Кроме того, важным моментом является изучение именно сбалансированности денежных поступлений и выплат, поскольку нерегулярные денежные потоки приводят к кассовым разрывам и порождают проблему неплатежей.

     Поэтому, на наш взгляд, целесообразно оценивать  сбалансированность денежных потоков. Для этого мы рекомендуем использовать коэффициент корреляции положительных (приток) и отрицательных (отток) денежных потоков [7, с.299]:

=

= *

=

=

     где – коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков в анализируемом периоде;

      , – соответственно положительный и отрицательный денежные потоки за i-й временной интервал анализируемого периода;

      , –  соответственно средняя величина притока и оттока денежных средств за анализируемый период;

     n – количество временных интервалов в анализируемом периоде.

     Очевидно, что значение коэффициента корреляции показывает наличие зависимости  между притоком и оттоком денежных средств и характеризует место  организации в системе расчетов. Наиболее эффективной в целях  учета фактора сезонности будет оценка денежных потоков в периоде, кратном календарному году (1,2,3 и более лет). Интерпретация коэффициента корреляции производится по известной шкале Чеддока. При этом присвоение баллов в соответствии с лингвистической интерпретацией значений коэффициента корреляции необходимо производить с учетом количества выбранных оценок по правилу, представленному в таблице 2. 

     Таблица 2

     Оценка  сбалансированности денежных потоков

 

     В результате оценки трех вышеназванных  компонентов формируется общая  оценка способности организации генерировать финансовые ресурсы. Для этого рассчитывается средний балл по всем трем оценкам.

     Изучая  финансово-инвестиционный потенциал  организации, следует учитывать, что  предприятие также способно привлекать необходимые ресурсы извне. Такая  возможность теоретически имеется у него наравне с соответствующей возможностью порождать собственные средства в процессе экономической деятельности.

     Разумеется, в рамках хозяйственного оборота  предприятие, так или иначе, пользуется средствами, принадлежащими иным лицам. Существуют различные формы финансирования коммерческой деятельности, основанные на привлечении внешних источников средств. К ним, прежде всего, относятся: заимствование у юридических и физических лиц, банковское кредитование, коммерческий (товарный) кредит, лизинг, инвестиционный налоговый кредит и ряд других форм.

     Для привлечения финансовых ресурсов извне  предприятие должно соответствовать  определенным требованиям, предъявляемым  собственниками данных средств. Разумеется, учесть все возможные условия предоставления указанных ресурсов невозможно, так как зачастую их состав варьируется в зависимости от конкретной ситуации.

     Однако, на наш взгляд, произвести обобщенную оценку потенциала предприятия в  части привлечения финансовых ресурсов представляется возможным. В самом деле, следует учитывать, что в условиях рыночной экономики любое вложение средств, является, как правило, платным. Владелец свободных финансовых ресурсов в ответ на помещение их в оборот другого хозяйствующего субъекта намерен извлечь из этого определенную выгоду. При этом он также учитывает риск возможных потерь, которые, соответственно, могут выражаться не только в отсутствии вышеназванной выгоды, но также и убытка от совершения данной операции, то есть потери вложенных средств.

1.3. Проблемы развития  предприятия и  пути повышения  конкурентоспособности

 
 

     На  сегодняшний день одной из глобальных проблем для современного российского  предприятия является сохранение конкурентоспособности  и поддержание активности в условиях непрерывно изменяющейся внешней среды. Данная проблема в совокупности с целым спектром подобных проблем не является для современного предприятия новой. Одной из главнейших причин подобного положения, на наш взгляд, является неумение оценивать экономический потенциал, находящийся в распоряжении предприятия, и управлять его развитием⁶.

     Успешное  развитие бизнеса - это результат  рационального менеджмента, основанного  на использовании информации о возможностях предприятия. От возможностей предприятия  зависит, насколько динамично будет развиваться бизнес. Следовательно, развитие бизнеса обусловлено наличием у предприятия соответствующего экономического потенциала. Кроме того, деятельность экономического субъекта представляет собой сложную систему, которая формализуется и описывается показателями и направлена на поддержание, а чаще - на повышение своего экономического потенциала.

     Одним из важнейших показателей эффективности  использования финансовых ресурсов является их относительная доходность, или  рентабельность. В качестве показателей доходности финансовых ресурсов следует использовать показатели рентабельности различных составляющих капитала организации, то есть средств, вложенных в коммерческую деятельность хозяйствующего субъекта.

     Применительно к проводимому исследованию капитал следует определить как средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли [9, с. 261]. Однако, привлечение данных средств, как правило, не бесплатно для организации. Привлечение каждого из компонентов совокупного капитала влечет за собой определенные издержки, которые принято называть ценой (стоимостью) капитала.

     Следовательно, вполне логично сделать вывод, что  степень эффективности использования  финансовых ресурсов можно определить, сопоставляя результат функционировании данных ресурсов с затратами, понесенными при их вовлечении в хозяйственный оборот.

