Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2011 в 18:16, курсовая работа
СОСТОЯНИЕ, ФИНАНСЫ, ОТЧЕТНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКАЯ, БАЛАНС, АНАЛИЗ, УПРАВЛЕНИЕ, ЛИКВИДНОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ПРЕДПРИЯТИЕ
Введение…………………………………………………………………………….. 4
1 Теоретические основы финансовой деятельности предприятия……………... 6
1.1 Понятие и сущность финансов, финансовый механизм предприятия………….………..……….………………………………………......... 6
1.2 Финансовые ресурсы предприятия…………………………………………. 14
1.3 Теоретические основы управления финансами предприятия……. ……… 17
2 Анализ финансовой деятельности предприятия ОАО «ГродноХимволокно»…..………………………………………………………….. 21
2.1 организационно-экономическая характеристика предприятия………….. 21
2.2 Анализ системы управления финансовой деятельности ОАО «ГродноХимволокно»……………………………………………………………. 26
2.3 Анализ результатов финансовой деятельности ……….………………….. 30
3 Мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности…………….. 36
3.1 Предоставление товарного кредита………………………………………… 36
3.2 Оптимизация дилерской сети……………………………………………….. 39
3.3 Организация производства в регионах…………………………………….. 41
Заключение…………………………………………………………………………... 43
Список использованных источников ……………………………….. 45
Руководство управления финансами отдел возглавляет заместитель директора, который подчиняется непосредственно директору предприятия и отвечает за качественное и своевременное выполнение задач, возложенных на экономические подразделения.
Главный
бухгалтер относится к
В таблице 2.2 представлено распределение функций процесса управления финансами ОАО «Гродно Химволокно».
Таблица 2.2– Распределение функций по организации процесса управления финансами
Функциональное
подразделение |
Функция управления | |||||
Постановка
цели разработки финансово
го плана |
Определение исходных условий для разработки финансового плана | Разработка финансового плана | Организация, координанция, регулирование реализации финансового плана | Мотивация и построение системы стимулирования работников | Контроль и анализ реализации финансового плана | |
Директор предприятия | + | |||||
Заместитель директора | + | |||||
Главный бухгалтер | + | |||||
Работники бухгалтерии | + | + |
||||
Отдел кадров | + |
Рассмотрим
в табл.2.3 распределение должностных обязанностей
работников сотрудников координирующих
управление финансами на ОАО «Гродно Химволокно».
Таблица 2.3– Распределение должностных обязанностей работников финансового отдела
Структурная единица | Реализуемая функция |
Заместитель директора | -разработка
финансовой стратегии;
-контроль
деятельности финансового |
|
-обеспечение
своевременности и полноты -рассмотрение обращений и писем граждан, юридических лиц по вопросам финансов, организация проверок; |
Бухгалтер по ВЭ операциям | -работа с
ценными бумагами (приобретение
векселей, акций, облигаций и других
ценных бумаг), контроль за портфелем
ценных бумаг;
-участие в определении финансовых условий в заключаемых хозяйственных договорах, экспертиза проектов договоров, предоставленных контрагентами; -разработка
мер по обеспечению |
Бухгалтер 2 категории | -разработка
прогнозных балансов и -составление финансового плана. |
Бухгалтер кредитованию | -работа по
изысканию собственных и -взаимодействие с кредитными учреждениями по вопросам предоставления кредитов и своевременности их погашения; -оформление
финансово-расчетных и |
Бухгалтер
по анализу хозяйственной |
-ведение оперативного
учета финансовых, расчетных и кредитных
операций, ведение валютных операций в
строгом соответствии с законодательством
Республики Беларусь;
-организация
работы по своевременному |
Структура управления финансового отдела формируется на основе двух организационных структур - линейной и функциональной. А именно используется линейно-функциональная структура управления – это самая распространенная в отечественной практике структура с наличием одномерных вертикальных связей, широкой специализации руководителя, который решает все вопросы, связанные с управлением, организацией, сбытом, финансированием и т. д. [47, с.218]
Признаками
оптимальности структуры
Таблица 2.4– Достоинства и недостатки линейно-функциональной формы департаментации
Достоинства | Недостатки |
сосредоточение власти в руках руководителя; | перегруженность
руководителя в силу широкой специализации
и необходимость |
полный контроль деятельности сотрудников за счет централизации управленческих решений; | излишняя централизация управления и ограничение полномочий структурных подразделений. |
высокая управляемость структурой | медленная адаптация к рыночным изменениям |
быстрое принятие решений | излишний бюрократизм |
Используемые методы управления представлены в табл. 2.5 [48, с38-40]
Таблица 2.5– Основные методы управления организацией финансового менеджмента
Функции
организации финансового |
Используемые
методы |
Достоинства и недостатки методов |
1 Планирование | Трендовый | (+)Позволяет
проследить изменения (+)Определение влияния отдельных факторов на результативный показатель. (-)Приближенность построения тренда |
2 Учет финансовых операций | Вертикальный финансовый | (+) Структурное
разложение отдельных (-) Низкая информативность при принятии решений |
3 Контроль финансовой деятельности | Сравнительный | (+) Оперативность,
простота
(-) Не позволяет провести глубокий анализ |
4 Разработка бюджетов и балансов | Балансовый | (+) Позволяет
соотнести затраты с (-) Трудоемкость |
5 Анализ финансового состояния | Анализ финансовых коэффициентов | (+) Глубокая
оценка финансового состояния предприятия;
Позволяет выявить уровень финансового риска (-) Несовершенство базовой методики |
6 Анализ финансовых результатов | Интегральный | (+) Позволяет
получить углубленную оценку
условий формирования (-) Слабая адаптация на деятельность отечественных предприятий |
Таким
образом, организация финансового
менеджмента на предприятии производиться
согласно законодательству. Однако, в
современных рыночных условиях линейно-функциональная
система управления, не отвечает всем
требованиям внешней среды. В то же время
в финансовом отделе подобран квалифицированный
коллектив, имеющий все предпосылки для
успешной организации финансового менеджмента.
