Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения

Заключение

Финансовые результаты деятельности коммерческого банка  являются отражением целого комплекса  внешних и внутренних факторов, в связи с этим изучать и анализировать их следует с помощью системы экономических показателей. Основная цель системы показателей финансовых результатов деятельности банков - всесторонняя комплексная оценка итогов деятельности банков, объективно отражающая происходящие в них процессы.

Деятельность  банка, а, следовательно, и требования по учету и отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим коммерческим организациям. В связи  с этим в качестве финансовых показателей  деятельности банка выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток). Необходимо отметить, что к финансовым результатам деятельности банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой деятельности банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и, соответственно, методами расчета финансового результата по каждой сделке, услуге (продукту).

Методика формирования доходов, расходов, а также прибыли  банка обусловлена составом и  содержанием статей отчетности, составляемой банками. В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (МСФО) 30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов», в отчет о прибылях и об убытках банков должны включаться, как минимум, следующие позиции:

· проценты и  аналогичные доходы;

· процентные и  аналогичные расходы;

· доход в  форме дивидендов;

· доход в  форме комиссионных и гонораров;

· расходы на выплату комиссионных и гонораров;

· прибыль за вычетом убытков по коммерческим бумагам;

· прибыль за вычетом убытков по инвестиционным ценным бумагам;

· прибыль за вычетом убытков от валютных операций;

· прочий операционный доход;

· убытки по ссудам и авансам;

· общие административные расходы;

· прочие операционные расходы.

Приволжское отделение  Сберегательного Банка (6670) нельзя назвать типичным банком и напрямую сравнивать с конкурентными кредитными организациями. В условиях экономической нестабильности он имеет преимущества в виде государственной поддержки и предельного доверия населения. При текущей нестабильности мировых финансовых рынков и роста стоимости заимствований важным фактором надежности банка является незначительная доля иностранного капитала в структуре фондирования (порядка 3%). Дополнительный фактор инвестиционной привлекательности акций Сбербанка связан с его ключевой ролью в российском банковском секторе, низкими политическими рисками, поддержкой со стороны основного акционера - Банка России.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы руководствовались данными Приволжского ОСБ № 6670. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов не были учтены некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, возможно уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.

По результатам  исследования банковской деятельности Приволжского ОСБ, для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности рекомендуется прибегнуть к следующим мерам:

· увеличить  собственный капитал банка путем  дополнительной эмиссии акций;

· увеличить  размер активов банка, посредством  расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

· расширить  базу клиентов банка за счет первоклассных  заемщиков;

· необходимо уменьшить  риски связанные с кредитной  политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

· уменьшить  долю бездоходных активов, посредством  увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством  нормы;

· сократить  неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Для совершенствования кредитной политики Приволжского ОСБ предлагается осуществлять выдачу ссуды путем передачи заемщику оформленных на него векселей. Вексельное кредитование является одним из способов решения проблемы высокой стоимости и соответственно недоступности обычных банковских кредитов для ряда перспективных заемщиков. Это важно ввиду того, что векселя сочетают в себе свойства как деловой ценной бумаги, так средства платежа. Поэтому получение заемщиком обеспеченных банком векселей, которые он сможет использовать как платежный документ, решает его проблему периодически возникающих дефицитов финансовых средств для расчетов с кредиторами. Вексельное кредитование предпочтительнее для заемщиков в силу существенно более низкой процентной ставки за кредит векселями по сравнению с обычным коммерческим кредитом.

Совершенствование обслуживания клиентов со средним размером бизнеса является для Банка одной из приоритетных задач. Банку необходимо направить усилия на повышение качества обслуживания и конкурентоспособности предоставляемых данной группе клиентов продуктов и услуг; развивать технологии обслуживания и продаж, основанные на стандартизации продуктового ряда и учете индивидуальных потребностей однородных (например, отраслевых) клиентских групп. Банку нужно сконцентрировать усилия на закреплении на обслуживании существующих клиентов среднего бизнеса, пополнении клиентской базы за счет наиболее перспективных, растущих малых предприятий и адресном привлечении новых клиентов.

Работа с крупными корпоративными клиентами, как и ранее, будет играть важную роль в деятельности Банка, так как позволяет размещать значительные объемы ресурсов с более низким кредитным риском, реализовывать существенные объемы услуг и, как следствие, приносить значимую долю доходов. При работе с этой группой клиентов Банк будет ориентироваться на предоставление индивидуального комплексного обслуживания, формирование партнерских отношений, развитие практики финансового консультирования. Для предприятий крупного и среднего бизнеса Банк будет развивать систему обслуживания на основе института персональных менеджеров, в обязанности которых будут входить организация комплексного обслуживания клиента и оперативное реагирование на изменение его потребностей.

К приоритетным направлениям деятельности Приволжского ОСБ относятся развитие операций кредитования (в том числе долгосрочного) юридических и физических лиц, упрочнение позиций на рынке банковского обслуживания населения, выход на новый уровень в работе с банковскими картами. Значительные средства банк инвестирует в обеспечение автоматизации банковских операций с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Список  литературы

1) Законодательные  акты

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть первая).

