Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2010 в 18:26, курсовая работа
Открытие акционерное общество «Средневолжская межрегиональная ассоциация телекоммуникационных систем» (ОАО «Смартс») образовано в 1991 году в городе Самара. Компания предоставляет телекоммуникационные услуги в сфере сотовой связи в стандарте GSM 900/1800 в шестнадцати субъектах РФ, в том числе в Самарской, Астраханской, Волгоградской, Пензенской, Ульяновской, Саратовской, Ивановской, Ярославской, Оренбургской областях, республиках Чувашия, Мордовия, Татарстан, Башкирия, Марий Эл, Калмыкия.
1. Общая характеристика предприятия 4
1.1 Анализ бухгалтерского баланса 4
1.2 Анализ показателей эффективности использования имущества и капитала и оборачиваемости оборотных капиталов 12
1.3 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности 15
1.4 Состояние баланса с позиций разных пользователей информации 18
2. Анализ формы №2 «Отчёта о прибылях и убытках» 20
2.1 Слагаемые прибыли и их влияние на каждый вид прибыли 21
2.2 Анализ характера изменения и соотношения темпов роста отдельных видов прибыли 22
2.3 Анализ изменений отдельных элементов прибылей 23
2.4 Анализ показателей рентабельности 25
2.5 Анализ соотношения нераспределённой прибыли и других статей собственного капитала 26
2.6 Распределение прибыли 27
2.7 Формирование прибыли по видам деятельности 27
2.8 Характер изменения и состояния прибыли с точки зрения пользователей информации 28
3 Анализ формы № 3 «Отчёт о движении капитала» 29
3.1 Анализ структуры и изменения собственного капитала 29
3.2 Анализ причин изменения капитала 29
3.3 Характеристика динамики капитала 30
3.4 Анализ состава и движения резервов предприятия 31
3.5 Анализ динамики чистых активов 31
3.6 Выводы по результатам анализа капитала 31
4 Анализ формы №4 «Отчёт о движении денежных средств» 32
4.1 Структура и динамика чистого потока денежных средств 32
4.2 Формирование и структура денежных потоков внутри каждого вида деятельности 33
4.4 Анализ взаимосвязи и взаимодополнений сведений о денежных средствах и элементах денежного потока 35
4.5 Заключение по результатам анализа денежного потока 35
5 Анализ формы №5 «Приложение к балансу» 36
5.1 Анализ раздела «Нематериальные активы (НМА)» 36
5.2 Анализ раздела «Основные средства (ОС)» 36
5.6 Структура и динамика финансовых вложений 37
5.7 Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности 39
5.8 Анализ расходов по обычным видам деятельности по элементам затрат 40
5.9 Данные раздела «Обеспечение» 40
6 Итоги анализа бухгалтерской финансовой отчётности 41
Список литературы 42
Таблица 20 - Анализ состава и движения чистого финансового потока по видам деятельности
| Состав денежного потока | За отчетный год | За предыд. год | Изменение | Темп роста % | |||
| Сумма | Структура % | Сумма | Структура % | Сумма | Структура % | ||
| Чистый денежный поток | 1 192 773,00 | 3 270,65 | 1 351 588,00 | 4 776,44 | -158 815,00 | -1 943,40 | 88,25 |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 333 205,00 | 913,67 | -681 712,00 | -2 409,13 | 1 014 917,00 | 12 419,44 | -48,88 |
| Чистый поток денежных средств от финансовой деятельности | -1 489 509,00 | -4 084,32 | -641 579,00 | -2 267,30 | -847 930,00 | -10 376,04 | 232,16 |
| Итого чистый поток денежных средств | 36 469,00 | 100,00 | 28 297,00 | 100,00 | 8 172,00 | 100,00 | 128,88 |
Чистый
денежный поток в отчетной периоде
составляет 1192733 тыс. руб. Данная величина
по сравнению с предыдущим периодом
уменьшалась на 158815 тыс. руб. Чистый
денежный поток от инвестиционной деятельности
увеличился на 1014917 тыс.руб. Чистый денежный
поток от финансовой деятельности является
отрицательным и составляет -1489509 тыс.
руб. Данная величина увеличилась по сравнению
с предыдущим годом на 847930 тыс. руб. Исходя
из всего этого величина «Итого чистый
денежный поток» составляет 36469 тыс. руб.