Каждый работник отдела успешно выполняет
возложенные на него функции, применяя
современные методы расчетов с использованием
программно-технических средств предприятия,
которых, к сожалению, пока не хватает.
2.3.
Анализ результатов
финансовой деятельности ООО
«ГродноХимволокно»
В процессе анализа финансового состояния предприятия необходимо ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате; как оно использовало имущество, какова структура этого имущества, насколько рационально оно сочетало собственные и заемные источники, насколько эффективно использовало собственный капитал; какова отдача производственного потенциала; нормальны ли взаимоотношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т.д. Для решения данных вопросов применяется система специальных показателей, характеризующих финансовое положение предприятия.
У каждого субъекта анализа существуют свои критерии определения надежности предприятия как партнера или экономической целесообразности продолжения отношений, поэтому показатели финансового состояния должны быть разносторонними.
Принципиальных
различий в методологии анализа
для разных пользователей нет, однако
имеется разница в
Проанализируем первоначально структуру актива и пассива бухгалтерского баланса.
Наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимают внеоборотные активы - 87,5 %, из них основные средства -83,2%. Оборотные активы составляют 12,5%, из них 6,2% - запасы сырья, незавершенного производства, готовой продукции, 6,2% - денежные средства и дебиторская задолженность.
В
структуре пассива баланса
Бухгалтерская (финансовая) отчетность - это совокупность показателей о результатах производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, основывающихся на данных бухгалтерского учета.
В ее состав входят баланс предприятия (ф.N1), отчет о прибылях и убытках (ф.N 2), отчет о движении фондов и других средств (ф. N 3), приложения к ним и расшифровки.
Законом
“О бухгалтерском учете и
-полнота
отражения хозяйственных
-правильность
отнесения доходов и расходов
к соответствующим отчетным
-разграничение
текущих затрат на производство
(издержки обращения) и
-соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета;
-соблюдение
принятой учетной политики
-подтверждение
всех статей годового баланса
и других форм годовой
Значение финансовой отчетности состоит в том, что содержащаяся в ней информация используется прежде всего самим предприятием для контроля за выполнением показателей производственных и финансовых планов, выявления недостатков в работе и определения возможностей повышения эффективности использования ресурсов. Отчетные показатели служат базой для разработки текущих и перспективных планов (бизнес-планов) деятельности предприятия. Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основании проверенных и согласованных данных синтетического и аналитического учета.
В отчете о прибылях и убытках (ф.N2) расшифровывается прибыль или убыток отчетного года, приводится расшифровка сумм по использованию прибыли, показываются внесенные предприятием платежи в бюджет, обязательные отчисления и платежи во внебюджетные фонды.
В отчете о движении фондов и других средств (ф. N3) приведены показатели уставного фонда, резервного фонда, фонда накопления и потребления, а также прочие фонды специального назначения.
Годовой отчет предоставляется не позже первого апреля, следующего за отчетным периодом, если иное не предусмотрено законодательством республики.
Государственную статистическую отчетность по форме N 1-ф “Отчет об использовании денежных средств предприятия” представляют юридические лица, их обособленные подразделения всех форм собственности, имеющие отдельный баланс, расчетный (текущий) или иной счет.
За 2010г. объединением реализовано продукции, работ и услуг на сумму 56393,5 млн. руб., при этом на производство и сбыт готовой продукции затрачено 45298,4 млн. руб. Прибыль от реализации продукции составила 11095 млн. руб., рентабельность реализованной продукции в отчетном периоде - 24,5%.
В результате финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период объединением получено 13784,7 млн.руб. балансовой прибыли. Отчисления в бюджет, налог на прибыль и недвижимость составили 3521,3 млн.руб. или 25,5% от балансовой прибыли.
В итоге, по результатам работы за 2010г. в распоряжении объединения осталось 9692,0 млн. руб. прибыли, направленной на пополнение фондов накопления и потребления.
Рентабельность товарной продукции по ценам сдачи на склад за 2010г. составила 11,8%, что выше уровня прошлого года на 7,1 пункта.
По сравнению с прошлым годом рентабельными стали следующие виды продукции: нить для техизделий (11,6%), ткань кордная марки 35,352 КНТС-О (5,5%). Осталось убыточным напольное покрытие (-14,6%). Причиной является сложность с реализацией, не позволяющая привести в соответствие цену с затратами на производство.
Показатели
финансово-хозяйственной
Таблица 2.6–Финансовый баланс предприятия
Актив | 01.01.09г. отчет, млн.руб. | 01.01.10г. оценка, млн.руб. | Пассив | 01.01.09г.
отчет, млн.руб. |
01.01.10г
оценка, млн.руб.. |
Основные
средства Материальные
активы Нематериальные
активы Оборотные
средства Запасы Неоплаченные
средства клиентов Денежные средства |
10308141 10306533 1608 13689907 1152091 126423 90483 |
9702720 9699649 3071 3680579 1829345 661411 1189823 |
Собственные средства Уставный
фонд Резервный
фонд Фонды специального
назначения Заемные
средства Краткосрочные
обязательства Долгосрочные кредиты |
3175330 358166 525616 2291548 8501808 703427 779881 |
2049512 358166 1128166 563180 11333787 3252406 8081381 |
Итого | 11677138 | 13383299 | Итого | 11677138 | 13383299 |