     Определение стоимости каждого компонента капитала зависит от его специфики, которая, в свою очередь, определяется объективной  экономической практикой и обычаями делового оборота.  В общем случае стоимость капитала можно определить как ставку доходности, которую организация вынуждена обеспечить поставщикам капитала. Как правило, используется годовая ставка доходности [2, с. 47]. Поскольку каждый элемент совокупного капитала организации имеет свою стоимость, общую стоимость вовлечения средств в оборот организации принято вычислять по средневзвешенной величине затрат на капитал (англ. Weighted Average Cost of Capital, WACC). 

     Рыночной  экономике всегда свойственна определенная нестабильность, связанная как с неравномерностью развития экономики страны и ее отдельных отраслей, социально-политическими явлениями, а также внутренними особенностями хозяйствующих субъектов. Следствием этой нестабильности и является возникновение кризисных ситуаций как на уровне целых отраслей и экономических структур, так и на уровне отдельных организаций. По нашему мнению, для глубокого, всестороннего анализа и ранней диагностики наступающего кризиса следует регулярно проводить оценку экономического потенциала организации. Это позволит своевременно отследить сбои в функционировании финансово-хозяйственного механизма.

     Мониторинг  финансово-инвестиционного потенциала, в свою очередь, станет способом выявления  негативных изменений в финансовой системе организации, что позволит избежать развития и усугубления кризисной ситуации. В самом деле, анализ финансово-инвестиционного потенциала предполагает исследование именно тех блоков экономической информации, которые способны вовремя дать сигнал менеджменту организации о необходимости вмешательства в ситуацию. Кроме того, самой сущностью финансово-инвестиционного потенциала является состоятельность организации как элемента рыночной экономики, ее способность функционировать в ней без ущерба для прочих экономических субъектов, а также элементов административно-правовой надстройки.  
 
 

2. анализ экономической деятельности предприятия

2.1. Характеристика предприятия

     Компания ООО «Спецремсервис» была образована в 2003г. Все эти годы в ООО «Спецремсервис» уделяли особое внимание качеству выполненных работ и заботились о благополучии клиентов. На сегодняшний день в сферу услуг компании входит профессиональный ремонт гидроцилиндров автокранов и ремонт гидравлики. ООО «Спецремсервис» также осуществляется производство и продажа гидроцилиндров. Благодаря тому, что в ООО "Спецремсервис" трудятся только специалисты высокого уровня, все работы выполняются максимально качественно, а результат всегда соответствует запросам клиента.

     Основными направлениями деятельности компании являются:

1. Ремонт  спецтехники.

2. Ремонт  гидроцилиндров, как зарубежных, так  и отечественных производителей, с использованием уплотнений известной  итальянской фирмы Busak+Shamban.

3. Производство  гидроцилиндров по чертежам, образцам или по техническому заданию заказчика.

4. Продажа гидроцилиндров.

5.   Ремонт гидравлики коммунальной техники (мусоровозов, пылеуборочных машин, и т.д.) Мценского завода коммунального машиностроения и электронных систем управления.

         Опыт работы предприятия в сфере ремонта систем управления и оборудования спецмашин (в том числе ремонт спецтехники), а также производство гидроцилиндров и ремонт гидроцилиндров автокранов позволяют говорить о высоком качестве выполняемых заказов. Наличие квалифицированных специалистов, ответственный подход к решению проблем и отлаженные связи с поставщиками – всё это залог надежного сотрудничества с ООО "Спецремсервис". Основной акцент в своей работе ООО «Спецремсервис» делает на минимальные сроки проведения ремонта при безупречном исполнении с сохранением разумного уровня цен. ООО «Спецремсервис» предлагает выполнить работы по ремонту гидроцилиндров для спецтехники и промышленности как зарубежных, так и отечественных производителей, с установкой на них уплотнений известной Итальянской фирмы Busak+Shamban.. После сборки все гидроцилиндры подвергаются проверке на испытательном стенде под давлением до 25МПа. Ремонт гидроцилиндров заключается в устранении утечки рабочей жидкости по штоку и перетекание ее внутри цилиндра. В случае повреждения рабочих поверхностей штока или трубы осуществляется их замена на новые (Приложение 1).

     Окончательные цены по ремонту осуществляются после  разборки и определения объема работ. Возможно изготовление гидроцилиндров по чертежам, образцам или техническому заданию заказчика. Возможны поставки запасных частей к гидроцилиндрам. Срок поставки зависит от номенклатуры и объема заказа.

2.2. Анализ показателей использования ресурсов

 
 

       Финансовое  состояние организации оценивается  показателями, характеризующими наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Эти показатели отражают результаты экономической деятельности предприятия, определяют его конкурентоспособность, деловой потенциал, позволяют просчитать степень гарантий экономических интересов предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

       Финансовое  состояние формируется в процессе хозяйственной деятельности организации и во многом определяется взаимоотношениями с поставщиками, покупателями, налоговыми и финансовыми органами, банками, акционерами и другими возможными партнерами. По результатам анализа каждый из партнеров может оценить выгодность экономического сотрудничества, так как набор показателей анализа финансового состояния позволяет получить достаточно полную характеристику возможностей предприятия обеспечивать бесперебойную хозяйственную деятельность, его инвестиционной привлекательности, платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости, определить перспективы развития.

       В таблице 2.1. представлены основные финансово-экономические показатели ООО «Спецремсервис».

       Таблица 2.1. Показатели финансово-экономической деятельности ООО «Спецремсервис»