Финансовый анализ деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2010 в 18:26, курсовая работа

Описание работы

Открытие акционерное общество «Средневолжская межрегиональная ассоциация телекоммуникационных систем» (ОАО «Смартс») образовано в 1991 году в городе Самара. Компания предоставляет телекоммуникационные услуги в сфере сотовой связи в стандарте GSM 900/1800 в шестнадцати субъектах РФ, в том числе в Самарской, Астраханской, Волгоградской, Пензенской, Ульяновской, Саратовской, Ивановской, Ярославской, Оренбургской областях, республиках Чувашия, Мордовия, Татарстан, Башкирия, Марий Эл, Калмыкия.

Содержание работы

1. Общая характеристика предприятия 4
1.1 Анализ бухгалтерского баланса 4
1.2 Анализ показателей эффективности использования имущества и капитала и оборачиваемости оборотных капиталов 12
1.3 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности 15
1.4 Состояние баланса с позиций разных пользователей информации 18
2. Анализ формы №2 «Отчёта о прибылях и убытках» 20
2.1 Слагаемые прибыли и их влияние на каждый вид прибыли 21
2.2 Анализ характера изменения и соотношения темпов роста отдельных видов прибыли 22
2.3 Анализ изменений отдельных элементов прибылей 23
2.4 Анализ показателей рентабельности 25
2.5 Анализ соотношения нераспределённой прибыли и других статей собственного капитала 26
2.6 Распределение прибыли 27
2.7 Формирование прибыли по видам деятельности 27
2.8 Характер изменения и состояния прибыли с точки зрения пользователей информации 28
3 Анализ формы № 3 «Отчёт о движении капитала» 29
3.1 Анализ структуры и изменения собственного капитала 29
3.2 Анализ причин изменения капитала 29
3.3 Характеристика динамики капитала 30
3.4 Анализ состава и движения резервов предприятия 31
3.5 Анализ динамики чистых активов 31
3.6 Выводы по результатам анализа капитала 31
4 Анализ формы №4 «Отчёт о движении денежных средств» 32
4.1 Структура и динамика чистого потока денежных средств 32
4.2 Формирование и структура денежных потоков внутри каждого вида деятельности 33
4.4 Анализ взаимосвязи и взаимодополнений сведений о денежных средствах и элементах денежного потока 35
4.5 Заключение по результатам анализа денежного потока 35
5 Анализ формы №5 «Приложение к балансу» 36
5.1 Анализ раздела «Нематериальные активы (НМА)» 36
5.2 Анализ раздела «Основные средства (ОС)» 36
5.6 Структура и динамика финансовых вложений 37
5.7 Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности 39
5.8 Анализ расходов по обычным видам деятельности по элементам затрат 40
5.9 Данные раздела «Обеспечение» 40
6 Итоги анализа бухгалтерской финансовой отчётности 41
Список литературы 42

Скачать архив (245.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Анализ пяти форм.doc

— 981.50 Кб (Скачать файл)
 

     Сумма основных средств предприятия к  концу периода увеличилась на 511282 тыс. руб. Большую часть основных средств предприятия составляют  машины и оборудования, величина которых увеличилась на 511552 тыс. руб. Также за период наблюдается снижение других видов основных средств и транспортных средств. За период все основные средства обновились на 18,61% и выбыли на 4,19%.

5.6 Структура и динамика финансовых  вложений

 

Таблица 26 - Динамика и структура финансовых вложений

Наименование  показателя Долгосрочные
На  начало На конец Изменение  
Сумма тыс. руб Структура % Сумма тыс. руб Структура % В сумме В структуре Темп роста
Вклады  в уставные (складочные) капиталы других организаций —всего 1549779 99,58 1054581 100 -495198 0,42 68,04719
в том числе дочерних и зависимых  хозяйственных обществ 1549727 99,58 1054529 99,995 -495198 0,42 68,04611
Государственные и муниципальные ценные бумаги              
Ценные  бумаги других организаций — всего 6500 0,42     -6500 -0,42 0
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) 6500 0,42     -6500 -0,42 0
Предоставленные займы              
Депозитные  вклады              
Прочие              
Итого: 1556279 100 1054581 100 -501698    
Наименование  показателя Краткосрочные
На  начало На конец Изменение  
Сумма тыс. руб Структура % Сумма тыс. руб Структура % В сумме В структуре Темп роста
Вклады  в уставные (складочные) капиталы других организаций —всего              
в том числе дочерних и зависимых  хозяйственных обществ              
Государственные и муниципальные ценные бумаги              
Ценные  бумаги других организаций — всего              
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)              
Предоставленные займы 307364 100 20314 100 -287050 0 6,609102
Депозитные  вклады              
Прочие              
Итого: 307364 100 20314 100 -287050   6,609102
 

     Долгосрочные  финансовые вложения поступают в  основном  в виде вкладов в  уставные капиталы других организаций, величина который снизилась на 495198 тыс. руб.