Таблица 21 - Анализ динамики и структуры денежного потока по видам деятельности
| Показатель | За отчетный год | За предыд. год | Изменение | Темп роста % | |||
| Сумма | Структура % | Сумма | Структура % | Сумма | Структура % | ||
| Остаток денежных средсв на начало года | 45 578,00 | 55,55 | 17 281,00 | 37,92 | 28 297,00 | 17,64 | 263,75 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 3 505 720,00 | 4 272,82 | 2 811 632,00 | 6 168,84 | 694 088,00 | -1 896,02 | 124,69 |
| Средства, полученные от покупателей, аказчиков | 3 324 893,00 | 4 052,42 | 2 713 345,00 | 5 953,19 | 611 548,00 | -1 900,77 | 122,54 |
| Кредиты, займы полученные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Прочие доходы | 180 827,00 | 220,39 | 98 287,00 | 215,65 | 82 540,00 | 4,75 | 183,98 |
| Денежные средства, направленные на: | |||||||
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | -1 450 061,00 | -1 767,35 | -923 267,00 | -2 025,69 | -526 794,00 | 258,33 | 157,06 |
| на оплату труда | -268 784,00 | -327,60 | -230 120,00 | -504,89 | -38 664,00 | 177,30 | 116,80 |
| на прочие выплаты и перечисления | -185 257,00 | -225,79 | -253 955,00 | -557,19 | 68 698,00 | 331,39 | 72,95 |
| платежи по социальному страхованию | -35 707,00 | -43,52 | -21 820,00 | -47,87 | -13 887,00 | 4,35 | 163,64 |
| налоги уплаченные | -380 781,00 | -464,10 | -204 832,00 | -449,41 | -175 949,00 | -14,69 | 185,90 |
| возврат переплаченных налогов | 7 643,00 | 9,32 | 173 932,00 | 381,61 | -166 289,00 | -372,30 | 4,39 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотнх активов | 1 314,00 | 1,60 | 60 346,00 | 132,40 | -59 032,00 | -130,80 | 2,18 |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 170 421,00 | 207,71 | 154 503,00 | 338,99 | 15 918,00 | -131,27 | 110,30 |
| Полученные дивиденды | 144 380,00 | 175,97 | 84 565,00 | 185,54 | 59 815,00 | -9,57 | 170,73 |
| Полученные проценты | 3 250,00 | 3,96 | 1 649,00 | 3,62 | 1 601,00 | 0,34 | 197,09 |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 503 830,00 | 614,07 | 625,00 | 1,37 | 503 205,00 | 612,70 | 80 612,80 |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активовов | -363 271,00 | -442,76 | -566 761,00 | -1 243,50 | -203 490,00 | 800,74 | 64,10 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | -276,00 | -0,34 | -325 038,00 | -713,15 | -324 762,00 | 712,81 | 0,08 |
| Займы, предоставленные другим организациям | -126 443,00 | -154,11 | -91 601,00 | -200,98 | 34 842,00 | 46,87 | 138,04 |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||
| Поступление от займов, предоставленных другими организациями | 628 128,00 | 765,57 | 695 000,00 | 1 524,86 | 66 872,00 | -759,29 | 90,38 |
| Поступление от кредитов, предоставленных другими организациями | 1 979 779,00 | 2 412,98 | 3 420 506,00 | 7 504,73 | 1 440 727,00 | -5 091,75 | 57,88 |
| Погашение полученных займов (основная сумма долга) | -463 700,00 | -565,16 | -547 000,00 | -1 200,14 | -83 300,00 | 634,98 | 84,77 |
| Погашение полученных кредитов (основная сумма долга) | -1 865 825,00 | -2 274,09 | -2 841 703,00 | -6 234,81 | -975 878,00 | 3 960,72 | 65,66 |
| Погашение облигационных займовв (основная сумма долга) | -903 956,00 | -1 101,75 | -355 798,00 | -780,64 | 548 158,00 | -321,12 | 254,06 |
| Проценты выплаченные | -613 838,00 | -748,15 | -630 043,00 | -1 382,34 | -16 205,00 | 634,19 | 97,43 |
| Погашение собственных векселей | -11 802,00 | -14,38 | -6 073,00 | -13,32 | 5 729,00 | -1,06 | 194,34 |
| Прочие вылпаты | -18 681,00 | -22,77 | -16 356,00 | -35,89 | 2 325,00 | 13,12 | 114,21 |
| Дивиденды выплаченные | -26 152,00 | -31,87 | 0,00 | 0,00 | 26 152,00 | -31,87 | |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | -193 462,00 | -235,79 | -360 112,00 | -790,10 | -166 650,00 | 554,31 | 53,72 |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 36 469,00 | 44,45 | 28 297,00 | 62,08 | -8 172,00 | -17,64 | 128,88 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 82 047,00 | 100,00 | 45 578,00 | 100,00 | 36 469,00 | 0,00 | 180,01 |
| Изменение остатка | 180,01 | 263,75 | -83,73 | 68,25 | |||
В движении денежных средств по текущей деятельности наибольшее влияние имеют поступления от покупателей и заказчиков и оплата приобретённых товаров и труда. Также значительную часть составляют и оттоки, а именно денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.
