Долгосрочная и краткосрочная политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2010 в 22:47, Не определен

Описание работы

Реферат

Скачать архив (192.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

моя контрольнаядолг. и кратк. финанс. политика.doc

Продолжение таблицы 6

Наименование / период (квартал)		1	II	III	IV	Всего
4.1. ДСП		1300	1140	954	1148	4542
4.2. Сосна		808	704	592	708	2812
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты на материалы, руб.
5.1. ДСП	10 600		12 000	9000	11 7000	43 300
5.2. Сосна	13 200		14 800	11 200	14 400	53 600
5.3. Всего	23 800		26 800	20 200	26 100	96 900
6. Запас материалов на конец периода, руб.
6.1. ДСП	2400		1800	2340	2120	8660
6.2. Сосна	2960		2240	2880	2640	10 720
6.3. Всего	5 360		4 040	5 220	4 760	19 380
7. Запас материалов на начало периода, руб.	0		5360	4040	5220	14 620
8. Сумма затрат на закупку материалов, руб.	29 160		25 480	21 380	25 640	101 660

1.1. = табл. 5 стр. 2.3

1.2. = табл. 5 стр. 2.4.

2.1 = 1.1 / 100 * 20

2.2 = 1.2 / 100 * 20

3 = переносим из п. 2

4 = 1.1 + 2.1 – 3.1

1060 + 240 – 0 = 1300 ед. и т.д.

5.1 = таб. 5 стр. 2.3 * 3.1

1060 * 10 = 10 600 руб. и т.д.

5.2 = таб. 5 стр. 2.4 * 3.2

660 * 20 = 13 200 руб. и т.д.

5.3. = 5.1 + 5.2

10 600 + 13 200 = 23 800 руб. и т.д.

6.1. = таб. 6 п. 2.1. * п. 3.1 таб. 5

240 * 10 = 2400 руб. и т.д.

6.2. = таб. 6 п. 2.2. * п. 3.2 таб. 5

148 * 20 = 2960 руб. и т.д.

6.3. = 6.1 + 6.2

2400 + 2960 = 5360 руб. и т.д.

7. = переносим из п.6 – 1 кв.

8. = п. 5.3 + п. 6.3 – п.7

23 800 + 5360 – 0 = 29 160 руб.

26 800 + 4040 – 5360 = 25 480 руб.

20 200 + 5220 – 4040 = 21 380 руб. и т.д.

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% – в следующем периоде (табл. 7).

Таблица 7

График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование/ период (квартал)	1	II	III	IV	Всего
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	0	0	0	0	0
2. Выплаты по прямым закупкам материалов каждого месяца
1-й	14 580	13 380			27 960
2-й		12 740	12 740		25 480
3-й			10 690	10 690	21 380
4-й				12 820	12 820
3. Итого денежных выплат	14 580	27 320	23 430	23 510	88 840
4. Кредиторская задолженность на конец периода	13 380	12 740	10 690	12 820	49 630

Таб. 6 / 2

29 160 / 2 = 14 580 руб. и т.д.

Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, для изготовления одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. (табл. 8). Для упрощения будем также полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 8

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование/ период (квартал)	1	11	III	IV	Всего
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Общие затраты рабочего времени, ч
2.1. Столы	700	900	600	900	3 100
2.2. Шкафы	2 600	2 800	2 200	2 700	10 300
2.3. Итого	3 300	3 700	2 800	3 600	13 400
3. Почасовая ставка, руб.	20	20	20	20
4. Прямые затраты на оплату труда, руб.
4.1. Столы	14 000	18 000	12 000	18 000	62 000
4.2. Шкафы	52 000	56 000	44 000	54 000	206 000
4.3. Итого	66 000	74 000	56 000	72 000	268 000

1.1 = табл. 5. стр. 1.1

1.2 = табл. 5 стр. 1.2

4.1. = 2.1 * 3

700 * 20 = 14 000 руб. 1 кв.

900 * 20 = 18 000 руб. 2 кв.

4.2. = 2.2 * 3

2 600 * 20 = 52 000 руб. 1 кв.

2 800 * 20 = 56 000 руб. 2 кв.

4.3. = 4.1. + 4.2.

14 000 + 52 000 = 66 000 руб. 1 кв.

18 000 + 56 000 = 74 000 руб. 2 кв.

Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл. 9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 9

Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование/ период (квартал)		I		II		III		IV		Всего
Цех № 1
1. Запланированные прямые затраты труда, ч.		700		900		600		900		3 100
2. Переменные накладные расходы, руб.		14 000		18 000		12 000		18 000		62 000
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка - 1 руб./ч)		700		900		600		900		3 100
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка —10 руб./ч)		7 000		9 000		600		9 000		31 000
2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч)		3 500		4 500		3 000		4 500		15 500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка - 4 руб./ч)		2 800		3 600		2 400		3 600		12 400
3. Постоянные накладные расходы, руб.		1 300		1 500		1 500		1 500		5 800
В том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха		400		600		600		600		2 200
3.2. Страхование имущества		100		100		100		100		400
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов		300		300		300		300		1 200
3.4. Электроэнергия на освещение		300		300		300		300		1 200
3.5. Ремонт цеха		200		200		200		200		800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 1), руб.		15 300		19 500		13 500		19 500		67 800
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1, руб./ч		21,86		21,67		22,50		21,67
Цех № 2
1. Запланированные прямые затраты труда, ч	2 600		2 800		2 200		2 700		10 300
2. Переменные накладные расходы, руб.	52 000		56 000		44 000		54 000		206 000

Продолжение таблицы 9

Наименование/ период (квартал)		I		II		III		IV	Всего
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 - руб./ч)		2 600		2 800		2 200		2 700	10 300
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка -10 руб./ч)		26 000		28 000		22 000		27 000	103 000
2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч)		13 000		14 000		11 000		13 500	51 500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч)		10 400		11 200		8 800		10 800	41 200
3. Постоянные накладные расходы, руб.		2 700		3 100		3 100		3 100	12 000
В том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха		800		1200		1200		1200	4400
3.2. Страхование имущества		800		800		800		800	3 200
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов		600		600		600		600	2 400
3.4. Электроэнергия на освещение		300		300		300		300	1 200
3 5. Ремонт цеха		200		200		200		200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), руб.		54 700		59 100		47 100		57 100	218 000
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч		21,04		21,11		21,41		21,15
В целом по предприятию (руб.)
1. Переменные накладные расходы	66 000		74 000		56 000		72 000		268 000
2. Постоянные накладные расходы	4000		4600		4 600		4 600		17 800
3. Итого накладные расходы начисленные	70 000		78 600		60 600		76 600		285 800
4. Итого выплата денежных средств*	68 800		76 800		58 800		74 800		279 200
* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная политика