     Краткосрочные финансовые вложения поступают виде предоставляемых займов, величина которых также  снизилась на 278050 тыс. руб. 
 

5.7 Анализ динамики дебиторской  и кредиторской задолженности

 

Таблица 27 – Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности

Наименование  показателя Остаток на  начало Остаток на конец Динамика остатка %
Сумма Структура Сумма Структура
Дебиторская задолженность:          
краткосрочная — всего в том числе: 1466352 100 1243820 100 84,82
расчеты с покупателями и заказчиками 358340 24,44 379220 30,49 105,83
авансы  выданные 82165 5,60 81655 6,56 99,38
прочая          
долгосрочная  — всего, в том числе:          
расчеты с покупателями и заказчиками          
авансы  выданные          
прочая          
Итого: 1466352 100 1243820 100 84,82
Кредиторская  задолженность:          
краткосрочная — всего в том числе: 1433498 100 1937157 100 135,13
расчеты с поставщиками и подрядчиками 582072 40,60501 662051 34,18 113,74
авансы  полученные 158706 11,07124 145298 7,50 91,55
расчеты по налогам и сборам 49115 3,426234 34504 1,78 70,25
кредиты 377311 26,321 839462 43,33 222,49
займы 223000 15,55635 165821 8,56 74,36
прочая 53294 3,717759 90021 4,65 168,91
долгосрочная-всего, в том числе 4962372 100 3509878 100 70,73
кредиты 3534255 71,22 3022370 86,11 85,52
прочая 237145 4,78 99999 2,85 42,17
отложенные  налоговые обязаельства 12109 0,24 16597 0,47 137,06
займы 1178863 23,76 370912 10,57 31,46
Итого: 6395870   5447035 100 85,16
 

     Анализируя  дебиторскую и кредиторскую задолженность, можно сделать вывод, что на конец  периода предприятие имеет пассивное денежное сальдо, так как КЗ превышает ДЗ.

     Основную  долю дебиторской задолженности  на конец периода составляют расчеты  с покупателями и заказчиками, величина которых увеличилась на  105,83 тыс. руб.

     Основную  долю кредиторской задолженности составляют долгосрочные и краткосрочные кредиты. Долгосрочные кредиты составляют большую часть задолженности предприятия. Их величина увеличилась незначительно к концу периода, а именно на 82,52.

5.8 Анализ расходов по обычным  видам деятельности по элементам  затрат

 

Таблица 28 – Анализ структуры и динамики расходов по обычной деятельности

Показатель За отчетный год За предыд. год Изменение Темп  роста %
Сумма Структура % Сумма Структура % Сумма Структура %
Материальные  затраты 1151325 41,27 982990 36,17 168335 5,10 85,38
Затраты на оплату труда 286499 10,27 280610 10,33 5889 -0,06 97,94
Отчисления  на социальные нужды 51915 1,86 51047 1,88 868 -0,02 98,33
Амортизация 701678 25,15 612786 22,55 88892 2,60 87,33
Прочие  затраты 598369 21,45 790106 29,07 -191737 -7,63 132,04
Итого по элементам затрат 2789786 100,00 2717539 100,00 72247   97,41
 

     Затраты предприятия к отчетному году увеличились на 72247 тыс. руб. Основную долю затрат составляют на отчетный год составляют материальные затраты, величина которых увеличилась на 168335 тыс. руб.

5.9 Данные раздела «Обеспечение»

 

Таблица 29 - Анализ обеспечения договорных обязательств

Показатель За отчетный год За предыд. год Изменение Динамика  остатка в %
Сумма Структура % Сумма Структура % Сумма Структура %
Имущество, переданное в залог из него: 11669562 100,00 8959526 100,00 2710036 0,00 76,78
объекты основных средств 1899460 16,28 2392801 100,00 -493341 -83,72 125,97
ценные  бумаги и иные финансовые вложения 9770102 83,72 6566725 100,00 3203377 -16,28 67,21
прочее              
Итого: 11669562 100,00 8959526 100,00 2710036   76,78
 

     В отчетном периоде ОАО «Смартс» предало в залог имущества на сумму 11669562 тыс. руб., из которых основную долю составляют ценные бумаги иные финансовые сложения, доля которых составляет 83,72%. 
 