В движении денежный средств от инвестиционной деятельности наблюдается следующая картина. Темп поступления в данном виде деятельности составляет 81093,1%, а темп оттока 202, 02%.
Финансовая деятельность охарактеризовалась большой долей выплат в счёт погашения облигационных займов. Их темп роста 254,06%.
Интенсивность
изменения остатка на отчётную дату
составил 68,25%.
Таблица 23 - Анализ денежных средств по балансу.
| Денежные средства и расчеты в активе баланса | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста |
| Всего, в том числе: | 45 578,00 | 82 047,00 | 36 469,00 | 180,01 |
Динамику данного показателя представим на рисунке 8.
Рисунок 8 – Динамика денежный средств предприятия
На основании рисунка и таблицы можно сделать вывод, что денежные средства увеличились на 36 469 тыс. руб.
Чистый денежный поток в отчетной периоде составляет 1192733 тыс. руб. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности увеличился. Чистый денежный поток от финансовой деятельности является отрицательным. Данная ситуация влияет на финансовую стабильность.
Таблица 24 - Анализ раздела «Нематериальные активы
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | Изменение | Динамика осатка % | Интенсивность обновления | Интесивность выбытия | ||
| Сумма | Структура | Сумма | Структура | |||||||
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллекту-альной собственности) , в том числе | 1939 | 203 | 0 | 2142 | 100 | 203 | 100 | 110,47 | 10,47 | 0 |
| у потентообладателя на изобтение, промышленный обазец, полезную модель | 350 | 85 | 0 | 435 | 20,31 | 85 | 41,87 | 124,29 | 24,29 | 0 |
| у павообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 278 | 55 | 0 | 333 | 15,55 | 55 | 27,09 | 119,78 | 19,78 | 0 |
| у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров | 1311 | 63 | 0 | 1374 | 64,15 | 63 | 31,03 | 104,81 | 4,81 | 0 |
Объекты интеллектуальной собственности увеличились к концу года на 203 тыс. руб. Данная сумма незначительная для баланса предприятия, поэтому никакого влияния выбытие нематериальных средств не имело.
Таблица 25 – Анализ «Основные средства»
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | Изменение | Динамика осатка % | Интенсивность обновления | Интесивность выбытия | ||
| Сумма | Структура | Сумма | Структура | |||||||
| 1 Передано в аренду - всего | ||||||||||
| 1.1 здания | 46430 | 4872 | -7098 | 44203 | 1,09 | -2227 | -0,44 | 95,20 | 10,49 | 15,29 |
| 1.2 сооружения | 58556 | 12816 | -378 | 70994 | 1,75 | 12438 | 2,43 | 121,24 | 21,89 | 0,65 |
| 1.3 транспортные средства | 11187 | 858 | -12024 | 21 | 0,00 | -11166 | -2,18 | 0,19 | 7,67 | 107,48 |
| 1.4.
Производственный и |
8467 | 1133 | -79 | 9521 | 0,23 | 1054 | 0,21 | 112,45 | 13,38 | 0,93 |
| 1.5 машины и оборудование | 3416123 | 639412 | -127860 | 3927675 | 96,81 | 511552 | 100,05 | 114,97 | 18,72 | 3,74 |
| 1.6 Дугие виды основных седств | 4835 | 875 | -1244 | 4466 | 0,11 | -369 | -0,07 | 92,37 | 18,10 | 25,73 |
| 1.7 Земельные участки и объекты пиродопользования | 19 | 0 | 0 | 19 | 0,00 | 0 | 0,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого | 3545617 | 659966 | -148683 | 4056899 | 100 | 511282 | 100 | 114,42 | 18,61 | 4,19 |
Информация о работе Финансовый анализ деятельности предприятия