  каждый рубль выпускаемой продукции приходилась 51 коп. от стоимости ОПФ, в 2013 г. – 40 коп., в 2014 г. – уже 37 коп.

Показатели фондовооруженности в течение исследуемого периода времени менялись неоднозначно: в 2012 г. уровень обеспеченности работников основными средствами составлял 287,9 тыс. руб. в денежном выражении, в 2013 г. этот показатель несколько снизился – 261 тыс. руб., однако уже в 2014 г. уровень обеспеченности работников основными средствами составил 306,8 тыс. руб. Подобные колебания показателя связаны с динамикой среднесписочной численности работников, которая в 2012 г. составила 74 чел., в 2013 г. – 93 чел., и в 2014 г. – 85 чел.

На основе приведенных в таблице данных можно сделать вывод, что рентабельность ОПФ с течением времени менялась так же неоднозначно: в 2012 г. показатель составлял 11%, в 2013 г. данный показатель вырос более в чем два раза – уже 25,6% , и в 2014 г. незначительно снизился – 21,6%.

 

2.4. Технико-экономические показатели деятельности предприятия

 

Таблица 14

 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

 

Наименование показателя	Величина показателя			Темп роста, %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1. Выручка от продажи  товаров, работ, услуг, тыс.руб.	41 022,1	60 453,4	70 476,45	171,8
2. Численность работающих, чел.	98	98	87	88,7
3. Численность основных  работников (рабочих), чел.	30	32	23	76,6
4. Выработка (Выручка на 1 работающего), руб.	418 592,86	616 871,43	810 074,14	193,5
5. Выработка (выручка на 1 рабочего), руб.	1 367 403,4	1 889 168,8	3 064 193,5	224
6. Фонд оплаты труда  работающих, тыс. руб.	14 582,48	19 245,285	19 828,719	135,9
7. Фонд оплаты труда  рабочих, тыс.руб.	4 463,52	6 174,175	5 242,075	117
8. Среднегодовая з/п работающих, руб.	12 400,68	16 365,038	18 993,026	153
9. Среднегодовая з/п рабочих, руб.	12093,1	16 078,5	18 550,9	153
10. Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг, тыс.руб. (расходы)	38 259,29	53 134,25	63 830,6	166,8
11. Валовая прибыль, тыс.руб.	2 762,81	7 319,15	6 645,85	240
12. Коммерческие расходы, тыс.руб.	-	-	-	-
13. Управленческие расходы, тыс.руб.	-	-	-	-
14. Прибыль от продаж, тыс.руб. (или руб.)	2 762,81	7 319,15	6 645,85	240
15. % к получению, тыс.руб.	-	-	-	-
16. % к уплате, тыс.руб.	-	-	-	-
17. Доходы от участия  в других организациях, тыс.руб.	-	-	-	-
18. Прочие доходы, тыс.руб.	-	-	-	-
19. Прочие расходы, тыс.руб.	-	-	-	-
20. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	2 762,81	7 319,15	6 645,85	240
21. Чистая прибыль, тыс.руб.	2 348,388	6 221,277	5648,97	240
22. Затраты на 1 руб. выручки	1,07	1,13	1,1
23. Рентабельность продукции, работ, услуг, %	6,13	11,7	8,8