2. Гражданский  кодекс РФ статья 819 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (часть вторая)

3. Федеральный  Закон «О банках и банковской  деятельности» №395-1 от 02.12.90 (С последними  обновлениями от 28.02.2009)

4. Федерального  закон «Об акционерных обществах»  от 26. 12. 1995 г. №208-ФЗ, (с последними  изменениями 29 апреля 2008г).

5. Федерального  закон «О несостоятельности (банкротстве)»  от 26.10.2002 г. №6-ФЗ.

6. Федеральный  закон «О Центральном банке  Российской федерации (Банке России)»,  от 10.07 02 (с изменениями на 21 марта  2002 года).

2)Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ

7. Постановление  Правительства РФ от 11 февраля  2003 г. №28 «О реализации Концепции  развития …».

3) Учебники, монографии, диссертации

8. Анализ деятельности  банков: Учебное пособие / И.К.  Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А.  Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой. - Мн.: Выш.шк., 2003. - 240 с.

9. Арендс И.О., Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. 8-е изд. ОМЕГА-Л, 2008г.

10. Аткинсон, Банкер, Каплан Управленческий учет. 3-е  издание издательство: Вильямс, 2005г.

11. Батракова  Л.Г. Анализ процентной политики  коммерческого банка: Учебное  пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.

12. Батракова  Л.Г. Экономический анализ деятельности  коммерческого банка. Изд.2-е, перераб.  и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

13. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых  результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.

14. Валенцова  Н.И./ Лаврушин О.И. Банковские  риски, М.: КноРус, Издание 2-е, 2008, 232с.

15. Витрянский  В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. - 556 с.

16. Гиляровская  Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный  анализ финансово-экономических  результатов деятельности банка  и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

17. Голубович А.Д. Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации. М.: МЕНАТЕПИНФОРМ, 2005, 378 с.

18. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. проф. С.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2006.

19. Ерпылева Н.  Ю. Международное банковское право.  Учебное пособие. Изд. Дело, М. - 2006г.

20. Ефимова О.В.  Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский  учет, 2007, 472 с.

21. Жарковская  Е.П. Банковское дело: Учебник  6-е изд., испр. издатель: ОМЕГА-Л, 2008г.

22. Жарковская  Е.П. Финансовый анализ деятельности  коммерческого банка издательство ОМЕГА-Л, 2008.

23. Жуков Е.Ф.  Банковское дело. Учебник. Издательство: Юнити, 2006г.

24. Жуков Е.Ф.  Общая теория денег и кредита. - М.: Банки и биржи, 2005.

25. Казачевская  Г.Б. Менеджмент. Учебное пособие/  издание 2-е дополненное и перераб. Ростов-на-Дону, «Феникс», 2007, 379 с.

26. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы фирмы.  Учебное пособие: М. -Проспект, 2005, 317 с.

27. Лаврушин О.И.  Банковское дело. Современная система  кредитования. Издательство: КноРус. 2005г.

28. Лапуста М.Г, Скамай Л.Г.. Финансы фирмы. Учебное пособие. М. «Инфра-М». 2007, 268 с.

29. Масленченков  Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка.  Разработка по управлению деятельностью  банка. 2-е издание. - М.: Издательская  группа «БДЦ - пресс», 2003. - 168 с.

30. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий:Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006, 426 с.

31. Рудакова О.С.  Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.

32. Селищев А.С.  Деньги, кредит, банки. Издательство: Питер. 2007г.

33. Сидельникова Л.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: Буквица, 2006.

34. Управление  активами и пассивами банка:  практическое пособие / Под ред.  А.Е. Кулакова. - М.: Издательская группа  «БДЦ-пресс», 2004. - С 256

35. Управление  активами и пассивами в коммерческом банке / Ларионова И.В. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. - С. 272. - с. 195.

36. Финансовый  менеджмент банка: Учебное пособие  для вузов / Масленченков Ю.С. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

37. Шевчук Д.  А. Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. - М. : ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007

38. Шевчук Д.  А. Кредиты физическим лицам. - М.: АСТ: Астрель, 2008.

39. Шевчук Д.  А. Основы банковского дела: Конспект  лекций. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.

40. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового  анализа деятельности коммерческих  организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003, 362 с.

41. Шишкин А.К., С.С. Вартанян, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях» М: Инфра-М, 2007

42. Шкрябин С.М.  «Банковское дело»/Учебник - М.,2008г.

43. Шуляк П.Н.  Финансы предприятия: Учебно-практическоепособие. - М.: Дашков и К., 2008, 318 с.

44. Щербакова  Г.Н. Анализ и оценка банковской  деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и  международным стандартам). - М.: Вершина, 2006.-464с.

4) Статьи из периодических изданий и интернет ресурсы

45. Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.

46. Ахметов А.Е.  Как оценить ликвидность и  платежеспособность коммерческого  банка// www.yourmoney.ru

47. Герасимова  Е.Б. Анализ банковских ресурсов  методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2010. - №1 (115). - С.22-25.

48. Ильясов С.М.  О сущности и основных факторах  устойчивости банковской системы  // Деньги и кредит. - 2010.-№2. - С.45-48

49. Румянцева  Е.Е. О новых подходах к управлению  финансами предприятий // Финансы и кредит. - 2010. - №1. - C. 11-15.

50. Солоненко  А.А. Практика анализа финансово-хозяйственной  деятельности // Финансовый вестник:  финансы, налоги, страхование, бухгалтерский  учет. - 2009. - №9. - С. 32-35.