Долгосрочная и краткосрочная политика

 

       Цех № 1

       Стр. 1 = таб. 8 п. 2.1.

       Стр. 2 = табл.8 стр. 4.1

       Стр. 4 = таб. 9 п.2 + п. 3

       14 000 + 1300 = 15 300 руб.

       Стр. 5 = стр. 4 / стр. 1

       15 300 / 700 = 21, 86

       19 500 / 900 = 21,67

       Цех № 2

       Стр. 1 = таб. 8 п. 2.2.

       Стр. 2 = табл.8 стр. 4.2

       Стр. 4 = таб. 9 п.2 + п. 3

       14 000 + 1300 = 15 300 руб.

       Стр. 3.1 = стр. 3 – 3.2 – 3.3 – 3.4 – 3.5

       Стр. 5 = стр. 4 / стр. 1

       54 700 / 2600 = 21, 04

       59 100 / 2800 = 21,11

       В целом по предприятию

       Стр. 1

       14 000 + 52 000 = 66 000 руб.

       18 000 + 56 000 = 74 000 руб.

       Стр. 2

       1300 + 2700 = 4000 руб.

       1500 + 3100 = 4600 руб.

       Стр. 3 = стр. 1 + стр. 2

       66 000 + 4000 = 70 000 руб.

       74 000 + 4600 = 78 600 руб.

       Стр. 4 таб. 17 1.2 + 2.2

       70 000 – 1200 = 68 800 руб.

       78 600 – 1800 = 76 800 руб. 

      В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10). 
 
 

       Таблица 10

       Расчет  себестоимости готовой продукции

 
 

      Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20 % потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб. (табл.11).

      Таблица 11

      Бюджет производственных запасов

       Продолжение таблицы 11 

 

       Стр. 1.1. = табл. 3 п. 2.1

       Стр. 1.2. = табл. 3 п. 2.2

       Стр. 2.1. = табл. 1 п. 2.1

       Стр. 2.2. = табл. 1 п. 2.2

       Стр. 3 = 3.1 + 3.2

       Стр. 4. (4.1 + 4.2) = табл. 6 п. 2.1 и 2.2.

       Стр. 6. (6.1 + 6.2 + 6.3) = табл. 6 п. 6.1 и 6.2 и 6.3

      Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в табл. 12.

       Таблица 12

       Себестоимость реализованной продукции (руб.)

       Продолжение таблицы 12 

 

      Стр. 1 = со 2 кв. табл. 11 п. 3.3.

      Стр. 5 = п. 2 + п. 3 + п. 4

      23 800 + 66 000 + 70 000 = 159 800 руб. и т.д.

      Стр. 6 = табл. 11 п. 3.3.

      Стр. 7 = п. 5 + п. 6

      159 800 + 38 795 = 198 595 руб. и т.д. 

      Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные  торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.

       Таблица 13

       Бюджет  коммерческих расходов 

       Продолжение таблицы 13 

 

      Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.

      Стр. 3 = п. 3.1. + 3.2.

      Стр. 2.3 = п. 1 / 100 * (1,5 +1,5)

      150 000 / 100 * 3 = 4500 руб.

      240 000 / 100 * 3 = 7200 руб. и т.д. 

      В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.

       Таблица 14

       Бюджет  управленческих расходов