 

6 Итоги анализа бухгалтерской  финансовой отчётности

 

     Открытие  акционерное общество «Средневолжская  межрегиональная ассоциация телекоммуникационных систем» (ОАО «Смартс») предоставляет телекоммуникационные услуги в сфере сотовой связи в стандарте GSM 900/1800 в шестнадцати субъектах РФ.

     Анализирую  финансовое положение предприятие  являетсяе устойчивым. Основную долю пассива предприятия занимают заемные  средства, что является негативным фактором для предприятия, так как  может возникнуть ситуация, при которой ОАО «Смарт» не сможет рассчитаться по своим обязательствам. Баланс предприятия не является ликвидным.

     Собственных средств предприятия не достаточно, для финансирования внеоборотных средств, поэтому ОАО «Смартс» прибегает к долгосрочным источникам финансирования. Текущие потребности полностью финансируются за счёт заёмных средств, что ведёт к дополнительным затратам. Всё это уменьшает чистую прибыль предприятия.

     На  предприятии наблюдается отрицательная  прибыль в отчетном году. Налоговые  платежи уменьшились. При росте объёмов продаж, чистая прибыль уменьшается, что говорит о неэффективном использовании средств предприятия.

     Величина  капитала уменьшилась к концу  года на 464467 тыс. руб. Данное снижение произошло за счет снижения резервного капитала и нераспределенной прибыли.  Такая ситуация влечёт к увеличению внешних займов, что негативно сказывается на финансовой устойчивости и надёжности предприятия.

     Чистый  денежный поток от инвестиционной деятельности увеличился. Чистый денежный поток  от финансовой деятельности является отрицательным. 

Список  литературы

 
  1. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы  и статистика - 2005.- С. 57 - 60.
  1. Бланк И. А. Управление использованием капитала. - К.: Ника центр - 2006.- С. 86 - 88.
  1. Бортников А. О платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет. - 2007.- № 11.- С. 32 - 34.
  1. Бука Л. Управленческий анализ и комплексная оценка экономической эффективности // Аудитор. - 2006.- № 3.- С. 37 - 39.
  1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: учебник. – М.: ИНФРА –М - 2007. –  С. 400.
  1. Виханский О.С. Менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: Гардарики - 2005. – С. 528.
  1. Воронин И., Хойтман В. Возможности оздоровления экономики предприятия // Экономист. - 2006.- № 9.- С. 57.
  1. Высоцкий Д. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2006.- № 12.- С. 36 - 37.
  1. Глазунов В. М. Анализ финансового состояния предприятия // Финансы. - 2007.- № 2.- С. 15 - 21.
  1. Ефимова О. В. Анализ собственного капитала // Бухгалтерский учет. - 2004.- № 1.- С 95 - 102.
  1. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет. - 2005. № 2.- С.17 - 23.
  1. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятий // Бухгалтерский учет. - 2004.- № 7.- С 72.
  1. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности// Бухгалтерский учет. - 2006.- № 6.- С. 54 - 58.
  1. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Бухгалтерский учет. - 2006.- № 3.- С. 22 - 23.
  1. Ефимова О.В. Анализ финансовых результатов и эффективности использования имущества // Бухгалтерский учет. - 2006.- № 1.- С. 22 - 28.
  1. Ефимова О.В.Финансовый анализ. – М.: «Бухгалтерский учет» - 2006.- С.  576.
  1. Новодворский В. Д.,  Хорин А. Н. Об оценке дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 1. - С. 28 - 33.
  1. Парадаев А. Анализ имущественного положения акционерных обществ // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 7. - С. 28 - 40.
  1. Парадаев А. Совершенствование анализа финансового состояния акционерных обществ // Аудитор. - 2006. - № 8. - С. 32 - 42.
  1. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. – М.: - ЮНИТИ-ДАНА – 2006.
  1. Риполь-Сарагоси Ф. Санация предприятия - банкрота // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 7. - С. 64 - 67.
  1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание» - 2007.
  1. Сотникова Л.В. О формировании финансовых результатов // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 12. - С. 10 - 15.

Информация о работе Финансовый анализ деятельности предприятия